NGÂN SÁCH BÁN HÀNG Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Tháng 4 Sản lượng bán (triệu hộp) 13,78 13,78 13,78 18,53 15,68 17,11 17,96 Hàng tồn kho cuối kỳ (triệu hộp) 3,3979 3,136 4,422 3,539 3,539
Giá bán (đồng) 348.986 348.986 348.986 348.986 348.986 348.986 348.986
Doanh thu (tỷ đồng) 4809,6 4809,6 4809,6 6469,84 5474,48 5972,16 6270,77
Tổng lương nhân viên (tỷ đồng) 52,25 52,25 52,25 62,7 62,7 62,7 62,7 Chi phí bán hàng khác (tỷ đồng) 814 814 814 838,42 838,42 838,42 838,42 Tổng chi phí bán hàng (tỷ đồng) 866,25 866,25 866,25 901,12 901,12 901,12 901,12
Sản lượng bán được tính theo cơng thức:
Sản lượng bán tháng 1 = Doanh thu tháng 1/Giá bán bình quân Sản lượng bán tháng 2 = Doanh thu tháng 2/Giá bán bình quân Sản lượng bán tháng 3 = Doanh thu tháng 3/Giá bán bình qn Hàng tồn kho được tính theo cơng thức:
Hàng tồn kho tháng 1 = 20%* Sản lượng bán tháng 2 Hàng tồn kho tháng 2 = 20%* Sản lượng bán tháng 3 Hàng tồn kho tháng 3 = 20%* Sản lượng bán tháng 4 Giá bán = Giá bán bình quân của các sản phẩm
Doanh thu tháng 1 = 1,3* Doanh thu bình quân 2020 Doanh thu tháng 2 = 1,1* Doanh thu bình quân 2020 Doanh thu tháng 3 = 1,2* Doanh thu bình quân 2020
Lương nhân viên mỗi tháng trong năm 2021 = Lương nhân viên bán hàng mỗi tháng năm 2020* 20%
Chi phí bán hàng khác trong mỗi tháng năm 2021 = Chi phí bán hàng khác trong mỗi tháng năm 2020* 103%
Tổng chi phí bán hàng = Tổng lương nhân viên bán hàng + Chi phí bán hàng khác
b) Ngân sách sản xuất
Giả thiết trong hoạt động sản xuất của cơng ty Vinamilk có những chính sách như sau: Trong q trình sản xuất sẽ có sự hao hụt ngun vật liệu dùng để sản xuất ra sản phẩm đó. Vì phải trải qua nhiều cơng đoạn và sàng lọc kỹ lưỡng để có thể có một lon sữa bột chất lượng tốt. Giả định rằng định mức một đơn vị sản phẩm cần 2 đơn vị nguyên vật liệu.
Nguyên liệu sữa bột của công ty chủ yếu là nhập khẩu từ nước ngồi và có chất lượng cao. Tuy nhiên vẫn phải qua khâu sản xuất, sàng lọc kỹ lưỡng nhưng cũng không mất quá nhiều thời gian. Vì vậy, giả định rằng định mức số giờ lao động trực tiếp trên mỗi đơn vị sản phẩm là 3 giờ.
Theo chính sách lương cho nhân viên của công ty, lương quản lý sản xuất mỗi năm cũng sẽ được tăng theo doanh số của cơng ty. Vì thế, giả định lương cho bộ phận quản lý sản xuất năm 2021 tăng 15% so với năm 2020, tức bằng 1,15 lương năm 2020. Lương cho bộ phận quản lý sản xuất năm 2020 là 63,85 tỷ đồng mỗi tháng (giả định lương bộ phận quản lý bằng 30% so với tổng chi phí nhân cơng bộ phận sản xuất, theo thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất năm 2020).
Theo kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm 2018-2020 của công ty cho thấy tỷ lệ tăng trưởng của giá vốn hàng bán qua hàng năm khá nhanh (2018-2019 tăng 6,42%, 2019-2020 tăng 7,47%). Do ảnh hưởng dịch bệnh, chi phí sản xuất trong năm 2021 có thể sẽ tăng khá nhiều. Giả định giá vốn hàng bán năm 2021 tăng 10% so với năm 2020, tức bằng 1,1 giá vốn hàng bán năm 2020. Giá vốn hàng bán bình quân mỗi tháng năm 2020 là 2663,92 tỷ đồng (theo thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất năm 2020).