3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ AGRIBANK CH
3.2.4. Hồn thiện hoạt động kiểm sốt
Trong xã hội hiện nay, có thể nói rằng rất nhiều đối tuợng khách hàng của ngân hàng bị ảnh huởng một cách trực tiếp bởi những văn bản, thông tu, quy định đuợc ban hành bởi các tổ chức tín dụng, đặc biệt à ngân hàng một tổ chức tài chính - kinh tế then chốt của quốc gia. Nhận thức đuợc tầm quan trọng điều đó, ngân hàng đã có ý thức xây dựng một quy trình về KSNB một cách cơ bản nhất dựa trên các nguyên tắc có sẵn. Mặc dù vậy quy trình này vẫn chua thực sự đuợc nâng cao và chua thể hiện đuợc rõ ràng tầm quan trọng trong đơn vị.
Do vậy, để hồn thiện các thủ tục kiểm sốt chi nhánh cần phải chú ý các điểm sau: Thứ nhất: Xây dựng và ban hành các văn bản quản lý nội bộ nhu: Giới hạn tín dụng đối với khách hàng, phân định khu vực đầu tu, thành lập các hội đồng tín dụng, phân cấp thẩm quyền trong phê duyệt giới hạn tín dụng, quy trình tín dụng thống nhất, xếp hạng tín dụng nội bộ...
Thứ hai: Dựa trên nguyên tắc phân công, phân nhiệm và bất kiêm nhiệm trong kiểm soát nội bộ, chi nhánh đã ban hành cụ thể các quy định về chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban trong hệ thống theo đó khơng nên để cho một cá nhân nào trong đơn vị đuợc thực hiện từ đầu đến cuối một hoạt động giao dịch nào đó. Mặt khác phải có nguời kiểm tra, giám sát công việc của nguời khác thực hiện.
Thứ ba: Để hạn chế rủi ro tín dụng, chi nhánh cần phải thiết kế các thủ tục kiểm soát, bao gồm:
- Thiết lập môi truờng làm việc công khai và minh bạch.
- Hệ thống phân cấp, thẩm quyền ra quyết định cụ thể, rõ ràng theo nguyên tắc thận
trọng và có tính tập thể.
- Các nghiệp vụ đuợc tn thủ và kiểm sốt chặt chẽ sẽ khơng thể có tình trạng xử
lý nghiệp vụ dựa vào sự tin cậy đối với khách hàng.
- Quy trình cấp tín dụng đảm bảo tách bạch ba chức năng là kinh doanh, quản lý rủi
ro và tác nghiệp, nhằm tăng cuờng tính hiệu quả của từng khâu, đồng thời đảm bảo sự giám sát nhau giữa các khâu thơng qua việc tn thủ quy trình cấp tín dụng.
- Mọi diễn biến đối với từng khoản cấp tín dụng đuợc thể hiện chính xác và cập nhật trên hệ thống.
- Các nghiệp vụ chỉ được diễn ra khi có sự phê duyệt đầy đủ trên chứng từ của người có thẩm quyền.
3.2.5 Hồn thiện giám sát kiểm sốt
Là cơng cụ giúp phát hiện và cải tiến những điểm yếu của hệ thống quản lý doanh nghiệp, KTNB đem lại cho doanh nghiệp rất nhiều lợi ích. Nhờ đó, Ban giám đốc và Hội đồng quản trị có thể kiểm sốt hoạt động và quản lý rủi ro tốt hơn khi quy mô và độ phức tạp của doanh nghiệp vựơt quá tầm kiểm sốt của họ.
Trước mắt, để đáp ứng quy mơ hoạt động của Agribank Tam Trinh ngày càng được mở rộng thì số lượng nhân viên làm cơng tác kiểm tra - kiểm tốn nội bộ cần phải được tăng cường thêm qua các cuộc tuyển dụng hàng năm, ưu tiên lựa chọn các nhân viên tại các bộ phận nghiệp vụ trong ngân hàng và các nhân viên có kinh nghiệm kiểm tốn trong lĩnh vực ngân hàng tại các cơng ty kiểm tốn độc lập trong và ngồi nước, đáp ứng các yêu cầu về năng lực, phẩm chất, đạo đức của kiểm toán viên.
