2.2.2 .1Hạn chế
2.3 Thực trạng kiểm toán nội bộ tại VDB
2.3.3.2 Kiểm toán hoạt động cho vay đầu tư
* Kiểm tra hồ sơ pháp lý, hồ sơ thẩm định:
- Kiểm tra hồ sơ doanh nghiệp và dự án vay vốn: kiểm tra tính đầy đủ, hợp lý, hợp lệ của hồ sơ doanh nghiệp và dự án vay vốn.
- Kiểm tra việc chấp hành quy định về thẩm định: kiểm tra tính đúng đắn, khách quan của các số liệu thẩm định về tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh, khả năng tổ chức, điều hành, quản lý dự án, về tính khả thi của dự án.
- Kiểm tra việc chấp hành các quy định về trình tự, thủ tục đầu tư và tổ chức thực hiện dự án.
- Kiểm tra công tác thực hiện kế hoạch giải ngân và ký kết hợp đồng tín dụng
* Kiểm tra hồ sơ bảo đảm tiền vay:
- Kiểm tra tình hình ký kết hợp đồng bảo đảm ti ền vay. - Kiểm tra hồ sơ bảo đảm tiền vay, bao gồm:
+ Kiểm tra nội dung hợp đồng bảo đảm và phụ lục kèm theo (nếu có) phù hợp với quy định của Nhà nước và của VDB, chủ thể ký hợp đồng theo quy định của pháp luật về hợp đồng dân sự.
+ Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của giấy tờ chứng minh quyền sở hữu, sử dụng tài sản, biên bản định giá tài sản bảo đảm, các căn cứ định giá.
+ Kiểm tra công tác đăng ký giao dịch bảo đảm, công chứng hợp đồng bảo
đảm theo quy định của pháp luật.
+ Kiểm tra việc lưu giữ hồ sơ bảo đảm tiền vay.
việc kiểm tra định kỳ, đánh giá hiện trạng, giá trị tài sản bảo đảm của chi nhánh.
Lưu ý: do hồ sơ bảo đảm tiền vay được lưu giữ tại kho quỹ nên việc kiểm tra
căn cứ vào hồ sơ phô tô lưu giữ tại phịng Tín dụng. Trong trường hợp cần thiết,
thực hiện kiểm tra hồ sơ gốc tại kho quỹ.
* Kiểm tra hồ sơ giải ngân:
- Cho vay tạm ứng:
+ Kiểm tra đối tượng cho vay tạm ứng, mức vốn cho vay tạm ứng, thời gian tạm ứng theo quy định.
+ Kiểm tra các căn cứ tạm ứng, thủ tục hoànứng.
+ Kiểm tra việc chấp hành các quy định về thanh toán, chuyển tiền, giám sát tiền cho vay tạm ứng.
+ Kiểm tra việc sử dụng vốn tạm ứng thông qua việc kiểm tra chứng từ hoặc khối lượng hồn thành đủ điều kiện thanh tốn.
+ Kiểm tra việc thu hồi tạm ứng đối với các tr ường hợp không đủ điều kiện tạm ứng hoặc do chi nhánh phát hiện việc sử dụng vốn tạm ứng sai mục đích (nếu có).
- Cho vay thanh tốn khối lượng hồn thành:
+ Kiểm tra các căn cứ giải ngân:
Quyết định đầu tư, tổng dự toán, quyết định trúng thầu, dự toán trúng thầu, hợp đồng thi công xây lắp, hợp đồng mua thiết bị, hợp đồng tư vấn…quyết
định phê duyệt hợp đồng, giấy đề nghị rút vốn vay, biên bản nghiệm thu, bảng tính
giá trị khối lượng hồn thành, hoá đơn, chứng từ.
Kiểm tra sự phù hợp về thẩm quyền, về nội dung hợp đồng với quyết
định phê duyệt kết quả đấu thầu (chỉ thầu, chào hàng cạnh tranh, tự thực hiện), dự
toán và quyết định đầu tư.
+ Kiểm tra việc thu hồi vốn tạm ứng thông qua giá trị khối lượng hồn thành (nếu có).
+ Kiểm tra tính đầy đủ hợp lệ của việc ghi chép trên chứng từ thanh toán. - Kiểm tra việc thanh tốn cho nhà thầu nước ngồi:
+ Kiểm tra các căn cứ thanh toán: điều kiện thanh toán trong hợp đồng kinh tế ký với các nhà thầu nước ngồi, thơng báo của ngân hàng phục vụ thanh toán
quốc tế, đề nghị của chủ đầu t ư, tỷ giá thanh toán tại thời điểm giải ngân.
+ Kiểm tra việc giám sát tiền vay thông qua việc hoàn chứng từ chứng minh sử dụng vốn để thanh tốn cho nhà thầu nước ngồi (phiếu chuyển khoản, giấy báo nợ của ngân hàng thanh toán Quốc tế…).
Lưuý: trong q trình kiểm tra có thể kết hợp đi thực tế dự án để kiểm tra tình hình sử dụng vốn và kiểm tra tài sản bảo đảm tiền vay của một số chủ đầu t ư.
* Kiểm tra việc theo dõi thu nợ:
- Kiểm tra việc trả nợ theo hợp đồng tín dụng đã ký, các thủ tục gia hạn nợ, thẩm quyền gia hạn nợ.
- Kiểm tra các biện pháp thu nợ của chi nhánh thơng qua phân tích tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của đơn vị vay vốn.
- Kiểm tra công tác đánh giá, phân loại nợ của chi nhánh theo hướng dẫn của VDB.
Lưuý: trong q trình kiểm tra có thể kết hợp đi thực tế dự án để kiểm tra tình hình sử dụng vốn và kiểm tra tài sản bảo đảm tiền vay của một số chủ đầu t ư.