PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Để đạt được mục đích của việc nghiên cứu và làm sáng tỏ các vấn đề cần giải quyết, đề tài được vận dụng phương pháp duy vật biện chứng và duy vật lịch sử; các quan điểm đường lối và các chính sách phát triển kinh tế của Đảng và Chính phủ Việt Nam là cơ sở phương pháp luận nghiên cứu đề tài. Ngồi ra cịn sử dụng các phương pháp như:
2.1. Phƣơng pháp phân tích
Từ cách tiếp cận hệ thống, đề tài sử dụng phương pháp phân tích hệ thống. Phương pháp này đặt công cụ tạo động lực cho cán bộ nhân viên cơ quan Kiểm tốn Nhà nước trong q trình cải cách hành chính nhằm nâng cao hiệu quả, năng lực của cán bộ, công chức, viên chức và người lao động trong cơ quan nhà nước để thấy được vai trò và tầm quan trọng của việc tăng cường năng lực của chất lượng đội ngũ nhằm xây dựng hệ thống các cơ quan hành chính nhà nước từ trung ương tới cơ sở thông suốt, trong sạch, vững mạnh, hiện đại, hiệu lực, hiệu quả, tăng tính dân chủ và pháp quyền trong hoạt động điều hành của Chính phủ và của các cơ quan hành chính nhà nước. Đồng thời phương pháp này cũng cho chúng ta thấy được sự ra đời và áp dụng các công cụ tạo động lực lao động là phù hợp và có hiệu quả.
2.2. Phƣơng pháp thống kê, tổng hợp, so sánh các số liệu tìm ra quy luật điển hình điển hình
Các số liệu sử dụng trong luận văn chủ yếu từ nguồn chính là Kiểm tốn Nhà nước. Ngồi ra, tác giả tính tốn số liệu từ bộ số liệu kết quả kiểm tốn gắn với cơng cụ tạo động lực làm việc hiện có, tồn bộ kết quả tính tốn được dùng để phân tích, tổng hợp và so sánh chuỗi q trình thực hiện các chính sách liên quan đến công cụ tạo động lực làm việc hiện nay
đang áp dụng cho đội ngũ cơng chức, viên chức nói chung và Kiểm tốn Nhà nước nói riêng.
2.3. Phƣơng pháp suy luận, diễn giải
Dựa trên cơ sở những số liệu thực tế thu thập được cũng như khung lý thuyết về đánh giá công cụ tạo động lực làm việc, tác giả tiến hành phân tích từng chính sách qua số liệu chất lượng đội ngũ để từ đó rút ra những điểm đạt được và chưa đạt được trong q trình thực hiện các cơng cụ chủ yếu, đồng thời chỉ ra tác động của hệ thống chính sách đến kết quả thực hiện cơng cụ ở Việt Nam nói chung và KTNN nói riêng. Trên cơ sở những kết luận được rút ra từ phương pháp suy luận, diễn giải, luận văn đề xuất các giải pháp hồn thiện cơng cụ tạo động lực làm việc cho cán bộ, nhân viên cơ quan KTNN.
2.4. Phƣơng pháp thống kê, khảo sát, điều tra xã hội học bằng phiếu điều tra
Phân bổ số phiếu điều tra:
Cơ cấu
Cán bộ quản lý, lãnh đạo các đơn vị (từ cấp
Phịng đến cấp Vụ)
Cán bộ Kiểm tốn viên (Kiểm tốn viên chính,
Kiểm tốn viên, Kiểm tốn viên dự bị)
Tổng cộng
Nguồn: Thiết kế của tác giả
Các Phương pháp nêu trên cũng sẽ được ứng dụng cho việc nghiên cứu tài liệu, hệ thống chính sách pháp luật và quy định của KTNN: Mục đích nghiên cứu tài liệu là tìm hiểu phương thức thực hiện công cụ tạo động lực làm
việc để từ đó kiến nghị hồn thiện các cơng cụ tạo động lực làm việc phù hợp để vừa tăng cường năng lực, hiệu quả làm việc vừa nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức. Nội dung phân tích có thể bao gồm: Phương
CHƢƠNG 3
THỰC TRẠNG TẠO ĐỘNG LỰC LÀM VIỆC CHO CÁN BỘ, NHÂN VIÊN TẠI CƠ QUAN KTNN
3.1.Tổng quan về kiểm tốn Nhà nƣớc
3.1.1. Q trình hình thành và phát triển của Kiểm tốn Nhà nước
Nghị định số 70/CP ngày 11/7/1994 của Chính phủ về việc thành lập Cơ quan KTNN và Quyết định số 61/TTg ngày 24/01/1995 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành Điều lệ tổ chức và hoạt động của KTNN. Các văn bản pháp lý này đã tạo cơ sở cho KTNN ra đời, hoạt động và phát triển trong giai đoạn 1994 - 2003. Trước những yêu cầu tiếp tục phát triển về tổ chức và hoạt động KTNN, ngày 13/8/2003, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 93/2003/NĐ-CP về tổ chức và hoạt động của KTNN thay thế cho Nghị định số 70/CP ngày 11/7/1994 của Chính phủ.
Do yêu cầu quản lý kinh tế - tài chính của Nhà nước trong nền kinh tế thị trường và quá trình xây dựng nhà nước pháp quyền xã hội chủ nghĩa ở Việt Nam, những quy định trong các văn bản dưới luật không tương xứng với vị thế và vai trò của KTNN đã đặt ra yêu cầu cấp bách phải ban hành một Đạo luật về KTNN. Ngày 20/5/2005, Quốc hội đã thông qua Luật KTNN. Đây là văn bản có giá trị pháp lý cao nhất hiện nay quy định về tổ chức và hoạt động của KTNN, tạo cơ sở cho một giai đoạn phát triển mới của KTNN. Sự phát triển của KTNN trong 20 năm qua có thể được khái quát trên một số mặt sau:
- Thứ nhất, về địa vị pháp lý của KTNN từ chỗ được xác định là
cơ
quan “giúp Thủ tướng Chính phủ…” theo Nghị định số 70/CP ngày 11/7/1994 của Chính phủ và là “Cơ quan thuộc Chính phủ…”, theo Điều 1 Nghị định 93/2003/NĐ-CP ngày 13/8/2003 của Chính phủ, đến nay theo Điều 13 Luật KTNN địa vị pháp lý của KTNN có sự thay đổi “KTNN là cơ quan chuyên
môn về lĩnh vực kiểm tra tài chính nhà nước do Quốc hội thành lập, hoạt động độc lập và chỉ tuân theo pháp luật”. Và gần đây nhất địa vị pháp lý của Kiểm
toán Nhà nước đã được hiến định trong Hiến pháp sửa đổi năm 2013 ”KTNN
là cơ quan do Quốc hội thành lập, hoạt động độc lập và chỉ tuân theo phát luật, thực hiện kiểm tốn việc quản lý, sử dụng tài chính, tài sản cơng”...
Như vậy, tổ chức và hoạt động của KTNN ngày càng được xác lập bằng văn bản có giá trị pháp lý cao hơn; đồng thời, vị trí và tính độc lập của KTNN cũng được xác định cao hơn, tạo cơ sở cho sự phát triển và phát huy vai trò của KTNN trong giai đoạn mới.
-Thứ hai, về chức năng, nhiệm vụ của KTNN: Từ chức năng của KTNN
chủ yếu là kiểm tra, xác nhận tính đúng đắn, hợp pháp của tài liệu và số liệu kế toán, báo cáo quyết toán của các cơ quan nhà nước, các đơn vị sự nghiệp, đơn vị kinh tế nhà nước và các đoàn thể quần chúng, các tổ chức xã hội sử dụng kinh phí do NSNN cấp, theo Nghị định số 70/CP ngày 11/7/1994 của Chính phủ, đến Luật KTNN thì chức năng của KTNN được mở rộng. Cụ thể: KTNN có chức năng
kiểm tốn báo cáo tài chính, kiểm tốn tn thủ, kiểm toán hoạt động đối với cơ quan, tổ chức quản lý, sử dụng ngân sách, tiền và tài sản nhà nước.
- Thứ ba, về tổ chức thực hiện và kết quả kiểm toán thời gian qua: Thực
hiện phương châm vừa xây dựng tổ chức, vừa triển khai hoạt động, từ khi thành lập đến nay, KTNN đã tiến hành hàng nghìn cuộc kiểm tốn với quy mơ lớn, nhỏ khác nhau tại các đơn vị sử dụng ngân sách, tiền và tài sản nhà nước trên tất cả các lĩnh vực. Với khn khổ pháp lý dần hồn thiện, năng lực được tăng cường, hoạt động KTNN ngày càng rộng về quy mơ, đa dạng về loại hình và phương thức kiểm tốn, tiến bộ về chất lượng kiểm tốn, cơng khai về kết quả kiểm toán theo quy định của pháp luật.
3.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của Kiểm toán Nhà nước
Chức năng, nhiệm vụ của Kiểm toán Nhà nước đã được quy định rõ trong Luật Kiểm toán Nhà nước:
3.1.2.1 Chức năng của Kiểm tốn Nhà nước
Kiểm tốn Nhà nước có chức năng kiểm tốn báo cáo tài chính, kiểm tốn tn thủ, kiểm tốn hoạt động đối với cơ quan, tổ chức quản lý, sử dụng ngân sách, tiền và tài sản nhà nước.
3.1.2.2. Nhiệm vụ của Kiểm toán Nhà nước
-Quyết định kế hoạch kiểm tốn hàng năm và báo cáo với Quốc hội,
Chính phủ trước khi thực hiện; Tổ chức thực hiện kế hoạch kiểm toán hàng năm và thực hiện nhiệm vụ kiểm toán theo yêu cầu của Quốc hội, Ủy ban thường vụ Quốc hội, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ.
-Xem xét, quyết định việc kiểm toán khi Thường trực Hội đồng nhân
dân, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương có u cầu.
- Trình ý kiến của Kiểm tốn Nhà nước để Quốc hội xem xét, quyết định dự toán ngân sách nhà nước, quyết định phân bổ ngân sách trung ương, quyết định dự án, cơng trình quan trọng quốc gia, phê chuẩn quyết toán ngân sách nhà nước.
- Tham gia với Ủy ban kinh tế và ngân sách của Quốc hội và các cơ quan khác của Quốc hội, Chính phủ trong việc xem xét, thẩm tra báo cáo về dự toán ngân sách nhà nước, phương án phân bổ ngân sách trung ương, phương án điều chỉnh dự toán ngân sách nhà nước, phương án bố trí ngân sách cho dự án, cơng trình quan trọng quốc gia do Quốc hội quyết định và quyết toán ngân sách nhà nước.
- Tham gia với Ủy ban kinh tế và ngân sách của Quốc hội khi có yêu cầu trong hoạt động giám sát việc thực hiện luật, nghị quyết của Quốc hội, pháp
lệnh, nghị quyết của Ủy ban thường vụ Quốc hội về lĩnh vực tài chính - ngân sách, giám sát việc thực hiện ngân sách nhà nước và chính sách tài chính.
- Tham gia với các cơ quan của Chính phủ, của Quốc hội khi có yêu cầu trong việc xây dựng và thẩm tra các dự án luật, pháp lệnh.
- Báo cáo kết quả kiểm toán năm và kết quả thực hiện kiến nghị kiểm toán với Quốc hội, Ủy ban thường vụ Quốc hội; gửi báo cáo kiểm toán cho Hội đồng dân tộc, các Ủy ban của Quốc hội, Chủ tịch nước, Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ; cung cấp kết quả kiểm tốn cho Bộ Tài chính, Hội đồng nhân dân nơi kiểm tốn và các cơ quan khác theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức công bố cơng khai báo cáo kiểm tốn theo quy định tại Điều 58, Điều 59 của Luật Kiểm toán Nhà nước và các quy định khác của pháp luật.
- Chuyển hồ sơ cho cơ quan điều tra và các cơ quan khác của Nhà nước có thẩm quyền kiểm tra, xử lý những vụ việc có dấu hiệu vi phạm pháp luật của tổ chức, cá nhân đã được phát hiện thơng qua hoạt động kiểm tốn.
-Quản lý hồ sơ kiểm tốn; giữ bí mật tài liệu, số liệu kế tốn và thơng
tin về hoạt động của đơn vị được kiểm toán theo quy định của pháp luật.
- Thực hiện hợp tác quốc tế trong lĩnh vực kiểm toán nhà nước; Tổ chức và quản lý công tác nghiên cứu khoa học, đào tạo, bồi dưỡng, phát triển nguồn nhân lực của Kiểm toán Nhà nước; Tổ chức thi và cấp chứng chỉ Kiểm toán viên nhà nước.
- Chỉ đạo và hướng dẫn về chun mơn, nghiệp vụ kiểm tốn nội bộ; sử dụng kết quả kiểm toán nội bộ của cơ quan, tổ chức được quy định tại Điều 6 của Luật này và thực hiện các nhiệm vụ khác theo quy định của pháp luật.
Thực hiện chức năng, nhiệm vụ được giao, trong 20 năm qua, KTNN đã phát hiện và kiến nghị xử lý tài chính với tổng số tiền 147.000 tỷ đồng, trong đó tăng thu về thuế và các khoản thu khác 29.000 tỷ đồng, giảm chi NSNN
22.000 tỷ đồng, ghi thu - ghi chi để quản lý qua NSNN 12.747 tỷ đồng và kiến nghị xử lý tài chính khác 83.253 tỷ đồng. Tính riêng 05 năm gần đây, đã kiến nghị xử lý tài chính 91.000 tỷ đồng, bằng 61,9% tổng số kiến nghị xử lý tài chính trong cả 20 năm.
KTNN đã kiến nghị hủy bỏ, sửa đổi hàng trăm văn bản quy phạm pháp luật sai quy định hoặc khơng phù hợp thực tế. Chỉ tính riêng từ năm 2006 đến nay đã kiến nghị các Bộ, ngành, địa phương hủy bỏ 109 văn bản, sửa đổi, bổ sung 25 văn bản (Nghị định, Nghị quyết, Quyết định, Thông tư…). Đặc biệt, KTNN đã đề xuất nhiều ý kiến có giá trị để hồn thiện nhiều văn bản quy phạm pháp luật, nhất là Luật NSNN 1996, 2002, Luật Thuế, Luật Bảo hiểm xã hội, Luật Thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, Luật Phịng, chống tham nhũng... Đây là những đóng góp thiết thực của KTNN với chức năng tư vấn của cơ quan kiểm tra tài chính nhà nước.
3.1.3. Tổ chức bộ máy của KTNN
Trong 20 năm qua, tổ chức, bộ máy, đội ngũ KTNN đã phát triển vượt bậc từ khơng đến có, liên tục được củng cố và hoàn thiện hơn. Khi mới thành lập chỉ có 4 đơn vị KTNN chuyên ngành và Văn phòng với vài chục cán bộ từ các bộ, ngành, và địa phương, đến nay KTNN đã hình thành bộ máy theo mơ hình tập trung thống nhất gồm 32 đơn vị trực thuộc.
Theo Hiến pháp sửa đổi năm 2013 và Luật Kiểm toán Nhà nước, đứng đầu và lãnh đạo KTNN là Tổng KTNN; “Tổng KTNN là người đứng đầu
KTNN, do Quốc hội bầu”; nhiệm kỳ của Tổng KTNN là 07 năm. Tổng KTNN
quy định cụ thể chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của các đơn vị trực thuộc KTNN. Tổng KTNN là người đứng đầu KTNN, chịu trách nhiệm về tổ chức và hoạt động của KTNN trước pháp luật, trước Quốc hội và Chính phủ. Giúp Tổng KTNN phụ trách từng lĩnh vực cơng tác của KTNN có các Phó Tổng KTNN; “Phó Tổng KTNN do Tổng KTNN đề nghị Ủy ban Thường
- Hội đồng KTNN không phải là cơ cấu thường xuyên, được thành lập khi cần thiết để tư vấn cho Tổng KTNN thẩm định các báo cáo kiểm toán quan trọng hoặc tái thẩm định các báo cáo kiểm toán theo kiến nghị của đơn vị được kiểm toán và giúp Tổng KTNN xử lý các kiến nghị về báo cáo kiểm toán và tự giải thể khi kết thúc nhiệm vụ.
Tổng KTNN - Văn phòng KTNN -Vụ Tổ chức cán bộ - Vụ Tổng hợp - Vụ Pháp chế - Vụ Chế độ và KSCLKT - Thanh tra KTNN - Vụ Hợp tác quốc tế -Văn phịng Đảng - Đồn thể - KTNN CN Ia - KTNN CN Ib - KTNN CN II - KTNN CN III - KTNN CN IV - KTNN CN V - KTNN CN VI - KTNN CN VII - KTNN KV I - KTNN KV II - KTNN KV III - KTNN KV IV - KTNN KV V - KTNN KV VI - KTNN KV VII - KTNN KV VIII - KTNN KV IX - KTNN KV X - KTNN KV XI - KTNN KV XII - KTNN KV XIII - Trung tâm KH&BDCB -Trung tâm Tin học -Báo Kiểm toán
- KTNN được tổ chức và quản lý tập trung thống nhất gồm bộ máy điều hành, KTNN chuyên ngành, KTNN khu vực và các đơn vị sự nghiệp. Số lượng các đơn vị trong từng thời kỳ được xác định trên cơ sở yêu cầu nhiệm vụ do Tổng KTNN trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội quyết định.
- Khối tham mưu có chức năng tham mưu giúp Tổng Kiểm tốn trong cơng tác văn phịng; tổ chức cán bộ; pháp chế; xây dựng kế hoạch kiểm toán,
quản lý thực hiện kế hoạch kiểm toán; kiểm tra, kiểm soát nhằm nâng cao chất lượng hoạt động kiểm tốn và cơng tác quan hệ hợp tác quốc tế...