: Đường đi của C.từ
d. Thủ tục chứng từ xuất kho NVL:
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 1521 Kho : Vật tư sản xuất Tên vật tư : Gỗ Hương . Mã vật tư : GH Từ ngày 01/10/2013 đến ngày 31/10/2013
ĐVT: VNĐ
Diễn giải TKĐối
ứng
Nhập Xuất Tồn
Ngày SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền
Tồn đầu tháng 3 78.000.000
02/10 của Cty Tản Viên chưa trả tiềnMua nguyên liệu gỗ Hương 331 20 520.000.000 23 598.000.000 31/10 Xuất vật tư phục vụ sản xuất
T10/2011 621 7 182.000.00 0 16 416.000.00 0 Cộng phát sinh trong tháng 2.000 34.500.000 2.816 48.250.664 Tồn cuối tháng 1.484 25.427.546 Ngày 31 tháng 10 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ DỊCH VỤ VĨNH AN Nhà máy sản xuất gỗ ván lát sàn
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN
Từ ngày 01/10/2013 đến ngày 31/10/2013 Kho: Kho vật tư Từ Liêm - VLTL
STT Tên vật tư Mã vật tư ĐVT Đầu kỳ Nhập Xuất Tồn
SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thành tiền
A Vật liệu chính 205 2.536.000.000 75 890.000.000 85.5 965.855.000 175.5 2.460.145.000 1 Gỗ Gõ đỏ GGD M3 17 357.000.000 0 0 7 147.000.000 10 210.000.000 2 Gỗ Căm xe GCX m3 35 490.000.000 10 155.000.000 20 280.000.000 25 365.000.000 3 Gỗ Hương GH m3 3 78.000.000 20 520.000.000 7 182.000.000 16 416.000.000 4 Gỗ Sồi GS m3 100 600.000.000 0 0 10 60.000.000 90 540.000.000 … …. … … … ….. …. … … …… … ….. B Vật liệu phụ 298.456.780 198.758.450 256.789.450 240.425.780 … …. … … … ….. …. … … …… … ….. C Vật liệu khác 14.890.000 3.456.000 10.890.000 7.456.000 … … …. … ….. …. …… …. …. … ….
Nguyên liệu vật liệu 2.849.346.780 1.092.214.450 1.233.534.450 2.701.326.780
Ngày 31 tháng 10 năm 2013.
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Sinh viên: Vũ Thị Liễu Sen Lớp: KT3-CN6 30 GVHD: Nguyễn Thị Mỵ
Ở phòng kế toán: Định kỳ, nhận được phiếu nhập - xuất kho của thủ kho gửi lên, kế toán kho vật tư kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp và hoàn chỉnh chứng từ.. Sau khi nhận các chứng từ các nghiệp vụ nhập, xuất, từ kho gửi lên toàn bộ sẽ được ghi vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp vật liệu phục vụ cho việc quản lý vật liệu của doanh nghiệp. Sổ chi tiết là sổ dùng để ghi chép tình hình nhập, xuất của từng loại vật liệu theo cả 2 chỉ tiêu số lượng và giá trị. Cuối tháng, kế toán vật liệu tiến hành thao tác cộng sổ chi tiết trên máy và kiểm tra đối chiếu với thẻ kho, tránh tình trạng nhầm lẫn trong quá trình ghi sổ.
Ví dụ: Trong tháng 10/2013, thủ kho nhận được các phiếu nhập, phiếu xuất liên quan tới
nguyên vật liệu chính của sản xuất là gỗ:
- Thủ kho ghi vào thẻ kho
- Kế toán NVL nhập dữ liệu vào máy và in ra phiếu nhập kho theo hoá đơn và Phiếu nhập kho do thủ kho lập để làm bộ chúng từ nhập kho ,cuối tháng in ra sổ chi tiết NVL.
- Cuối tháng, kế toán NVL in ra Bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn. Đồng thời kế toán đối chiếu với số liệu Sổ chi tiết từng loại vật tư.
- Cuối tháng, kế toán đối chiếu với sổ cái TK 152