2.3.2 .Phương pháp xử lý dữ liệu
3.3.2. Dự báo bảng cân đối kế toán
3.3.2.1. Mối quan hệ giữa các chỉ tiêu bảng cân đối kế tốn với doanh thu thuần Bảng tính tại Phụ lục 2.
3.3.2.2. Dự báo những chỉ tiêu trên bảng cân đối kế tốn khơng thay đổi theo biến động doanh thu thuần
a) Chỉ tiêu vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn và chỉ tiêu vay và nợ dài hạn:
Trước khi xác định được nhu cầu vốn bổ sung cho giai đoạn 2017-2020, tác giả dự báo dựa trên giả thiết tạm thời rằng Công ty sẽ không phát sinh thêm vay nợ tín dụng mới mà chỉ thực hiện chi trả gốc và lãi vay đối với những khoản vay từ trước đây. Theo đó, căn cứ trên tình hình dư nợ của 06 hợp đồng vay vốn tại thời điểm 31/12/2016, lịch thanh toán nợ gốc định kỳ hàng năm của PV Power NT2 (giả thiếtCông ty trả nợ gốc cho ngân hàng đúng hẹn) và dự báo của tác giả về tỷ giá hối đối, ta có các bảng tính tốn: (i) Chỉ tiêu vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn và (ii) Chỉ tiêu vay và nợ dài hạn tại thời điểm cuối mỗi năm 2017-2020 như sau:
Bảng 3.56 Dự báo vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn, dài hạn năm 2017
Đồng Hợp đồng nguyên vay tệ HERMES USD NEXI USD HERMES EUR CIRR EUR HĐ vay VND 210/2014
HĐ vay
VND 125/2013
Tổng
(Nguồn: Tác giả tính tốn)
Bảng 3.57 Dự báo vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn, dài hạn năm 2018-2019
Đồng Hợp đồng nguyên vay tệ HERMES USD NEXI USD HERMES EUR CIRR EUR HĐ vay VND 210/2014 HĐ vay VND 125/2013 Tổng
Bảng 3.58 Dự báo vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn, dài hạn năm 2020
Hợp đồng vay HERMES NEXI HERMES CIRR HĐ vay 210/2014 HĐ vay 125/2013 Tổng (Nguồn: Tác giả tính tốn)
b) Chỉ tiêu tài sản cố định:
Tương tự với vay và nợ thuê tài chính dài hạn, tác giả dự báo chỉ tiêu tài sản cố định của PV Power NT2 tiếp tục biến động theo xu hướng giảm, Công ty sẽ khơng có bổ sung về ngun giá tài sản cố định trong giai đoạn 2017-2020 và giá trị hao mòn lũy kế tăng 683.421 triệu đồng/năm.
3.3.2.3. Bảng cân đối kế toán dự báo
Bảng 3.59 Bảng cân đối kế toán dự báo
Chỉ tiêu A. TÀI SẢN NGẮN HẠN
1. Tiền và tương đương tiền
2. Đầu tư tài chính ngắn hạn
Chỉ tiêu
3. Các khoản phải thu ngắn hạn
- Phải thu ngắn hạn của khách hàng
4. Hàng tồn kho
5. Tài sản ngắn hạn khác
B. TÀI SẢN DÀI HẠN
1. Các khoản phải thu dài hạn
Phải thu dài hạn của khách hàng Phải thu dài hạn khác
2. Tài sản cố định
3. Tài sản dở dang dài hạn
Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
4. Đầu tư tài chính dài hạn
5. Tài sản dài hạn khác
TỔNG TÀI SẢN A. NỢ PHẢI TRẢ 1. Nợ ngắn hạn
Phải trả người bán ngắn hạn Thuế và phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi
2. Nợ dài hạn
Vay và nợ dài hạn
Dự phòng phải trả dài hạn Quỹ phát triển KH&CN
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU
1. Vốn chủ sở hữu Vốn góp của chủ sở hữu
Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác của chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
Nhu cầu vốn bổ sung
TỔNG NGUỒN VỐN
(Nguồn: Tác giả tính tốn)