2 .Kiến nghị
Bảng 2.2 Biến động tình hình tài sản, nguồn vốn qua 3 năm 2015 – 2017
Đơn vị: Triệu đồng Chỉtiêu 2015 2016 năm 2017 2016/2015 2017/2016 ± % ± % TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 7,688 4,686 6,943 -3,002 -39.0 2,257 48.167
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 4,266 2,841 5,091 -1,426 -33.4 2,251 79.237
1.Tiền 3,066 2,841 2,091 -226 -7.4 -749 -26.38
2. Các khoản tương đương tiền 0 0 3,000 3,000
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 2,812 1,295 1,352 -1,517 -53.9 57 4.3901
1. Phải thu khách hàng 2,363 874 1,186 -1,490 -63.0 313 35.818
2. Trả trước cho người bán 15 0 0 -15 -100.0 0
5. Các khoản phải thu khác 433 468 212 34 7.9. -256 -54.75
6. Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 0 -46 -46 -46 0
IV. Hàng tồn kho 610 551 500 -59 -9.7 -50 -9.168
1. Hàng tồn kho 610 551 500 -59 -9.7 -50 -9.168
V. Tài sản ngắn hạn khác
B - TÀI SẢN DÀI HẠN 42,657 39,691 34,513 -2,967 -7.0 -5,178 -13.05
I- Các khoản phải thu dài hạn
II. Tài sản cố định 35,986 31,505 28,013 -4,481 -12.5 -3,492 -11.08
1. Tài sản cố định hữuhình 35,986 31,505 28,013 -4,481 -12.5 -3,492 -11.08
- Nguyên giá 77,658 75,732 74,945 -1,926 -2.5 -787 -1.04
III. Bất động sản đầu tư
IV. Các khoản đầu tư tài chínhdài hạn
V. Tài sản dài hạn khác 6,671 8,186 6,499 1,515 22.7. -1,686 -20.6
1. Chi phí trả trước dài hạn 6,671 8,186 6,499 1,515 22.7. -1,686 -20.6
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 50,345 44,377 41,456 -5,968 -11.9 -2,921 -6.582
NGUỒN VỐN
A. NỢ PHẢI TRẢ 8,776 5,690 2,769 -3,086 -35.2 -2,921 -51.33
I. Nợ ngắn hạn 8,776 5,690 2,769 -3,086 -35.2 -2,921 -51.33
1. Phải trả người bán ngắn hạn 1,317 1,125 763 -192 -14.6 -362 -32.16
2. Người mua trả tiền trước 88 87 806 -1 -1.0 720 827.58
3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 0 29 17 28 9375.0. -12 -40.27
4. Phải trả người lao động 645 1,902 1,021 1,257 194.8. -881 -46.31
6. Phải trả nội bộ 6,693 2,547 149 -4,146 -61.9 -2,399 -94.16 9. Phải trả ngắn hạn khác 33 0 13 -33 -100.0 13 II. Nợ dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 41,568 38,686 38,686 -2,882 -6.9 0 0 I. Vốn chủ sở hữu 41,568 38,686 38,686 -2,882 -6.9 0 0 3. Vốn khác của chủ sở hữu 41,568 38,686 38,686 -2,882 -6.9 0 0
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440= 300 + 400) 50,345 44,377 41,456 -5,968 -11.9 -2,921 -6.582
Nguồn: Phịng kếtốn
Qua bảng trên, ta thấyđược khách sạn đang có xu hướng thu hẹp quy mơ qua 3 năm 2015 –201 cụthểlà:
Tổng tài sảnnăm 2016 giảm 5,968 triệu đồng tương ứng với giảm 11.85% đến năm 2017 tiếp tục giảm 2,921 triệu đồng tương ứng giảm 6.58%. Nguyên nhân dẫn đến sự sụt giảm đó là do tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn đều giảm đồng thời cụ thể: Năm 2016 khách sạn đang có xu hướng nhượng bán một số tài sản không cần thiết hoặc muốn thanh lý để đầu tư mới bên cạnh đó các khoản tiền và tương đương tiền giảm, hàng tồn kho giảm, phải thu khách hàng giảm. Nhưng đến năm 2017 khách sạn đã làm chủ được vấn đề tài chính thể hiện qua việc tiền và các khoản tương đương tiền tăng do lượng hàng bán và số lượng khách đặt phòng gia tăng.
