Nội dung kiểm soát chi vốn đầu tư XDCB

Một phần của tài liệu Luận văn thạc sĩ UEB kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc nhà nước quận thanh xuân (Trang 25)

1.2. Kiểm soát chi vốn đầu tƣ XDCB qua Kho bạc Nhà nƣớc

1.2.3. Nội dung kiểm soát chi vốn đầu tư XDCB

Nội dung kiểm soát chi vốn đầu tư XDCB được thực hiện theo mục II, phần II quyết định 282/Q Đ – KBNN ngày 20/4/2012:

1.2.3.1 Tài liệu làm căn cứ kiểm soát chi:

Tài liệu do chủ đầu tƣ gửi đến KBNN và chỉ gửi một lần cho cả quá trình thực hiện dự án trừ trƣờng hợp có bổ sung, điều chỉnh:

- Tài liệu để mở tài khoản

Đối với dự án vốn trong nước:

- Dự án đầu tƣ xây dựng cơng trình (hoặc báo cáo kinh tế - kỹ thuật đối với dự án chỉ lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) và quyết định đầu tƣ của cấp có thẩm quyền, các quyết định điều chỉnh dự án (nếu có);

- Văn bản phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu theo quy định của Luật Đấu thầu (gồm đấu thầu, chỉ định thầu, mua sắm trực tiếp, chào hàng cạnh tranh, tự thực hiện và lựa chọn nhà thầu trong trƣờng hợp đặc biệt, lựa chọn nhà thầu tƣ vấn thiết kế kiến trúc cơng trình xây dựng);

- Hợp đồng giữa chủ đầu tƣ và nhà thầu và các tài liệu kèm theo hợp đồng theo quy định tại Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 7/5/2010 của Chính phủ về Hợp đồng trong hoạt động xây dựng (trừ các điều khoản tham chiếu, các bản vẽ thiết kế và các chỉ dẫn kỹ thuật, hồ sơ dự thầu hoặc hồ sơ đề xuất của bên nhận thầu và các tài liệu mang tính chất kỹ thuật khác); Đối với hợp đồng liên danh các nhà thầu chủ đầu tƣ phải gửi đến KBNN thoả thuận liên danh.

- Dự toán và quyết định phê duyệt dự tốn của cấp có thẩm quyền đối với từng cơng việc, hạng mục cơng trình, cơng trình đối với trƣờng hợp chỉ định thầu hoặc tự thực hiện và các công việc thực hiện không thông qua hợp đồng (đối với dự án chỉ lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật chỉ gửi khi điều chỉnh dự toán).

Riêng đối với dự án ODA: ngoài các tài liệu theo quy định nêu trên,

chủ đầu tƣ gửi đến KBNN các tài liệu sau: Bản dịch bằng tiếng Việt có chữ ký và dấu của chủ đầu tƣ: Điều ƣớc quốc tế về ODA đã ký giữa Việt Nam và nhà tài trợ và các tài liệu liên quan đến việc thanh toán khác (nếu có). Hợp đồng giữa chủ đầu tƣ và nhà thầu phải là văn bản bằng tiếng Việt hoặc bản dịch bằng tiếng Việt có chữ ký và dấu của chủ đầu tƣ (phần quy định về các

điều kiện, điều khoản thanh toán và các nội dung liên quan trực tiếp đến việc thanh toán của hợp đồng). Chủ đầu tƣ chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật về tính đúng đắn, chính xác về nội dung bản dịch tiếng Việt.

