2.3.2 .Phương pháp xử lý dữ liệu
3.3.3. Dự báo báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Căn cứ vào báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh dự báo, bảng cân
đối kinh doanh dự báo cho giai đoạn 2017-2020 và các báo cáo tài chính giai đoạn 2012-2016, tác giả lập bảng dự báo báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp, cụ thể như sau:
Bảng 3.60 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự báo
Chỉ tiêu
I. Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Lợi nhuận trước thuế 2. Điều chỉnh cho các khoản
Khấu hao TSCĐ Các khoản dự phòng
Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư
Chi phí lãi vay
3. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động
Tăng giảm các khoản phải thu Tăng giảm hàng tồn kho
Tăng giảm các khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế TNDN phải nộp)
Tiền lãi vay đã trả
Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
II. Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ
Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ
Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác
Tiền thu lãi tiền gửi
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư
III. Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
chủ sở hữu
Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được Tiền chi trả nợ gốc vay
Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu
Tỷ lệ chi trả cố tức
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính
Lƣu chuyển tiền thuần trong kỳ Tiền và tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ Tiền và tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ
(Nguồn: Tác giả tính tốn)