Cũng tương tự như tổng tài sản thì tổng nguồn vốn qua các năm cũng giảm 11.9% năm 2016 và 6.58% năm 2017. Trong tổng nguồn vốn thì vốn chủ sỡ hữu chiếm tỷ trọng cao hơn so với nợ phải trả. Do qui mô doanh nghiệp đang thu hẹp nên số tiền bỏ ra để đầu tư trang thiết bị cũng giảm dẫn đến các khoản nợ phải trả của khách sạn cũng giảm theo cụ thể năm 2016 giảm 35.2% và năm 2017 giảm 51.33%. Bên cạnh đó thì vốn chủ sỡ hữu năm 2016 cũng giảm nhưng không đáng kể cụ thể là giảm 2,882 triệu đồng tương ứng với giảm 6.9%. Từ việc giảm vốn chủ sỡ hữu và nợ phải trả làm cho tổng nguông vốn giảm.
2.1.6.Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong 3 năm từ 2015 – 2017 của khách sạn HươngGiang Resort & Spa
Phân tích kết quả kinh doanh là một trong những công tác quan trọng của nhà quản lý nhằm nhận thức đúng đắn, toàn diện và khách quan tình hình thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch trong năm, thấy được những thành tích, những nguyên nhân và đề ra được những chính sách, biện pháp quản lý thích hợp.
Thơng qua số liệu cung cấp từ khách sạn, ta có thể thấy rằng doanh thu của khách sạn năm 2015 đạt 38,049 (triệu đồng) đến năm 2016 đạt 39,454 (triệu đồng) tăng so với năm 2015 là 3.69% tương ứng với tăng 1,405(triệu đồng). Đến năm 2017 doanh thu đạt 42,758 (triệu đồng) tăng so với năm 2016 là 8.38% tương ứng với tăng 3,304 (triệu đồng). Với chiến lược kinh doanh thu hút và gia tăng lượng khách đến khách sạn đồng thời gia tăng công suất sử dụng phòng lên mức tối đa do đó lượng
khách của khách sạn cũng tăng theo. Bên cạnh đó trong những năm gần đây lượng khách du lịch đến thăm Huế ngày một gia tăng. Chính các yếu tố giúp doanh thu của khách sạn ngày một gia tăng.
Theo bảng thống kê, ta thấy được rằng mặc dù doanh thu tăng nhưng lợi nhuận thuần từ năm 2015 đến 2016 lại giảm -298.05% tương ứng với giảm 3,353 (triệu đồng). Ngun nhân có thể do chí phí bán hàng năm 2015 tăng, đồng thời chí phí tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên một cách đột ngột làm lợi nhuận giảm mạnhlàm cho doanh thu mặc dù tăng nhưng không trang trải được các khoản chi phí, đây là một dấu hiệu xấu, nhưng chí phí quản lý trong năm 2016 tăng mạnh đây cũng có thể là một trong những chiến lược kinh doanhcủa khách sạn để cơ cấu lại bộ quản lý về lâu dài, .Đến năm 2017 lợi nhuận thuần của khách nghiệp đã có có chút khởi sắc so với năm 2016, lợi nhuận đã đăng lên 111.47% tương ứng với tăng 2,483 (triệu đồng). Cho thấy chính sách của khách sạn bước đầu đã có chút hiệu quả.
Tóm lại tình hình hoạt động kinh doanh của khách sạn Hương Giang trong 3 năm 2015-2017 có nhiều biến động xấu. Trong năm 2016 khách sạn đang trong tình trạng hoạt động chưa tốt dẫn đến tình trạng làm ăn thua lỗ, tuy nhiên đến năm 2017 hoạt động kinh doanh đã có nhiều tiến triển, giúp khách sạn đi lên cho thấy các chính sách cũng như cơng tác quản lý tại khách sạn có hiệu quả.