Cán bộ làm cơng tác kiểm tốn phải có đạo đức nghề nghiệp cao, tinh thần làm việc độc lập, tận tụy, không bị cám dỗ bởi các lợi ích vật chất. Có như vậy mới có thể thực hiện công việc một cách khách quan, xem xét tình hình một cách chân thực, đúng người, đúng việc, không thiên vị đối với mọi đối tượng được kiểm tra kiểm tốn. Agribank Việt Nam đã có quy định cụ thể hóa tiêu chuẩn của cán bộ làm cơng tác kiểm tốn tại Điều lệ hoạt động của ngân hàng về trình độ đào tạo, kinh nghiệm chuyên mơn cơng tác. Vì vậy với cán bộ kiểm toán nội bộ, yêu cầu đặt ra ngồi trình độ chun mơn nghiệp vụ cịn phải nắm chắc các kiến thức về công tác kiểm tra, kiểm sốt, pháp luật, thơng lệ quốc tế, có khả năng phân tích, dự báo.... Do đó để nâng cao trình độ cho cán bộ làm cơng tác kiểm tốn chi nhánh phải xây dựng kế hoạch đào tạo và đào tạo lại đội ngũ cán bộ làm nhiệm vụ kiểm tra để nâng cao hơn nữa trình độ nghiệp vụ ngân hàng, kiến thức pháp luật, kỹ năng và đạo đức nghề nghiệp làm chuyên nghiệp hóa đội ngũ cán bộ làm cơng tác này.
Ngoài ra cán bộ, nhân viên kiểm tra - kiểm soát nội bộ cần phải tự trang bị, cập nhật và học tập các kiến thức, kỹ năng cần thiết trong cơng việc kiểm tốn. Đối với các nghiệp vụ mới phát sinh, mang tính chất đặc thù thì cán bộ, nhân viên kiểm sốt nội bộ phải tự mình tìm hiểu, trang bị các kiến thức về các nghiệp vụ của đơn vị
mình, nâng dần trình độ lên mức cao học hoặc hơn nữa, về chuyên môn nên đào tạo chuyên sâu hơn để đảm bảo khả năng phát hiện các vấn đề khó khi kiểm tra - kiểm toán nội bộ.
Bên cạnh đó, thiết lập quyền hạn và đảm bảo sự độc lập tuơng đối cho các nhân viên phịng kiểm tra kiểm sốt nội bộ, cần có những chính sách đãi ngộ tuơng xứng và phù hợp với vị trí, vai trò và chức năng của đội ngũ nhân viên kiểm tốn nội bộ. Một chính sách đãi ngộ khơng tốt sẽ khơng tạo đuợc động lực cho nhân viên kiểm tốn nội bộ và có thể ảnh huởng đến tính độc lập, khách quan của họ trong khi xử lý cơng việc.
Quy trình kiểm toán nội bộ cũng chua đuợc xây dựng một cách rõ ràng, cụ thể. Cán bộ kiểm tra, kiểm soát nội bộ chủ yếu thực hiện nghiệp vụ dựa trên các quy trình nghiệp vụ cụ thể, kiếm tra soát xét lại. Vì vậy chi nhánh cần xây dựng quy trình kiểm tốn nội bộ cụ thể, tổng quát dựa trên đánh giá rủi ro.
Trong công tác cho vay, hoạt động kiểm tra cho vay sẽ không dừng lại ở công tác hậu kiểm, mà phải đuợc tiến hành ở tồn bộ các khâu của q trình cho vay. Ngay từ khi tiếp nhận hồ sơ dự án để thẩm định và quyết định cho vay thì cán bộ kiểm tra nội bộ phải bắt tay vào kiểm tra dự án, hoạt động này sẽ đuợc thực hiện liên tục đối với dự án đó cho đến khi thanh lý hợp đồng tín dụng. Việc thực hiện kiểm tra đối với tồn bộ các khâu của q trình cho vay sẽ giúp sớm phát hiện đuợc các sai sót để kịp thời chấn chỉnh, từ đó có thể phịng ngừa đuợc rủi ro có thể xảy ra.
Định kỳ đánh giá một số vấn đề trọng yếu:
- Sự hữu hiệu và hiệu quả của các thủ tục kiểm soát trong các hoạt động nhu hoạt
động tín dụng, hoạt động kinh doanh nguồn vốn... và quy trình thực hiện của các nghiệp vụ này.
- Hiệu quả và mức độ chặt chẽ, độc lập của hệ thống phân công, phân nhiệm giữa
các chức năng trong quy trình thực hiện từng nghiệp vụ của ngân hàng.
- Tổng hợp rủi ro của từng hoạt động, nhất là rủi ro tín dụng; và rút ra kinh nghiệm
quản lý rủi ro cho toàn chi nhánh.
- Đánh giá, kiểm tra lại trình độ nghiệp vụ, mức độ hiểu biết quy trình và cập nhật
- Tăng cường kiểm tra kiểm soát để ngăn chặn khả năng thông đồng trong nội bộ chi nhánh để tư lợi cá nhân và thẩm định lại một số dự án vay vốn.
