7. Bố cục đề tài
2.2. Thực trạng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của
2.2.2. Quy trình phân tích
Hiện nay, NHTMCP Qn đội chưa có một quy trình nào chung cho cả hệ thống đối với công tác PT TC của khách hàng vay vốn, tùy theo từng chi nhánh và đối tượng khách hàng mà CVQHKH dựa vào quy trình chung về PTTC DN để thực hiện quá trình phân tích. Nhìn chung, NHTMCP - CN Tây Hồ áp dụng quy trình sau để tiến hành phân tích BCTC KHDN:
Bước 1: Thu thập thông tin về khách hàng.
Tại MB, thông tin được thu thập từ các nguồn sau:
- Thông tin do khách hàng cung cấp: thông qua phỏng vấn trực tiếp với Ban lãnh
Khố luận Tốt nghiệp GVHD: TS. Bùi Tín Nghị
đạo, kế tốn trưởng của DN; điều tra, khảo sát tình hình sản xuất kinh doanh thực tế của DN và các BCTC, tài liệu giấy tờ, sổ sách mà khách hàng cung cấp cho ngân hàng.
- Thơng tin từ bên ngồi: thu thập từ các cơ quan quản lý, tổng cục thuế, cơ quan kiểm toán, các NHTM khác, trung tâm thơng tin tín dụng CIC của NHNN, các đối tác, bạn hàng, sàn chứng khốn hoặc các phương tiện thơng tin đại chúng...
Bước 2: Tiến hành PTTC khách hàng.
Sau khi có được các tài liệu cần thiết, cán bộ thẩm định tiến hành thẩm định năng lực tài chính DN qua 2 bước công việc sau:
- Thẩm định nguồn BCTC.
Trên cơ sở BCTC khách hàng cung cấp, CVQH KHDN xác định nguồn BCTC đó
(báo cáo thuế, báo cáo kiểm tốn - có xác nhận của cơ quan thuế, cơ quan kiểm toán, báo cáo nội bộ KH), từ đó đánh giá tính chân thực của các số liệu tài chính đã phân tích. Thơng thường, nếu BCTC được kiểm tốn số liệu tài chính có thể sẽ minh bạch hơn.
- Phân tích các chỉ tiêu tài chính DN.
+ Phân tích khái qt tình hình tài chính DN: Ở bước này, CVQHKH phải xem xét đánh giá các thay đổi của các chỉ tiêu trên BCTC. Đánh giá tổng quát tài sản, nguồn vốn tăng lên ở những hạng mục nào. Mặt khác phải đánh giá cơ cấu tài sản và nguồn
vốn của DN; đồng thời bước đầu đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của DN trong
kỳ.
+ Phân tích các hệ số tài chính: Các hệ số liên quan đến khả năng thanh toán, hiệu quả hoạt động, khả năng sinh lời, cơ cấu vốn, ...
Dựa vào đặc thù của từng ngành nghề, DN mà nhân viên sẽ lựa chọn những chỉ tiêu phù hợp thực hiện phân tích chứ khơng nhất thiết phải tính tốn tồn bộ các chỉ tiêu liên quan đến BCTC.
+ Phân tích các chỉ tiêu phi tài chính như: q trình hình thành, phát triển của DN, kết quả hoạt động kinh doanh, năng lực hoạt động kinh doanh.
Chỉ tiêu Tại các TCTD (Bao gồm tại MB)
Tại MB
Giá trị Tỷ trọng (%)
Khoá luận Tốt nghiệp GVHD: TS. Bùi Tín Nghị