: Đường đi của C.từ
d. Thủ tục chứng từ xuất kho NVL:
2.3.3. Kế toán tổng hợp thu mua nhập kho NVL tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Dịch vụ Vĩnh An.
vụ Vĩnh An.
Đồng thời với quá trình hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, kế toán cũng phải ghi sổ tổng hợp nguyên vật liệu. Phương pháp kế toán mà công ty đang áp dụng là phương pháp kê khai thường xuyên. Như đã giới thiệu ở trên đây là phương pháp ghi chép thường xuyên các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến vật tư trên các tài khoản kế toán. Vì vậy để theo dõi tình hình biến động tăng, giảm nguyên vật liệu tại công ty, kế toán sử dụng các tài khoản sau:
- TK 152 “nguyên liệu, vật liệu”.
- Và các tài khoản chi tiết dùng tại Công ty cổ phần đầu tư và dịch vụ Vĩnh An như sau : + TK1521: Nguyên liệu ,vật liệu chính
+ TK1522: Vật liệu phụ + TK1523: Phụ tùng + TK1528: Vật liệu khác
Và các tài khoản liên quan như: TK 111, TK 331, TK 133, TK 154, TK 141,TK 136, TK 621, TK 627, TK 641, TK 642,…
Công ty sử dụng các sổ kế toán tổng hợp sau để hạch toán tình hình nhập, xuất, tồn NVL:
- Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ
- Chứng từ ghi sổ - Sổ cái TK 152
Trường hợp vật liệu mua ngoài chưa thanh toán cho người bán:
Khi vật liệu về nhập kho, kế toán ghi: Nợ TK 152 “ Nguyên liệu, vật liệu”
Nợ TK 133 “ Thuế GTGT được khấu trừ” Có TK 331 “ Phải trả cho người bán”
Khi thanh toán cho người bán, kế toán ghi: Nợ TK 331 “ Phải trả cho người bán” Có TK 111,112,…
Quy trình nhập liệu:
Hàng ngày khi nhận được chứng từ là các phiếu nhập kho, kế toán tiến hành kiểm tra, xác nhận và nhập dữ liệu từ chứng từ gốc vào máy.
Sau khi xác nhận tính chính xác của Chứng từ, kế toán tiến hành ghi phiếu nhập xuất kho, đồng thời với việc này là kế toán tiến hành định khoản các nghiệp vụ. Sau khi định khoản, viết phiếu xuất kho xong kế toán vào sổ các tài khoản. Sau khi vào sổ nhật kí chung, do doanh nghiệp sử dụng kế toán máy nên từ sổ nhật kí chung, máy tự động linh sang để vào các sổ cái chi tiết các tài khoản.
Ví dụ: Ngày 06/10/2013, nhập kho gỗ Căm xe của công ty TNHH Tiến Minh theo hợp
đồng số 04 ngày 02/10/2013.
- Giá chưa thuế là 229 740 000 - Thuế GTGT là 22 974 000