Đối với trường hợp tự thực hiện:

- Dự án đầu tƣ xây dựng cơng trình (hoặc báo cáo kinh tế-kỹ thuật đối với dự án chỉ lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) và quyết định đầu tƣ của cấp có thẩm quyền, các quyết định điều chỉnh dự án (nếu có);

- Dự tốn và quyết định phê duyệt dự tốn của cấp có thẩm quyền đối với từng cơng việc, hạng mục cơng trình, cơng trình (đối với dự án chỉ lập báo cáo kinh tế - kỹ thuật chỉ gửi khi điều chỉnh dự toán);

- Văn bản của cấp có thẩm quyền cho phép tự thực hiện dự án (trƣờng hợp chƣa có trong quyết định đầu tƣ của cấp có thẩm quyền);

- Văn bản giao việc hoặc hợp đồng nội bộ;

Đối với công tác chuẩn bị đầu tư nhưng bố trí vốn trong kế hoạch thực hiện đầu tư: thì tài liệu do chủ đầu tƣ gửi đến KBNN phải có dự tốn chi

phí cho các cơng việc chuẩn bị đầu tƣ đƣợc duyệt.

Đối với công việc chuẩn bị thực hiện dự án nhưng bố trí vốn trong kế hoạch thực hiện đầu tư: tài liệu do chủ đầu tư gửi đến KBNN gồm:

- Dự án đầu tƣ xây dựng cơng trình (hoặc báo cáo kinh tế-kỹ thuật đối với dự án chỉ lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) và quyết định đầu tƣ của cấp có thẩm quyền, các quyết định điều chỉnh dự án (nếu có);

- Dự tốn chi phí cho cơng tác chuẩn bị thực hiện dự án đƣợc duyệt; Riêng việc giải phóng mặt bằng phải kèm theo phƣơng án giải phóng mặt bằng đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt;

- Văn bản lựa chọn nhà thầu theo quy định của Luật Đấu thầu;

- Hợp đồng giữa chủ đầu tƣ và nhà thầu và các tài liệu kèm theo hợp đồng theo quy định tại Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 7/5/2010 của

Chính phủ về Hợp đồng trong hoạt động xây dựng (trừ các điều khoản tham chiếu, các bản vẽ thiết kế và các chỉ dẫn kỹ thuật, hồ sơ dự thầu hoặc hồ sơ đề xuất của bên nhận thầu và các tài liệu mang tính chất kỹ thuật khác); Đối với hợp đồng liên danh các nhà thầu chủ đầu tƣ phải gửi đến KBNN thoả thuận liên danh.

* Tài liệu bổ sung hàng năm

- Kế hoạch vốn đầu tƣ hàng năm do KBNN thông báo (đối với các dự án do Trung ƣơng quản lý).

- Kế hoạch vốn đầu tƣ của UBND tỉnh, huyện (đối với các dự án do địa phƣơng quản lý).

* Kiểm tra tài liệu dự án

- Kiểm tra sự đầy đủ của hồ sơ: Về số lƣợng hồ sơ theo quy định,

yêu cầu về bản chính, bản sao…

- Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ: Hồ sơ phải đƣợc lập đúng mẫu quy định( trƣờng hợp có mẫu đƣợc cấp có thẩm quyền ban hành); chữ ký, đóng dấu của ngƣời có thẩm quyền, cấp có thẩm quyền; các hồ sơ phải đƣợc lập, ký duyệt theo đúng trình tự đầu tƣ XDCB ( chỉ tiêu này đƣợc đánh giá về mặt thời gian trên các hồ sơ), sự phù hợp về mã ĐVSDNS, nguồn vốn, niên độ kế hoạch…

- Kiểm tra tính thống nhất về nội dung giữa các hồ sơ: Đảm bảo sự

trùng khớp các hạng mục, nội dung đầu tƣ trong dự tốn chi phí với hạng mục đầu tƣ trong dự án đầu tƣ đã đƣợc phê duyệt. Các khoản chi ở giai đoạn chuẩn bị đầu tƣ phải có dự tốn chuẩn bị đầu tƣ đƣợc phê duyệt.

Trƣờng hợp hồ còn thiếu hoặc chƣa hợp pháp, hợp lệ thì yêu cầu một lần để chủ đầu tƣ bổ sung, hoàn thiện cho phù hợp.

1.2.3.2. Tạm ứng vốn

Đối tƣợng tạm ứng, mức vốn tạm ứng, thu hồi và thời điểm thu hồi tạm ứng thực hiện theo quy định tại Thông tƣ số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 của Bộ Tài chính hƣớng dẫn về quản lý, thanh tốn vốn đầu tƣ và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tƣ thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nƣớc; cơng văn số 16989/BTC-ĐT ngày 13/12/2011 của Bộ Tài chính về việc hƣớng dẫn thanh toán vốn đầu tƣ từ kế hoạch năm 2012 và các văn bản sửa đổi, bổ sung (nếu có). Mức vốn tạm ứng đƣợc quy định cụ thể nhƣ sau:

- Việc tạm ứng theo hợp đồng giữa chủ đầu tƣ cho nhà thầu đƣợc thực hiện theo quy định hiện hành; tổng mức vốn tạm ứng của các hợp đồng thực hiện trong năm tối đa là 30% kế hoạch vốn giao hàng năm cho dự án. Chủ đầu tƣ chịu trách nhiệm xác định mức tạm ứng cho từng hợp đồng cụ thể, đảm bảo mức tạm ứng của cả dự án theo quy định nêu trên.

Trƣờng hợp dự án đƣợc bố trí kế hoạch vốn mà mức vốn tạm ứng không đủ theo hợp đồng, sau khi đã thanh tốn khối lƣợng hồn thành và thu hồi toàn bộ hoặc một phần số vốn đã tạm ứng lần trƣớc, theo đề nghị của chủ đầu tƣ, Kho bạc nhà nƣớc các tỉnh tạm ứng tiếp cho dự án (tổng số vốn đã tạm ứng không vƣợt mức quy định của hợp đồng). Tổng số dƣ vốn tạm ứng chƣa thu hồi tối đa là 30% kế hoạch vốn giao hàng năm cho dự án.

Mức tạm ứng khống chế nêu trên là theo kế hoạch vốn giao hàng năm cho dự án. Trƣờng hợp dự án đƣợc điều chỉnh kế hoạch thì mức tạm ứng trên cơ sở kế hoạch điều chỉnh. Nếu mức vốn đã tạm ứng chƣa thu hồi cao hơn 30% kế hoạch điều chỉnh, chủ đầu tƣ có trách nhiệm thu hồi để đảm bảo tổng số dƣ vốn tạm ứng tối đa là 30% kế hoạch vốn điều chỉnh của dự án.

- Việc tạm ứng cho cơng tác đền bù, giải phóng mặt bằng và tạm ứng đối với một số cấu kiện, bán thành phẩm trong xây dựng có giá trị lớn phải đƣợc sản xuất trƣớc để đảm bảo tiến độ thi công và một số loại vật tƣ phải dự

trữ theo mùa thực hiện theo quy định hiện hành và hƣớng dẫn tại Thơng tƣ số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 của Bộ Tài chính quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tƣ và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tƣ thuộc nguồn ngân sách nhà nƣớc.

- Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tƣ; - Giấy rút vốn đầu tƣ;

- Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng của nhà thầu (nếu trong hợp đồng chủ đầu tƣ và nhà thầu thoả thuận có bảo lãnh tiền tạm ứng); chủ đầu tƣ gửi KBNN bản sao có đóng dấu sao y bản chính của chủ đầu tƣ.

- Kiểm tra nội dung tạm ứng: xem có đúng đối tƣợng đƣợc tạm ứng; kiểm tra mức vốn tạm ứng( tỷ lệ tạm ứng %) có phù hợp với chế độ tạm ứng theo quy định phù hợp với quy định của hợp đồng.

1.2.3.3 Thu hồi vốn tạm ứng:

Vốn tạm ứng đƣợc thu hồi qua các lần thanh tốn khối lƣợng hồn thành của hợp đồng, bắt đầu thu hồi từ lần thanh toán đầu tiên và thu hồi hết khi giá trị thanh tốn khối lƣợng hồn thành đạt 80% giá trị hợp đồng. Mức thu hồi từng lần do chủ đầu tƣ thống nhất với nhà thầu và quy định cụ thể trong hợp đồng.

1.2.3.4 Thanh tốn khối lượng hồn thành.

- Kiểm tra nội dung thanh tốn: kiểm tra các hạng mục, cơng trình, các nội dung thanh tốn có đúng với dự tốn, có đúng với dự án đầu tƣ hoặc báo cáo kinh tế - kỹ thuật đã đƣợc phê duyệt không. Việc kiểm tra này đảm bảo chi đúng đối tƣợng, đúng mục đích đề ra.

- Kiểm tra số vốn đề nghị thanh toán trên nguyên tắc: số vốn đề nghị thanh toán phải phù hợp với khối lƣợng XDCB hồn thành đƣợc nghiệm thu; có trong giá hợp đồng, giá trúng thầu; kiểm tra số học( phép cộng, tính tỷ lệ %) có đúng khơng.

- Kiểm tra , xác định số vốn đã tạm ứng để thu hồi ( chuyển vốn đã tạm ứng sang thanh tốn khối lƣợng XDCB hồn thành).

- Kiểm tra các chế độ mà dự án đƣợc hƣởng tại thời điểm lập, phê duyệt dự toán, cũng nhƣ khi nghiệm thu KLHT thnah toán.

- Kiểm tra danh mục, chủng loại thiết bị có đúng với dự tốn đƣợc duyệt, có phù hợp với nội dung hợp đồng.

- Tổng số vốn thanh toán , bao gồm cả tạm ứng không đƣợc vƣợt hợp đồng, dự toán, tổng dự toán, tổng dự toán và kế hoạch vốn cả năm của dự án.

Trƣờng hợp thanh toán theo hợp đồng.

+ Bảng xác định giá trị khối lƣợng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị thanh tốn có xác nhận của đại diện bên giao thầu và đại diện tƣ vấn (nếu có) và đại diện bên nhận thầu;

+ Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tƣ;

+ Giấy đề nghị thanh tốn tạm ứng VĐT (nếu có); + Giấy rút vốn đầu tƣ.

Khi có khối lƣợng phát sinh ngồi hợp đồng, ngồi các tài liệu trên và dự tốn bổ sung, phụ lục bổ sung hợp đồng, chủ đầu tƣ còn gửi đến

KBNN: Bảng xác định giá trị khối lƣợng cơng việc phát sinh ngồi hợp đồng đề nghị thanh tốn có xác nhận của đại diện bên giao thầu và đại diện tƣ vấn (nếu có) và đại diện bên nhận thầu.

- Trƣờng hợp thanh tốn khơng theo hợp đồng: Đối với các công việc của dự án đƣợc thực hiện không thông qua hợp đồng xây dựng (nhƣ: một số công việc quản lý dự án do chủ đầu tƣ trực tiếp thực hiện, trƣờng hợp tự làm,...), việc thanh toán trên cơ sở khối lƣợng cơng việc hồn thành và dự tốn đƣợc duyệt phù hợp với tính chất từng loại cơng việc. Hồ sơ thanh thanh tốn bao gồm:

+ Giấy đề nghị thanh tốn vốn đầu tƣ (trƣờng hợp có nhiều nội dung chi không thể ghi hết trong Giấy đề nghị thanh tốn vốn đầu tƣ thì chủ đầu tƣ có thể lập bảng kê nội dung chi đề nghị thanh toán kèm theo);

+ Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng VĐT (nếu có); + Giấy rút vốn đầu tƣ.

* Đối với khoản chi như lệ phí cấp đất xây dựng, cấp giấy phép xây dựng, chủ đầu tƣ còn gửi thêm các tài liệu: Bảng kê có chữ ký phê duyệt và

dấu của chủ đầu tƣ kèm theo Hóa đơn, chứng hợp lệ của cơ quan thu tiền (bản photo có đóng dấu của chủ đầu tƣ).

1.2.3.5 Thanh tốn khi quyết tốn dự án, cơng trình được duyệt

Khi dự án, cơng trình đƣợc ngƣời có thẩm quyền phê duyệt quyết tốn dự án, cơng trình hồn thành, chủ đầu tƣ gửi đến KBNN quyết định phê duyệt quyết tốn dự án, cơng trình hồn thành. Cán bộ kiểm sốt chi căn cứ vào số vốn đã thanh tốn cho dự án, cơng trình và quyết định phê duyệt quyết tốn dự án, cơng trình hồn thành, tiến hành nhƣ sau:

- Trƣờng hợp quyết toán đƣợc duyệt lớn hơn số vốn đã thanh toán: Chủ đầu tƣ gửi đến KBNN Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tƣ, Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tƣ (nếu có), Giấy rút vốn đầu tƣ. Cán bộ kiểm sốt chi thực hiện thanh toán tiếp phần chệnh lệch giữa số vốn đƣợc phê duyệt quyết toán và số vốn đã thanh toán.

- Trƣờng hợp quyết toán đƣợc duyệt nhỏ hơn số vốn đã thanh toán: Cán bộ kiểm sốt chi phải có trách nhiệm phối hợp với chủ đầu tƣ thu hồi số vốn đã chi trả lớn hơn so với số vốn đƣợc phê duyệt quyết toán, nộp NSNN (theo cấp ngân sách phù hợp với cấp ngân sách đã thanh toán) và hạch toán giảm cấp phát cho dự án.

1.2.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt chi vốn

Cơng tác kiểm sốt chi đầu tƣ XDCB qua KBNN chịu tác động của nhiều yếu tố bao gồm cả nhóm nhân tố khách quan và nhóm nhân tố chủ quan.

- Nhóm nhân tố khách quan:

+ Mơi trƣờng pháp lý về pháp lý chi đầu tƣ XDCB của NSNN là hệ thống văn bản pháp quy về quản lý chi đầu tƣ XDCB của NSNN bao gồm Luật Ngân sách Nhà nƣớc do quốc hội ban hành, quy chế quản lý đầu tƣ và xây dựng do chính phủ ban hành, các văn bản hƣớng dẫn quản lý chi đầu tƣ XDCB của các bộ, ngành, phƣơng. Môi trƣờng pháp lý ổn định, đồng bộ, thống nhất, đầy đủ và những quy định rõ ràng sẽ tạo điều kiện để KBNN kiểm soát chặt chẽ, thanh toán đầy đủ, kịp thời vốn đầu tƣ XDCB, qua đó nâng cao chất lƣợng kiểm soát chi đầu tƣ XDCB qua KBNN.

+ Việc chấp hành đúng các nguyên tắc, quy định của nhà nƣớc ngay từ chủ trƣơng đầu tƣ, khảo sát thiết kế, đền bù giải phóng mặt bằng, thẩm định, trong việc triển khai và điều hành kế hoạch đầu tƣ hàng năm cho đến khâu lựa chọn nhà thầu và thi công xây lắp của các bộ, ngành, các chủ đầu tƣ và nhà thầu cũng là nhân tố quan trọng giúp KBNN kiếm soát chặt chẽ, thanh toán đầy đủ, kịp thời vốn đầu tƣ, đẩy nhanh tiến độ giải ngân theo đúng kế hoạch.

- Nhóm nhân tố chủ quan: đây là nhóm nhân tố cơ bản, quyết định đến chất lƣợng, hiệu quả của cơng tác kiểm sốt chi đầu tƣ XDCB qua KBNN:

+ Tố chức bộ máy, trình độ năng lực của ngƣời lãnh đạo, của cán bộ kiểm soát chi. Tổ chức bộ máy phải gọn nhẹ, phù hợp với thực tế và mục tiêu quản lý của từng thời kỳ. Năng lực chun mơn của cán bộ kiểm sốt chi thể hiện qua năng lực phân tích, xử lý các thơng tin đƣợc cung cấp và giám sát,

Một phần của tài liệu Luận văn thạc sĩ UEB kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng cơ bản qua kho bạc nhà nước quận thanh xuân (Trang 25)

Tải bản đầy đủ (DOCX)

(114 trang)
w