1.3. Quy trình tiến hành kiểm toán của một cuộc KTNB
1.3.5. Đảm bảo chất lượng
Đảm bảo chất lượng là giai đoạn kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm tra, giám sát quá trình thực hiện kiến nghị của đơn vị được kiểm toán. Đây là giai đoạn riêng của KTNB so với các loại hình kiểm tốn khác.
Với kiểm tốn nội bộ của ngân hàng thì đây cũng là một giai đoạn khá quan trọng trong quy trình kiểm tốn. Hiệu quả hoạt động của các kiểm tốn viên tuỳ thuộc vào sự thay đổi tích cực của các chi nhánh, các phịng ban trong tồn hệ thống ngân hàng đảm bảo hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.
Một cuộc kiểm tốn nội bộ thành cơng phải đảm bảo rằng những kiến nghị của mình với đối tượng được kiểm tốn phải được đảm bảo thực hiện một cách có hiệu quả. Do đó các kiểm tốn viên nội bộ sau khi kết thúc quá trình kiểm tốn phải tiến hành theo
dõi việc thực hiện của các phòng ban đơn vị trong ngân hàng. Việc theo dõi này nếu được thực hiện một cách triệt để thì sẽ phát huy tác dụng to lớn của kiểm toán nội bộ đối
với việc điều hành của ngân hàng, giúp cho các nhà quản lý có thể nắm bắt tình hình hoạt động của đơn vị mình chính xác từ đó đưa ra những chính sách kiểm sốt hợp lý. Nội dung giám sát sau kiểm tốn:
• Kiểm tra thời hạn nộp báo cáo và kết quả thực hiện kiến nghị của kiểm toán so với yêu
cầu trong báo cáo kiểm tốn.
• Kiểm tra nội dung báo cáo của đơn vị được kiểm tốn về tình hình và kết quả thực hiện các kiến nghị, so sánh đối chiếu với những cơng việc khắc phục sai sót yếu kém thực
tế tại đơn vị .
• Thu thập bằng chứng về việc đơn vị đã thực hiện kiến nghị của nhóm kiểm tốn, lập
biên bản kiểm tra thực tế .
• Lập báo cáo kết quả về việc thực hiện các kiến nghị của đơn vị được kiểm toán.