Những tồn tại trên của KTNB tại NHNo&PTNT Việt Nam xuất phát từ cả nguyên nhân khách quan và nguyên nhân chủ quan.
-I- Nguyên nhân khách quan
• Kiểm tốn nội bộ là một hoạt động xa lạ đối với các NHTM ở Việt Nam. Chính vì thế, sự hiểu biết vê hoạt động này rất hạn chế, vẫn còn sự nhầm lẫn giữa khái niệm kiểm tra, kiểm soát nội bộ vớ kiểm toán nội bộ; các tài liệu vê KTNB NHTM rất ít; chưa có nhiêu chương trình đào tạo chun nghiệp vê KTNB; các cán bộ KTNB chưa có nhiêu kinh nghiệm thực tiễn;... Do KTNB chưa được Ban lãnh đạo ngân hàng cũng như các nhân viên ngân hàng nhận thức đúng đắn và đầy đủ dẫn đến việc thực hiện KTNB trong các NHTM Việt Nam cũng như NHNo cịn gặp nhiêu khó khăn.
• Cơ sở pháp lý vê hoạt động kiểm tốn nói chung và quy trình KTNB nói riêng chưa đầy đủ và còn nhiêu hạn chế. Các văn bản pháp lý mới quy định một cách chung chúng, chưa rõ ràng, cụ thể.
• Mơi trường kinh doanh thay đổi, hội nhập quốc tế mở rộng khiến rủi ro trong kinh doanh ngân hàng ngày càng tinh vi hơn với số lượng và mức tổn thất lớn hơn rất nhiêu. -I- Nguyên nhân chủ quan
• NHNo chưa quan tâm đến việc nâng cao nhận thức của tồn thể nhân viên vê tầm quan trọng của KTNB.
• NHNo chưa có chính sách đào tạo phù hợp, bài bản cho cán bộ vê cơng tác KTNB.
• NHNo chưa xây dựng được quy định vê đảm bảo chất lượng hoạt động KTNB.
• Các quy định của NHNo&PTNTVN vê quy trình kiểm tốn nội bộ khá phù hợp với quy định của Ngân hàng Nhà nước và theo chuẩn mực chung vê kiểm toán nội bộ. Tuy nhiên, những hướng dẫn cụ thể vê việc thực hiện kiểm toán nội bộ như thế nào vẫn chưa được NH ban hành. Ví dụ như: chưa đê cập đến phương pháp đánh giá rủi ro để khoanh vùng, xác định phạm vi ki ểm toán, chưa đưa ra các mẫu bi ểu của
61
báo cáo kiểm toán, chưa có hệ thống đánh giá công tác giám sát sau kiểm tốn.. .Chính điều này đã dẫn đến các cuộc kiểm tốn chưa có tính thống nhất trong phương pháp kiểm tốn, quy trình, cách thức thực hiện cuộc kiểm tốn còn thiếu chuyên nghiệp, chậm trễ.
62
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Chương 2 của khóa luận đã đánh giá thực trạng áp dụng quy trình KTNB tại NHNo&PTNT Việt Nam. Từ đó đánh giá khách quan những thành tựu mà bộ phận KTNB đạt được cũng như chỉ ra những hạn chế còn mắc phải trong việc áp dụng quy trình kiểm tốn. Tác giả cũng đã chỉ ra nguyên nhân gây ra những hạn chế này. Những đánh giá trên là cơ sở để tác giả tìm ra các phương hướng nhằm hồn thiện quy trình kiểm tốn nội bộ tại NHNo trong chương 3 của khóa luận.
63
CHƯƠNG 3
MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC ÁP DỤNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG
NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM