2.2.1 .Tiến hành khảo sát, phát phiếu và thu thập số liệu điều tra
3.2. Đánh giá công tác kiểm soát chi vốn đầu tƣ XDCB qua KBNN quận
3.2.2. Nguyên tắc kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN quận
Thanh Xuân
3.2.2.1 Thanh toán trước, kiểm soát sau đối với cơng việc, hợp đồng thanh tốn nhiều lần( trừ lần cuối cùng)
Kiểm soát trước:
Trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ khi nhận đƣợc đầy đủ hồ sơ của chủ đầu tƣ, KBNN hồn thành thủ tục thanh tốn vốn, chuyển tiền cho đơn vị thụ hƣởng :
Cán bộ kiểm soát chi căn cứ hồ sơ đề nghị thanh toán của chủ đầu tƣ thực hiện:
- Kiểm tra việc lựa chọn nhà thầu theo quy định ( thuộc đối tƣợng chỉ định thầu, đấu thầu hay hình thức lựa chọn nhà thầu khác); đối chiếu mức vốn đề nghị thanh toán phù hợp với các điều khoản thỏa thuận trong hợp đồng.
Trƣờng hợp dự án thuộc đối tƣợng chỉ định thầu, trƣờng hợp tự thực hiện hoặc phát sinh khối lƣợng ngoài hợp đồng: đối chiếu đảm bảo số vốn đê nghị thanh toán phù hợp với từng loại hợp đồng, giá hợp đồng, các điều kiện trong hợp đồng và theo dự toán đƣợc duyệt.
Trƣờng hợp dự án thuộc đối tƣợng đấu thầu: đối chiếu đảm bảo số vốn đề nghị thanh toán theo dự toán đƣợc duyệt.
Căn cứ vào kết quả kiểm tra và kế hoạch vốn năm, cán bộ kiểm soát chi xác định số vốn thanh toán, số vốn tạm ứng cần thu hồi (nếu có).
Kiểm sốt sau:
Căn cứ vào hồ sơ đã nhận, trong thời hạn tối đa là 07 ngày làm việc kể từ khi cán bộ kiểm soát chi nhận đƣợc đầy đủ hồ sơ của chủ đầu tƣ, cán bộ kiểm soát chi thực hiện kiểm sốt lại hồ sơ thanh tốn, trong đó ngồi việc kiểm tra hồ sơ, tài liệu đề nghị nhƣ nội dung của trình tự Thanh tốn trước, cán bộ kiểm soát chi cần tập trung kiểm soát các vấn đề sau:
- Kế hoạch vốn năm của dự án
- Kiểm tra việc lựa chọn nhà thầu theo quy định( thuộc đối tƣợng chỉ định thầu, đấu thầu hay các hình thức lựa chọn nhà thầu khác).
- Đối với các công việc thực hiện theo hợp đồng: kiểm tra khối lƣợng cơng việc hồn thành ghi tại bảng xác định giá trị khối lƣợng cơng việc hồn thành đề nghị thanh toán, Bảng xác định giá trị khối lƣợng cơng việc phát sinh ngồi hợp đồng đề nghị thanh toán, để đảm bảo giá trị khối lƣợng hồn thành đƣợc thanh tốn theo hợp đồng kinh tế đã ký kết và dự toán đƣợc duyệt (trƣờng hợp chỉ định thầu và thanh toán theo dự toán đƣợc duyệt hoặc trƣờng hợp tự thực hiện hoặc phát sinh khối lƣợng ngoài hợp đồng); phù hợp với từng loại hợp đồng, giá hợp đồng và các điều kiện trong hợp đồng.
- Đối với công việc thực hiện không thông qua hợp đồng: kiểm tra khối lƣợng hoàn thành ghi tại Giấy đề nghị thanh tốn vốn đầu tƣ để đảm bảo khối lƣợng hồn thành đƣợc thanh toán theo dự toán đƣợc duyệt.
- Trƣờng hợp sau khi kiểm sốt, số vốn chấp nhận thanh tốn có sự chênh lệch với số vốn đã thanh tốn cho chủ đầu tƣ thì trừ vào những lần thanh tốn tiếp theo.
3.2.2.2 Kiểm sốt trước, thanh tốn sau đối với cơng việc, hợp đồng thanh toán 1 lần và lần thanh toán cuối cùng của cơng việc, hợp đồng thanh tốn nhiều lần.
Trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ khi nhận đƣợc đầy đủ hồ sơ của chủ đầu tƣ, KBNN hồn thành thủ tục thanh tốn vốn, chuyển tiền cho đơn vị thụ hƣởng theo nguyên tắc kiểm soát trƣớc, thanh toán sau:
- Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ, tài liệu( bao gồm cả việc kiểm tra mẫu dấu, chữ ký), sự phù hợp mã đơn vị sử dụng ngân sách.
- Kiểm tra nguồn vốn, niên độ kế hoạch vốn và kế hoạch vốn năm của dự án.
- Kiểm tra việc lựa chọn nhà thầu theo quy định ( thuộc đối tƣợng chỉ định thầu, đấu thầu hay các hình thức lựa chọn nhà thầu khác)
- Đối với các công việc thực hiện theo hợp đồng: Kiểm tra khối lƣợng hoàn thành ghi tại bảng xác định giá trị khối lƣợng cơng việc hồn thành đề nghị thanh toán, Bảng xác định giá trị cơng việc phát sinh ngồi hợp đồng đề nghị thanh toán để đảm bảo giá trị khối lƣợng hồn thành đƣợc thanh tốn theo hợp đồng kinh tế đã ký kết và dự toán đƣợc duyệt( trƣờng hợp chỉ định thầu và và thanh toán theo dự toán đƣợc duyệt hoặc trƣờng hợp tự thực hiện hoặc phát sinh khối lƣợng ngoài hợp đồng); phù hợp với từng loại hợp đồng, giá hợp đồng và các điều kiện trong hợp đồng.
- Đối với các công việc thực hiện không theo hợp đồng: Kiểm tra khối lƣợng hồn thành ghi tại Giấy đề nghị thanh tốn vốn đầu tƣ để đảm bảo khối lƣợng hồn thành đƣợc thanh tốn theo dự tốn đƣợc duyệt.
- Căn cứ vào kết quả kiểm tra và kế hoạch vốn năm cán bộ kiểm soát chi xác định số vốn thanh tốn, số vốn tạm ứng cần thu hồi( nếu có); tên, tài khoản đơn vị đƣợc hƣởng.