3.3 KIẾN NGHỊ
3.3.1. Đối với cơ quan Nhà nước
Trong bối cảnh nền kinh tế trong nước và thế giới hiện nay, phát triển nền kinh tế bền vững trong trung và dài hạn, đảm bảo ổn định nền kinh tế một cách vững chắc là ưu tiên hàng đầu của Nhà nước và Chính phủ Việt Nam. Trong đó, hệ thống ngân hàng được coi là huyết mạch của nền kinh tế, vì vậy xây dựng kiểm sốt nội bộ hồn thiện, hoạt động hữu hiệu góp phần nâng cao chất lượng hoạt động và gia tăng giá trị cho ngân hàng là một yêu cầu cấp bách đòi hỏi sự quan tâm, giúp đỡ của Nhà nước và Chính phủ. Cụ thể:
Xây dựng các văn bản pháp luật đồng bộ, thống nhất tạo hành lang pháp lý cho hệ thống NHTM, tạo điều kiện cho NHTM hoạt động phù hợp với thông lệ và chuẩn mực Việt Nam cũng như quốc tế.
Ban hành các chính sách xây dựng mơi trường kinh doanh ổn định, phát triển là tiền đề cho NHTM hoạt động kinh doanh an toàn, hiệu quả.
Tăng cường sự quản lý, giám sát chặt chẽ của các cơ quan quản lý Nhà nước đối với hoạt động của NHTM nói chung và Agribank Tam Trinh nói riêng theo quy định của pháp luật.
3.3.2. Đối với ngân hàng Nhà nước Việt Nam
NHNN là cơ quan thẩm quyền đại diện cho Chính phủ tại lĩnh vực ngân hàng, trực tiếp chỉ đạo hoạt động tín dụng của các ngân hàng. Là cơ quan chịu trácg nhiệm về việc quản lý tiền tệ cũng như đề xuất các thơng tư và văn bản có liên quan cho Thủ tướng . Vì vậy, điều kiện để hoạt động hệ thống KSNB tại các NHTM phát huy được vai trị của mình địi hỏi cần phải có sự hỗ trợ từ phía NHNN ban hành ra các chính sách cụ thể như sau :
Bộ Tài chính cần phối hợp với các cơ quan liên quan cũng như các bộ ban ngành cần bắt tay và nghiên cứu và hoàn thiện ban hành hệ thống kế toán theo chuẩn mực kế toán quốc tế. Đây là định hướng nhằm hình thành nên cách tiếp cận hoạt động đánh giá đối với XLRR tín dụng trong các TCTD. Bên cạch đó việc xây dựng hệ thống giám sát ngân hàng theo hướng: phân tích các chỉ số tài chính chun sâu, có
những phương án nhằm cảnh báo việc hình thành rủi ro tín dụng ở những bước sơ khai nhất, từ đó có những phương án ngăn chặn nhằm hạn chế tổn thất ở mức tối thiểu, tránh gây thiệt hại cho đơn bị tín dụng, phía khách hàng cũng như Nhà nước. NHNN cần phải có lộ trình để trong thời gian tới, tất cả các tổ chức tín dụng Việt Nam phải áp dụng phân loại nợ theo Điều 7 Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN (tức là phân loại nợ khơng chỉ dựa theo phương pháp định lượng mà cịn kết hợp cả phương pháp định tính ). Khuyến khích các tổ chức tín dụng áp dụng tính dự phịng rủi ro theo phương pháp chiết khấu dịng tiền cho mục đích quản trị nội bộ và theo dõi song song với phương pháp tính tỷ lệ cố định như hiện nay, về lâu dài, nên áp dụng phương pháp chiết khấu dịng tiền theo thơng lệ quốc tế.
Tính chính xác, hiệu quả của hệ thống kiểm tra kiểm soát tại các ngân hàng cần phải được duy trì và đảm bảo ở mức độ cao. Bên cạnh đó việc kiểm tra kiểm sốt nội bộ cần nâng cao khả năng phát hiện, ngăn ngừa và quản trị rủi ro mà không đơn thuần dừng lại ở cơng tác hậu kiểm. Vai trị của bộ phận kiểm toán nội bộ cũng cần được đơn vị quan tâm và có những chính sách nhằm nâng cao về chun mơn để có thể đưa ra những đánh giá minh bạch về kiểm soát nội bộ của đơn vị cũng như khuyến nghị nhằm hoàn nâng cao hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong hệ thống NHTM.
Cần phải tiếp tục đề cao hơn trách nhiệm tự kiểm tra của ngân hàng và tăng cường hoạt động kiểm toán của các tổ chức kiểm toán độc lập khi kiểm toán hoạt động ngân hàng.
