2.2.1 .Tiến hành khảo sát, phát phiếu và thu thập số liệu điều tra
3.2. Đánh giá công tác kiểm soát chi vốn đầu tƣ XDCB qua KBNN quận
3.2.1. Quy trình thực hiện cơng tác kiểm sốt chi
(1) Chủ đầu tƣ gửi hồ sơ, chứng từ cho cán bộ kiểm soát chi. Trƣờng hợp số vốn chấp nhận có sự chênh lệch so với số vốn đề nghị của chủ đầu tƣ, cán bộ kiểm soát chi dự thảo văn bản ( theo mẫu số 02/KSC) và báo cáo Trƣởng phịng Kiểm sốt chi NSNN trình lãnh đạo KBNN ký gửi chủ đầu tƣ thông báo về kết quả chấp nhận .
Căn cứ vào kết quả kiểm tra và kế hoạch vốn năm, cán bộ kiểm soát chi xác định số vốn chấp nhận , tên, tài khoản đơn vị hƣởng, ghi đầy đủ và các chỉ tiêu và ký vào Giấy đề nghị thanh tốn vốn đầu tƣ, đồng thời lập tờ trình lãnh đạo, trình trƣởng phịng kiểm sốt chi NSNN tồn bộ hồ sơ thanh tốn và tờ trình lãnh đạo để ký, trình lãnh đạo KBNN phụ trách.
Trƣờng hợp số vốn chấp nhận có sự chênh lệch so với số vốn đề nghị của chủ đầu tƣ, cán bộ kiểm soát chi dự thảo văn bản ( theo mẫu số 02/KSC) và báo cáo Trƣởng phịng Kiểm sốt chi NSNN trình lãnh đạo KBNN ký gửi chủ đầu tƣ thông báo về kết quả chấp nhận.
(2) Trƣởng phịng kiếm sốt chi kiểm tra hồ sơ, ký tờ trình lãnh đạo KBNN, Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tƣ, giấy rút vốn đầu tƣ, sau đó chuyển lại hồ sơ cho cán bộ kiểm sốt chi để trình lãnh đạo KBNN phụ trách.
Trƣờng hợp Trƣởng phịng kiểm sốt chi NSNN chấp nhận thanh toán vốn khác so với số vốn cán bộ kiểm sốt chi trình, Trƣởng phịng kiểm sốt chi NSNN ghi lại số vốn chấp nhận thanh tốn trên tờ trình lãnh đạo và u cầu cán bộ kiểm soát chi dự thảo văn bản ( theo mẫu số 02/KSC) trình lãnh đạo KBNN ký gửi Chủ đầu tƣ.
(3) Lãnh đạo KBNN phụ trách kiểm soát chi đầu tƣ xem xét, ký duyệt tờ trình lãnh đạo của phịng kiểm sốt chi NSNN và giấy đề nghị thanh tốn vốn đầu tƣ, sau đó chuyển trả hồ sơ phịng Kiểm sốt chi NSNN.
Trƣờng hợp lãnh đạo KBNN yêu cầu làm rõ hồ sơ thanh tốn thì phịng Kiểm sốt chi NSNN có trách nhiệm giải trình.
Trƣờng hợp lãnh đạo KBNN u cầu làm rõ hồ sơ thanh tốn thì phịng Kiểm sốt chi NSNN có trách nhiệm giải trình.
Trƣờng hợp lãnh đạo KBNN phê duyệt khác số vốn đề nghị chấp nhận thanh tốn của phịng Kiểm sốt chi NSNN thì sau khi lãnh đạo chuyển trả hồ sơ, cán bộ kiểm soát chi dự thảo văn bản ( theo mẫu số 02/KSC)và báo cáo Trƣởng phịng Kiểm sốt chi NSNN trình lãnh đạo KBNN ký gửi chủ đầu tƣ về kết quả chấp nhận tạm ứng.
(4) Cán bộ kiểm soát chi chuyển chứng từ cho phịng Kế tốn bao gồm Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tƣ, giấy rút vốn đầu tƣ.
( Thời gian thực hiện các bƣớc 1,2,3,4 là đối với nguyên tắc thanh toán trƣớc kiểm soát sau là 02 ngày làm việc, đối với nguyên tác kiểm soát trƣớc , thanh toán sau là 05 ngày làm việc)
(5) Kế toán viên thực hiện kiểm tra mẫu dấu, chữ ký, tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ kế tốn, hạch tốn, nhập các thơng tin liên quan và ký trên chứng từ giấy, máy, sau đó trình kế tốn trƣởng. Kế tốn trƣởng kiểm tra và ký chứng từ giấy, máy, sau đó trình lãnh đạo KBNN phụ trách về kế tốn xem xét hồ sơ, ký duyệt chứng từ.
Nếu phát hiện sai sót hoặc chứng từ kế tốn khơng hợp lệ, hợp pháp, phịng Kế tốn thơng báo lý do và chuyển trả hồ sơ phịng Kiểm sốt chi NSNN để xử lý.
(6) Lãnh đạo KBNN phụ trách kế toán xem xét, ký duyệt Giấy rút vốn đầu tƣ, sau đó chuyển trả hồ sơ phịng kế tốn để làm thủ tục chuyển tiền cho đơn vị thụ hƣởng. Đối với những khoản thanh tốn có giá trị cao theo quy định của quy trình thanh tốn điện tử thì phịng kế tốn trình lãnh đạo phụ trách kế tốn ký duyệt trên máy.
Phịng Kế tốn lƣu 01 liên Giấy rút vốn đầu tƣ, hồ sơ còn lại chuyển lại phịng kiểm sốt chi NSNN để lƣu hồ sơ và trả chủ đầu tƣ.
Trƣờng hợp chủ đầu tƣ lĩnh tiền mặt thì phịng Kế tốn chuyển các liên giấy rút vốn đầu tƣ kiêm lĩnh tiền mặt sang bộ phận Kho quỹ để chi tiền cho đơn vị thụ hƣởng và thực hiện luân chuyển chứng từ theo quy định của KBNN.
Thời gian thực hiện các bƣớc 5,6 là 01 ngày làm việc kể từ khi nhận đƣợc chứng từ do phịng Kiểm sốt chi NSNN chuyển đến đối với nguyên tăc thanh toán trƣớc kiểm soát sau, đối với nguyên tác kiểm soát trƣớc , thanh toán sau là 02 ngày làm việc