7. Bố cục đề tài
1.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong
1.3.1. Những nhân tố khách quan
* Bản thân khách hàng vay vốn.
Tùy thuộc vào những đặc điểm khác nhau của khách hàng như lĩnh vực kinh doanh,
quy mơ hoạt động, loại hình DN hay thời hạn cho vay đều ảnh hưởng đến chất lượng phân tích của ngân hàng.
Khố luận Tốt nghiệp GVHD: TS. Bùi Tín Nghị
- Lĩnh vực kinh doanh: Với mỗi loại ngành nghề lại có những đặc trưng khác
nhau, cho nên việc sử dụng các chỉ tiêu tài chính nào, phương pháp gì cũng cần được cân nhắc để đánh giá phù hợp. Chẳng hạn, đối với những DN về sản xuất thì hiệu suất sử dụng TSCĐ sẽ khác với những DN về dịch vụ. DN sản xuất cần chỉ tiêu về khả năng hoạt động TSCĐ cao hơn, trong khi đó DN hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ thì lại quan
tâm hơn về các chỉ tiêu hiệu quả hoạt động sử dụng vốn.
- Loại hình DN: các nhóm khách hàng khác nhau thì mức độ phức tạp của BCTC
là khác nhau ví dụ như DN nhà nước so với cơng ty tư nhân, góc độ phân tích là khác nhau, các chỉ tiêu được chú trọng cũng khác nhau.
- Thời hạn của khoản vay. Chẳng hạn, với các khoản vay ngắn hạn, ngân hàng sẽ
chú ý đến các chỉ số về khả năng thanh toán, cơ cấu vốn cũng như các nguồn để đáp ứng
nhu cầu trả nợ trong ngắn hạn. Với các khoản cho vay trung và dài hạn, thì ngân hàng lại đề cao các chỉ tiêu về khả năng sinh lời và dự báo hiệu quả kinh doanh trong tương lai của DN.
* Độ chính xác của thơng tin
Muốn có kết quả thẩm định chính xác cao thì phải có được thơng tin, số liệu đầy đủ, chính xác trên nhiều góc độ khác nhau. Những thơng tin này trước hết do khách hàng
cung cấp, thể hiện ở hồ sơ vay vốn. Nếu bộ hồ sơ vay vốn, trong đó có các BCTC càng chính xác, kịp thời, đầy đủ và tồn diện thì cơng tác PTTC của ngân hàng càng được thực hiện tốt và các rủi ro sẽ được hạn chế ở mức thấp nhất có thể, chất lượng tín dụng được nâng cao hơn.
Chất lượng thơng tin sử dụng là yếu tố quan trọng hàng đầu quyết định chất lượng PTTC, bởi một khi thơng tin sử dụng khơng chính xác, khơng phù hợp thì kết quả mà PTTC đem lại chỉ là hình thức, khơng có ý nghĩa gì. Vì vậy, có thể nói thơng tin trong BCTC là nền tảng của PTTC.
* Những nhân tố khách quan khác
Khoá luận Tốt nghiệp GVHD: TS. Bùi Tín Nghị
Ngồi các nhân tố trên, còn một vài nhân tố ảnh hưởng đến quá trình PTTC khách hàng. Đó là các yếu tố về mơi trường pháp lý như: hệ thống chuẩn mực kế toán Vi ệt Nam, quy định của NHNN hay môi trường kinh tế - xã hội cũng như sự cạnh tranh của các ngân hàng, tình hình sản xuất kinh doanh thuận lợi hay khó khăn, nền kinh tế đang suy thối hay tăng trưởng, ...