1. Lãnh đạo cấp cao trong đơn vị có phân tích , so sánh và theo dõi các chương trình quan trọng như chương trình tiếp thị, chương trình phát triển sản phẩm mới, chương trình cải tiến sản phẩm mới…) để xác định mức độ hồn thành khơng?
25
2. Phụ trách từng bộ phận có thường xun sốt xét kết quả thực hiện cơng việc mình phụ trách ? 23 3. DN có đề ra các định mức xác định về tài chính và
15 4. DN có tổng hợp và thơng báo kết quả sản xuất đều đặn và đối chiếu các kết quả thu được với các định mức để điều chỉnh kịp thời không?
15
5. Quyền hạn, trách nhiệm và nghĩa vụ trong ba lĩnh vực: cấp phép và phê duyệt các vấn đề tài chính, kế tốn và thủ kho được phân định độc lập rõ ràng khơng?
18
6. Có nhân viên vừa kiêm nhiệm thực hiện xét duyệt
với chức năng bảo quản tài sản không? 0
7. Nhân viên kế tốn có kiêm nhiệm chức năng ghi chép sổ sách kế toán với chức năng bảo quản tài sản khơng?
0
8. Có nhân viên vừa kiêm nhiệm chức năng xét duyệt
nghiệp vụ với chức năng kế tốn khơng? 4
9. DN có thường xuyên luân chuyển nhân sự trong các
vị trí nhạy cảm khơng? 5
* Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin:
1. DN có sử dụng hệ thống máy tính để hạch tốn kế
tốn và lập báo cáo tài chính khơng? 25
2. Có đánh số thứ tự liên tục chứng từ khi sử dụng
không? 25
3. Chứng từ kế tốn có được ghi chép kịp thời , đầy đủ và được duyệt bởi người có trách nhiệm khơng? 25 4. Khi sử dụng hệ thống có yêu cầu tên đăng nhập và
mật khẩu không? 20
5. Có quy định trình tự ln chuyển chứng từ khoa học
và kịp thời không? 15
không? 15 7. Có thực hiện phân quyền chức năng xem, sửa, xóa, thêm đối với từng nhân viên sử dụng từng phần hành không?
14
8. Hành động truy cập hệ thống, sửa đổi hay truy xuất dữ liệu có được hệ thống ghi lại trên nhật ký để xác minh nguồn gốc khi có sự cố khơng?
6
* Kiểm sốt vật chất và phân tích rà sốt
1. DN có giám sát, bảo vệ và bảo dưỡng tài sản, vật tư trang thiết bị khỏi bị mất mát, hao hụt, hỏng hóc hoặc
bị sử dụng khơng đúng mục đích khơng? 22
2. Định kỳ DN có tiến hành kiểm kê tài sản cố định, hàng tồn kho và đối chiếu với số lượng trên sổ sách không?
21
3. Cuối ngày, DN có tiến hành kiểm kê tiền mặt tại quỹ và đối chiếu với số dư tiền trên sổ kế toán tiền mặt khơng?
23
4. DN có thường xun đối chiếu cơng nợ với khách
hàng khơng? 25
VII. THƠNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG
1. Trưởng các bộ phận quản lý có thường xun báo cáo tình hình cơng việc cho lãnh đạo để họ đưa ra những chỉ dẫn cần thiết khơng?
25
2.Thơng tin cần thiết có được truyền đạt tới những cá nhân, bộ phận có liên quan một cách kịp thời và thơng suốt ?
3. DN có cập nhật những thơng tin từ bên ngồi để
thực hiện và tuân thủ theo đúng pháp luật ? 25
4. DN có thu thập thơng tin về nhu cầu của khách hàng thông qua các cuộc điều tra thị trường, sử dụng bảng câu hỏi, phỏng vấn hay trao đổi với nhóm khách hành chọn lọc khơng?
10
5. DN có tham gia hội thảo chuyên ngành, các hội chợ triển lãm, hay buổi sinh hoạt của hội nghề nghiệp để thu thập những thơng tin bổ ích ?
20
6. DN có thiết lập đường dây nóng hay hơp thư góp ý để khách hàng, nhà cung cấp… có thể than phiền, thắc mắc về sản phẩm và dịch vụ phục vụ?
10
7. Nhà quản lý có kiểm tra nguyên nhân và giải quyết kịp thời các khiếu nại, thắc mắc của khách hàng không?
23
8. Hệ thống truyền thơng của DN có đảm bảo cho nhân viên ở mọi cấp độ đều hiểu và nắm rõ các nội
quy, chuẩn mực của tổ chức không? 10
9. DN có thiết lập các kênh thơng tin nóng cho phép nhân viên báo cáo về các hành vi, sự kiện bất thường có khả năng gây thiệt hại cho DN khơng?
7 10. Nhà quản lý có khuyến khích nhân viên báo cáo các nghi ngờ hành vi vi phạm và có sự đối đãi riêng với nhân viên báo cáo các phát hiện này không? 10 11. DN đã lắp đặt hệ thống bảo vệ số liệu phòng ngừa sự truy cập, tiếp cận của những người khơng có thẩm quyền khơng?
4
một cách có hiệu quả khơng? 30 13. Ban giám đốc có định kỳ tiếp xúc với nhân viên và tạo khơng khí thoải mái cho nhân viên để họ phản ánh vấn đề họ quan tâm không?
15
VIII. GIÁM SÁT
1. Nhà quản lý có thường xuyên kiểm tra và xét duyệt
các báo cáo của các bộ phận không? 25
2. Việc phân chia trách nhiệm giữa các nhân viên có tạo điều kiện cho sự giám sát lẫn nhau trong công việc hay không?
7
3. Các thơng tin từ các đối tác bên ngồi có góp phần chỉ ra khiếm khuyết của hệ thống KSNB và giúp DN điều chỉnh cho kịp thời không?
25
4. DN có đối chiếu định kỳ giữa số liệu ghi trên sổ sách với số liệu thực tế để phát hiện và điều chỉnh những chênh lệch khơng?
20
5. Ban quản lý DN có thường xuyên và định kỳ đánh giá chất lượng và kết quả công việc của nhân viên không?
10
6. Ban quản lý có xét duyệt thơng tin trên báo cáo tài chính và những thơng tin khác trong DN trước khi cơng bố khơng?
25
7. Việc kiểm tốn nội bộ có được báo cáo trực tiếp cho cấp phụ trách cao hơn và cho ban lãnh đạo không? 7
Luận văn sử dụng công cụ đánh giá theo báo cáo của COSO 1992 để khảo sát hệ thống kiểm soát nội bộ sát tại các đơn vị trực thuộc Tổng Công Ty Điện Lực Miền Trung nhằm mục đích: Tìm hiểu, phân tích và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ để đưa ra những ưu điểm và những tồn tại, từ đó đưa ra những giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty.