2.2.1 .Tiến hành khảo sát, phát phiếu và thu thập số liệu điều tra
3.2. Đánh giá công tác kiểm soát chi vốn đầu tƣ XDCB qua KBNN quận
3.2.4. Kết quả đạt được
Trong giai đoạn 2010-2014, KBNN quận Thanh Xuân đã đạt đƣợc những kết quả nhất định trong cơng tác kiểm sốt chi vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN đƣợc thể hiện qua các nội dung sau:
Thứ nhất, về chế độ hƣớng dẫn kiểm sốt chi: trên cơ sở các văn bản của
Chính phủ, các bộ và KBNN, KBNN quận Thanh Xuân đã tổ chức thực hiện thống nhất trong địa bàn theo quy trình nghiệp vụ, hƣớng dẫn kịp thời các vƣớng mắc phát sinh trong q trình thực hiện đảm bảo thanh tốn đầy đủ, kịp thời không để hồ sơ tồn đọng quá thời gian quy định. Điều này đƣợc thể hiện qua kết quả điều tra sự hài lòng của khách hàng ( chủ đầu tƣ) giao dịch về chất lƣợng kiểm soát chi của bộ phận kiểm soát chi KBNN quận Thanh Xuân
Tổng số phiếu phát ra là 30 phiếu, tổng số phiếu thu về là 30 phiếu
rất hài lòng, 26.6
hài lịng, 36.7
ít hài lịng bình thường hài lịng rất hài lòng
Biểu đồ 3.3. Sự hài lòng của khách hàng ( chủ đầu tƣ) giao dịch về chất lƣợng kiểm soát chi
Qua biểu đồ 3.1 ta thấy, tỷ lệ khách hàng hài lịng về chất lƣợng kiểm sốt chi đạt 36,7%, tỷ lệ rất hài lòng đạt 26,6% trong khi mức độ ít hài lịng chỉ đạt 16,7% và mức độ bình thƣờng đạt 20%. Điều đó cho thấy sự tận tụy, khả năng và thời gian xử lý công việc của cán bộ kiểm sốt chi rất nhanh chóng và chính xác. Để xử lý cơng việc và trả lời khách hàng về hồ sơ địi hỏi cán bộ kiểm sốt chi phải am hiều và nắm chắc nghiệp vụ, quy trình và các văn bản hƣớng dẫn để có thể trả lời khách hàng một lần chính xác, tránh trƣờng hợp trả lời khách hàng nhiều lần gây phiền hà cho khách hàng và kéo dài thời gian xử lý công việc. Tại KBNN quận Thanh Xuân, kết quả điều tra khảo sát đã cho thấy mức độ tín nhiệm về chất lƣợng kiểm sốt chi vốn đầu tƣ XDCB của khách hàng đã góp phần làm tăng chất lƣợng kiểm soát chi.
Thứ hai, quy trình kiểm sốt 282/QĐ – KBNN có nhiều cải tiến hơn
trong cơng tác kiểm sốt chi. Quy định cụ thể quy trình về các tài liệu chủ đầu tƣ phải gửi đến KBNN, trình tự, thời gian kiểm sốt cơng việc, quy trình ln chuyển chứng từ và trách nhiệm của từng bộ phận nghiệp vụ.
Điểm khác biệt rõ nhất là nguyên tắc kiếm soát. KBNN thực hiện “ Thanh toán trƣớc, kiểm sốt sau” đối với từng lần thanh tốn của gói thầu, hợp đồng thanh toán nhiều lần( trừ lần cuối cùng) và “ Kiếm sốt trƣớc, thanh tốn sau” đối với gói thầu, hợp đồng thanh toán một lần và lần cuối cùng. Nguyên tắc kiểm soát này đã giúp cho chủ đầu tƣ và KBNN chủ động trong việc kiểm soát thanh toán, rút ngắn thời gian giải quyết công việc, quy định rõ trách nhiệm của KBNN trong thời gian kiểm soát tránh gây phiền hà, sách nhiễu cho chủ đầu tƣ và nhà thầu, đẩy tiến độ giải ngân của dự án.
Các số liệu thứ cấp đƣợc tác giả thu thập đƣợc từ các báo cáo 13 tháng của KBNN quận Thanh Xuân các năm 2010- 2014.
- Kết quả đạt đƣợc thể hiện qua tỷ lệ giải ngân đƣợc đƣợc tính bằng tỷ số vốn giải ngân trong tổng số kế hoạch vốn đƣợc giao hàng năm và đƣợc xác định bằng công thức:
Tổng số vốn đã được giải ngân trong năm x 100% Tỷ lệ giải ngân =
Tổng số kế hoạch vốn được giao trong năm
Đây là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh kết quả giải ngân của một dự án, một nguồn vốn tại một thời điểm, có ý nhĩa trong đánh giá hiệu quả điều hành ngân sách nhà nƣớc cho đầu tƣ XDCB. Tỷ lệ này càng cao, vốn đầu tƣ XDCB thuộc nguồn vốn NSNN đã đƣợc sử dụng vì tránh đƣợc tình trạng lãng phí do nguồn vốn đã đƣợc bố trí mà khơng đƣợc sử dụng, đảm bảo hồn thành các chỉ tiêu kinh tế - xã hội.
Chỉ số này có ƣu điểm là dễ lấy số liệu thống kê tính tốn đơn giản, dễ thực hiện,dễ kiểm tra, bảo đảm tính trung thực cao. Tuy nhiên nó chƣa phản ánh đúng bản chất của hiệu quả đầu tƣ tức là chƣa thể hiện đƣợc khối lƣợng hoàn thành đã đƣợc thực hiện trong tổng số kế hoạch vốn đƣợc giao trong năm.
Bảng 3.1. Số liệu tổng hợp giải ngân vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN qua KBNN quận Thanh Xuân giai đoạn 2010- 2014 Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm Kế hoạch vốn (triệu đồng) 2010 2011 2012 2013 2014 Tổng
( Nguồn: Báo cáo 13 tháng KBNN quận Thanh Xuân)
Qua bảng 3.1 trên ta thấy tỷ lệ giải ngân vốn đầu tƣ XDCB qua các năm tƣơng đối cao, số vốn giải ngân trong 5 năm là 2.802.081 triệu đồng đạt 85,9% kế hoạch giao của 5 năm . Trong đó, năm 2010 là 660.177 triệu đồng đạt 91.9% kế hoạch đƣợc giao; năm 2011 là 638.234 đồng đạt 91,8% kế hoạch đƣợc giao, năm 2012 là 549.191 triệu đồng đạt 76,9% , năm 2013 là 489.191 triệu đồng đạt 81,2% kế hoạch đƣợc giao; năm 2014 là 464.539 triệu đồng đạt 85,9%.
Biểu đồ 3.4: Số liệu tổng hợp giải ngân vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN KBNN quận Thanh Xuân giai đoạn 2010- 2014
( Nguồn: Báo cáo 13 tháng KBNN quận Thanh Xuân)
Năm 2012, là năm đầu tiên thực hiện Chỉ thị 1792/CT-TTg của Thủ tƣớng Chinh́ phủVề tăng cƣờng quản lý đầu tƣ từ vốn ngân sách nhà nƣớc và vốn trái phiếu Chính phủ. Chỉ thị 1792/CP-TTg đa ̃cótác đơng ̣ rất lớn đến các cấp quản lý , các đơn vị sử dụng ngân sách , các chủ đầu tƣ ; nguyên tắc quản lý và phân cấp vốn đầu tƣ và vốn trái phiếu chính phủ làm thay đổi t ƣ duy, suy nghi, ̃ cách làm của các cấp lãnh đạo , quản lý; Chỉ thị 1792/CT-TTg góp
viêc ̣ tỉlê ̣taṃ ƣ́ng khơng q 30% kếhoacḥ vốn năm cho dƣ ̣án , viêc ̣ thu hồi tạm ứng phải đồng thời cùng với việc thanh tốn khối lƣợng hồn thành , hạn chếnơ ̣đong ̣ trong XDCB , nếu không thu hồi tiền đa ̃taṃ ƣ́ng thìkhông đƣơc ̣ giải ngân kế hoạch vốn mới . Viêc ̣ này đa ̃góp phần khơng nhỏvào viêc ̣ nâng cao chất lƣơng ̣ giải ngân trên điạ bàn quận Thanh Xuân năm 2012 và 2013.
Bảng 3.2. Số liệu giải ngân vốn đầu tƣ XDCB nguồn ngân sách trung ƣơng giai đoạn 2010 - 2014
Đơn vị tính: Triệu đồng Năm Kế hoạch vốn (triệu đồng) 2010 2011 2012 2013 2014 Tổng
( Nguồn: Báo cáo 13 tháng KBNN quận Thanh Xuân) Qua bảng 3.2 ta thấy tỷ
lệ giải ngân vốn đầu tƣ XDCB thuộc ngân sách TƢ đều đạt tỷ lệ rất cao. Tổng số giải ngân trong 5 năm là 1.093.914 triệu đồng đạt 99,4% kế hoạch. Năm 2010 là 89.813 triệu đồng đạt 96,7%; năm 2011 là 199.456 triệu đồng đạt 99,4% kế hoạch; năm 2012 là 259.711 triệu đồng đạt 99,8% kế hoạch; năm 2013 là 245.828 triệu đồng đạt 99,9 % kế hoạch.; năm 2014 là 299.106 triệu đạt 99,2 % kế hoạch cho tháy sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan thanh toán và chủ đầu tƣ thuộc ngân sách trung ƣơng đóng trên địa bàn quận rất chặt chẽ. Trong cơng tác kiểm sốt đã bám sát các văn bản chỉ đạo của các bộ, ngành vì năm 2012 trở đi có rất nhiều văn bản thay đổi, bổ sung.
Biểu đồ 3.5: Số liệu giải ngân vốn đầu tƣ XDCB nguồn ngân sách trung ƣơng giai đoạn 2010 - 2014
( Nguồn: Báo cáo 13 tháng KBNN quận Thanh Xuân)
Bảng 3.3. Số liệu tổng hợp giải ngân vốn đầu tƣ XDCB nguồn ngân sách thành phố giai đoạn 2010 – 2014 Năm Kế hoạch vốn (triệu đồng) 2010 2011 2012 2013 2014 Tổng
( Nguồn: Báo cáo 13 tháng KBNN quận Thanh Xuân)
Bảng 3.3: cho thấy tỷ lệ giải ngân của các dự án ngân sách thành phố rất cao trong các năm 2013 đạt 100% kế hoạch giao, năm 2010 giải ngân 236.161 triệu đồng đạt 95,5% kế hoạch; năm 2011 là 166.203 triệu đạt 91,74
% kế hoạch ; năm 2012 là 101.698 triệu đồng đạt 99,0% kế hoạch; năm 2013 là 35.750 triệu đồng đạt 100% kế hoạch; năm 2014 là 27.644 triệu đồng đatij 99,8% kế hoạch. Tỷ lệ giải ngân các năm khá cao tuy nhiên vốn giao lại có xu hƣớng giảm do công tác thu NSNN năm 2013 và 2014 của Thành phố Hà Nội gặp nhiều khó khăn, giảm sụt so với các năm trƣớc trong khi nhu cầu chi NSNN vẫn liên tục tăng, trong đó có chi đầu tƣ phát triển. Tại Nghị quyết số 01/NQ-CP ngày 07/01/2013 của Chính Phủ về những giải pháp chủ yếu chỉ đạo điều hành thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và dự toán ngân sách nhà nƣớc năm 2013 đã khẳng định rõ mục tiêu: “Tăng cường ổn định
kinh tế vĩ mô; lạm phát thấp hơn, tăng trưởng cao hơn năm 2012. Đẩy mạnh thực hiện 3 đột phá chiến lược gắn với tái cơ cấu nền kinh tế, chuyển đổi mơ hình tăng trưởng. Bảo đảm an sinh xã hội và phúc lợi xã hội
....”; tại Chỉ thị số 09/CT-TTg về việc tăng cƣờng chỉ đạo điều hành thực hiện nhiệm vụ Tài chính – Ngân sách nhà nƣớc năm 2013, Thủ tƣớng Chính phủ chỉ đạo “ yêu cầu tất cả các Bộ, ngành và địa phƣơng phải thực hiện tiết kiệm chi NSNN, đảm cân đối ngân sách để kiểm soát lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô”. Thực hiện cắt giảm chi, thu hồi để bổ sung dự phòng ngân sách Trung ƣơng và dự phòng ngân sách địa phƣơng đối với: số vốn đầu tƣ và đã giao trong dự toán năm 2013 của các Bộ, cơ quan Trung ƣơng và địa phƣơng nhƣng đến 30/6/2013 chƣa phân bổ hoặc phân bổ chƣa đúng đối tƣợng; vốn đầu tƣ thuộc kê hoạch 2013 đã phân bổ cho các dự án nhƣng đến 30/6/2013 chƣa triển khai thực hiện và các khoản vốn, kinh phí đơn vị sử dụng sai mục đích. Bởi vậy, việc thẩm định và phân bổ nguồn vốn chặt chẽ hơn tránh tình trạng thất thốt, lãng phí nguồn vốn NSNN, đầu tƣ dàn trải, kém hiệu quả.
Biểu đồ 3.6: Số liệu giải ngân vốn ngân sách thành phố giai đoạn 2010 – 2014
( Nguồn: Báo cáo 13 tháng KBNN quận Thanh Xuân)
Có thể nói, năm 2013 là một năm cơng tác kiểm soát chi tại KBNN quận Thanh Xuân diễn ra phức tạp và khó khăn nhất do có rất nhiều văn bản hƣớng dẫn và bổ sung về công tác điều hành chi NSNN năm 2013. Chỉ thị 09/CT-TTg của Chính phủ ra ngày 24 tháng 5 năm 2013 nhƣng đến ngày 10 tháng 9 năm 2013 Bộ Tài chính mới ra văn bản số 12067/BTC – HCSN về việc điều hành chi NSNN năm 2013. Theo đó , thực hiện thu hồi để bổ sung dự phòng ngân sách Trung ƣơng và dự phòng ngân sách địa phƣơng đối với số vốn đầu tƣ của các dự án khởi cơng mới đƣợc bố trí kế hoạch năm 2013 nhƣng đến 30/6/2013 các đơn vị chƣa đến KBNN mở tài khoản giao dịch. Các dự án đã đƣợc bố trí kế hoạch 2013 (cả dự án chuyển tiếp và khởi công mới), nhƣng đến 30/6/2013 chƣa triển khai thủ tục để để thanh toán nhƣ: chƣa chọn thầu, ký hợp đồng hoặc chƣa nghiệm thu khối lƣợng hồn thành… thì đề nghị thu hồi vốn để bổ sung dự phòng ngân sách trung ƣơng và dự phòng ngân sách địa phƣơng.
Riêng đối với các dự án đến 30/6/2013 đã triển khai thủ tục thanh toán nhƣ: chọn thầu, ký hợp đồng hoặc đã nghiệm thu khối lƣợng hoàn
thành…nhƣng chƣa kịp gửi hồ sơ đề nghị thanh tốn đến KBNN thì đƣợc phép thanh tốn. Tuy nhiên, chủ đầu tƣ phải có văn bản cam kết với KBNN về những nội dung công việc đã làm nêu trên và chịu trách nhiệm về việc đã cam kết với KBNN.
Bảng 3.4.Số liệu tổng hợp ngân vốn đầu tƣ XDCB nguồn ngân sách quận giai đoạn 2010 – 2014 Đơn vị tính: triệu đồng Năm 2010 2011 2012 2013 2014 Tổng
( Nguồn: Báo cáo 13 tháng KBNN quận Thanh Xuân)
Qua bảng 3.4: cho thấy số vốn giải ngân năm 2010 là 334.203 triệu đồng đạt 88,4%; năm 2011 là 272.575 triệu đồng đạt 86,9% kế hoạch; năm 2012 là 188.531 triệu đồng đạt 53,4% kế hoạch; năm 2013 là 207.613 triệu đồng đạt 64,8% kế hoạch; năm 2014 là 137.789 triệu đồng đạt 54,4%. Năm 2014 có tỷ lệ giải ngân thấp nhất trong 5 năm là do vốn giải phóng mặt bằng chƣa giải ngân đƣợc ; từ năm 2012 bắt đầu thực hiện các văn bản chỉ đạo của chính phủ cũng nhƣ các bộ ngành về thanh toán vốn đầu tƣ XDCB, theo đó tỷ lệ tạm ứng tối đa là 30% kế hoạch vốn đƣợc giao, mặt khác do tiến độ các dự án bị chậm không thể khởi công đƣợc do cơng tác giải phóng mặt bằng, chƣa có quỹ đất sạch để triển khai các dự án. Mặt khác, quá trình thực hiện các thủ tục đầu tƣ còn chậm nên ảnh hƣởng đến việc triển khai dự án.
Biểu đồ 3.7: Số liệu tổng hợp giải ngân
vốn đầu tƣ XDCB nguồn ngân sách quận giai đoạn 2010 – 2014
( Nguồn: Báo cáo 13 tháng KBNN quận Thanh Xuân)
Thứ ba, thực hiện chức năng tham mƣu cho UBND quận Thanh
Xuân trong lĩnh vực quản lý chi đầu tƣ XDCB từ NSNN: xử lý những trƣờng hợp hồ sơ thủ tục thiếu, chậm, chất lƣợng chƣa cao…Cùng với các chủ đầu tƣ rà soát, đối chiếu số vốn đã đầu tƣ đã giải ngân của các dự án., tránh hiện tƣợng bố trí vốn dàn trải, gây lãng phí nguồn vốn đầu tƣ của nhà nƣớc. Đồng thời thơng qua cơng tác kiểm sốt chi vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN đã góp phần nâng cao chất lƣợng lập, thẩm định dự án, dự tốn, cơng tác lập, phân bổ nguồn vốn, công tác quyết tốn dự án hồn thành…Điều đó đƣợc thơng qua kết quả tiết kiệm chi. Tiết kiệm chi là số vốn bị KBNN từ chối thanh tốn do: những chi phí bất hợp lý, chƣa có trong dự tốn đƣợc duyệt, đề nghị thanh toán vƣợt tỷ lệ tạm ứng, khối lƣợng cơng việc hồn thành nghiệm thu quá thời gian thực hiện hợp đồng, thời gian thực hiện hợp đồng và thời gian thực hiện dự án đã hết … Điều đó thể hiện kết quả kiểm sốt chi vốn đầu tƣ XDCB qua KBNN quận Thanh Xuân càng chặt chẽ, hiệu quả.
Bảng 3.5: Số tiết kiệm chi vốn đầu tƣ XDCB qua KBNN quận Thanh Xuân giai đoạn 2010 – 2014
Đơn vị tính: Triệu đồng Năm Nội dung Số hồ sơ kiểm tra Giá trị trƣớc khi kiểm tra Giá trị sau khi
kiểm tra Số từ chối thanh toán
( Nguồn: Báo cáo Tổng kết cuối năm tại KBNN quận Thanh Xuân) Qua bảng
3.5: cho ta thấy KBNN quận Thanh Xuân thời gian qua các khoản chi vốn đầu tƣ XDCB đƣợc kiểm soát một cách chặt chẽ, điều này thể hiện rõ ở chỗ, số khoản chi NSNN từ chối thanh tốn qua KBNN qua các năm cũng có nhiều biến động đáng kể. năm 2010 KBNN quận Thanh Xuân từ chối 3.893 triệu đồng; năm 2011 KBNN quận Thanh Xuân từ chối 4.891 triệu đồng, năm 2012 là 6.689 triệu đồng, năm 2013 là 6.743 triệu đồng và năm 2014 là 5.829 triệu đồng. Nếu nhƣ năm 2010 và năm 2011, các khoản từ chối chi là do việc chấp hành trình tự, thủ tục đầu tƣ còn thiếu thể hiện ở các tài liệu làm căn cứ kiểm soát nhƣ:
- Quyết định phê duyệt dự tốn các gói thầu trong giai đoạn thực hiện đầu tƣ trƣớc ngày quyết định đầu tƣ;
- Tổng dự toán cao hơn tổng mức đầu tƣ;
- Hợp đồng tƣ vấn lập báo cáo kinh tế kỹ thuật ký sau quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật.
Hay hồ sơ chƣa đảm bảo tính pháp lý nhƣ:
- Quyết định chỉ định thầu, hợp đồng hạng mục cơng trình không đúng với hạng mục của dự án đƣợc phê duyệt;
- Số tiền trong hợp đồng lớn hơn số tiền ghi trên quyết định lựa chọn nhà thầu…
Thì đến năm 2012 và 2013 những hạn chế này đã đƣợc khắc phục và số tiền bị từ chối chủ yếu là do:
- Tạm ứng vốn vƣợt quá tỷ lệ cam kết trong hợp đồng do từ KH 2012, số vốn tạm ứng chỉ bằng 30% tổng kế hoạch vốn năm của dự án hoặc tạm ứng xây lắp thiếu bảo lãnh tạm ứng theo cam kết trong hợp đồng.
- Thu hồi tạm ứng không đúng quy định của nhà nƣớc ( thu hồi tạm