3.3.3 Đối với Agribank Việt Nam
Để nâng cao hiệu quả của HTKSNB tại các chi nhánh, đáp ứng yêu cầu quản lý, điều hành của tồn hệ thống thì cần phải đề cao trách nhiệm của các nhà quản lý: Phát triển hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ; đầu tư thêm máy tính và các thiết bị văn phịng, mở rộng thêm khơng gian tạo điều kiện làm việc, tạo môi trường kiểm tra thuận lợi, chế độ đãi ngộ hợp lý... cho đội ngũ cán bộ nhân viên để họ làm việc đúng nguyên tắc, theo từng thủ tục kiểm soát đã được quy định.
Hội sở chính phải có thái độ tích cực xây dựng hệ thống KSNB cho các ngân hàng chi nhánh, hướng dẫn và điều hành cho các bộ phận chức năng điều khiển quản lý phù hợp với khung KSNB.
- Agribank phải chủ động xây cho mình một mục tiêu kinh doanh và chiến lược kinh doanh dài hạn. - Ban hành các quy chế, văn bản hướng dẫn cụ thể về xây dựng hệ thống KSNB đến từng ngân hàng chi nhánh.
- Agribank cần chú trọng đầu tư hơn nữa máy móc, thiết bị quản lý phù hợp và đáp
ứng được yêu cầu quản lý hiện tại của ngân hàng.
- Bên cạnh đó, để nâng cao tính độc lập của bộ phận kiểm tra nội bộ tại các Chi nhánh, Agribank cần phải tiến hành theo hướng tổ chức lại bộ máy và hoạt động của Ban kiểm soát HĐQT và Phịng Kiểm tốn nội bộ trung ương kết hợp với việc tăng cường tính chủ động của các cán bộ làm cơng tác kiểm tra, kiểm soát ở chi nhánh qua việc đan xen giữa quản lý theo chiều ngang và quản lý theo ngành dọc. Việc tăng cường mối quan hệ giữa Ban kiểm soát HĐQT và Phòng kiểm toán nội bộ cũng như nâng cao vai trò quản lý theo ngành dọc của khâu kiểm tra, kiểm sốt có tác dụng làm tăng tính độc lập của bộ phận kiểm tra, kiểm sốt ở các đơn vị thành viên.
3.3.4 Đối với Agribank Tam Trinh
Ban lãnh đạo cũng như toàn thể các cán bộ nhân viên trong chi nhánh cần nhận thức rõ tầm quan trọng của HTKSNB mang lại những ưu điểm hiệu quả cho hệ thống ngân hàng.
Cần xác định rõ phương hướng, định hướng phát triển của đơn vị để phù hợp với xu hướng chung của toàn ngành.
Tăng cường đầu tư ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác điều hành cũng như kiểm tra kiểm sốt nhằm đảm bảo tính chính xác, kịp thời và tiện lợi.
Ket luận Chương 3
Việc đua ra phương hướng cũng như các phân tích giải pháp cụ thể nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ của chi nhánh, phần nào đó góp phần nâng cao hiệu quả trong cơng tác kiểm tra kiểm sốt các hoạt động tại đơn vị trong thời gian tới. Để đạt được hiệu quả cao nhất trong q trình thực hiện địi hỏi cần có sự nhận thức và phối hợp chặt chẽ của các cá nhân trong cơ quan, bên cạnh đó cần có sự quan tâm kịp thời từ phía bộ phận quản lí của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam nhằm thúc đẩy mạnh mẽ hơn nữa cơng tác kiểm sốt nội bộ tại đơn vị.
KẾT LUẬN
Kiểm sốt nội bộ đóng vai trị vơ cùng quan trọng đối với sự an toàn và khả năng phát triển trong hoạt động kinh doanh cũng như công tác quản lý của ngân hàng thương mại. Cùng với đó việc xây dựng và thực hiện được một cơ chế kiểm soát nội bộ phù hợp và đúng đắn sẽ làm giảm thiểu rủi ro một cách tối ưu cho các NHTM. Trong thời điểm kinh tế đất nước gặp nhiều khó khăn do vừa trải qua đợt dịch bệnh nghiêm trọng do Covid-19 gây ra, Agribank Tam Trinh nói riêng cũng như các ngân hàng thương mại khác phải đối mặt với nhiều rủi ro từ nhiều tác nhân khác nhau. Do đó, Agribank Tam Trinh cũng đã hiểu rõ được tính thiết yếu của việc thiết lập của hệ thống kiểm sốt nội bộ trong việc giúp chi nhánh có thể phát triển một cách bền vững và an toàn tong thời buổi ngày nay.
Qua quá trình thực tập, nghiên cứu và thực hiện đề tài: “Hoàn thiện kiểm soát nội