3.1 .Đặc điểm địa bàn nghiên cứu – Thị trấn Đông Khê
3.2.2. Quản lý chi và nhiệm vụ chi ngân sách thị trấn
3.2.2.1. Dự toán chi
Chỉ tiêu Tổng chi ngân sách xã A/ Chi ngân sách xã đã qua Kho bạc
I/ Chi đầu tƣ phát triển II/ Chi thƣờng xuyên
1. Chi dân quân tự vê, an ninh trật tự
- Chi dân quân tự vệ - Chi an ninh trật tự 2. Sự nghiệp giáo dục 3. Sự nghiệp y tế 4. Sự nghiệp văn hóa thơng tin
-thủy lợi - hải sản
- Sự nghiệp thị chính - Thƣơng mại, dịch vụ - Các sự nghiệp khác 7. Sự nghiệp xã hội
- Hƣu xã, thôi việc và trợ cấp khác
- Già trẻ cô đơn, thôi việc và trợ cấp khác
- Chi xã hội khác
8. Chi quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đồn thể
Trong đó: Quỹ lƣơng 8.1 Quản lý Nhà nƣớc 8.2 Đoàn Thanh niên CSHCM
8.3 Hội Phụ nữ Việt Nam 8.4 Hội nông dân Việt Nam
8.5 Hội cựu chiến binh Việt Nam 8.6 Đảng cộng sản Việt Nam 8.7 Mặt trận Tổ quốc Việt Nam 9. Chi khác
chƣa qua Kho bạc
Bảng 3.7: So sánh dự toán chi NS giữa các năm theo tỷ lệ % Chỉ tiêu
Tổng chi ngân sách xã A/ Chi ngân sách xã đã qua Kho bạc
I/ Chi đầu tƣ phát triển II/ Chi thƣờng xuyên
1. Chi dân quân tự vệ, an ninh
trật tự
- Chi dân quân tự vệ - Chi an ninh trật tự
2. Sự nghiệp giáo dục
3. Sự nghiệp y tế
4. Sự ngiệp văn hóa thơng tin
5. Sự nghiệp thể dục, thể thao
6. Sự nghiệp kinh kế
7. Sự nghiệp xã hội
- Hƣu xã, thôi việc và trợ cấp khác
- Già trẻ cô đơn, thôi việc và trợ cấp khác
- Chi xã hội khác 8. Chi quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể
8.1 Quản lý Nhà nƣớc
8.2 Đoàn Thanh niên CSHCM
8.3 Hội Phụ nữ Việt Nam
8.4 Hội nông dân Việt Nam
8.5 Hội cựu chiến binh Việt
Nam
8.6 Đảng cộng sản Việt Nam
8.7 Mặt trận Tổ quốc Việt Nam
9. Chi khác
III/ Dự phòng
IV/ Chi chuyển nguồn sang năm sau (nếu có)
(Nguồn: Tác giả tự tổng hợp từ Báo cáo tổng hợp chi NS thị trấn năm 2010-2014)
Từ hai bảng trên, ta có một số nhận xét về dự tốn chi NS thị trấn qua các năm nhƣ sau:
– Tất cả các khoản mục chi của NS thị trấn đều qua Kho bạc, khơng có khoản chi nào chƣa qua Kho bạc. Khơng có chi NS cho khoản mục Chi đầu tƣ phát triển. Ngun nhân khơng có chi đầu tƣ phát triển là do thị trấn là trung tâm của huyện, khi đầu tƣ phát triển cho thị trấn thì cũng là năm trong đầu tƣ phát triển chung của huyện nên các khoản mục đầu tƣ phát triển cho thị trấn thì đều do cấp huyện làm chủ đầu tƣ, không do thị trấn quản lý. Tất cả các khoản chi dự toán của NS thị trấn từ năm 2010 đến 2014 đều là Chi thƣờng xuyên. Chỉ có năm 2013 là có một khoản chi Dự phịng.
– Khi so sánh dự tốn chi giữa các năm với năm 2010 và giữa năm sau với năm trƣớc thì nhận thấy dự tốn chi các năm sau đều tăng. Trong các khoản mục chi chi tiết thì chỉ có duy nhất khoản chi cho Hội nông dân trong
khoản mục Chi quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể năm 2011 là giảm còn một nửa so với năm 2010, còn lại tất cả các khoản mục chi đều tăng. Mức tăng lớn nhất thuộc về khoản mục Chi khác, năm 2011 và 2012 tăng gấp 50 – 60 lần so với năm 2010 nhƣng năm 2013 và 2014 lại không phát sinh chi cho khoản mục chi này.
– Khoản mục chi cho sự nghiệp y tế, giáo dục cũng không phát sinh thƣờng xuyên. Trong 4 năm thì chỉ có năm 2012 và 2014 là có phát sinh
khoản chi cho sự nghiệp giáo dục và năm 2013 thì phát sinh khoản chi cho sự ngiệp y tế. Chi cho Sự nghiệp kinh tế cũng chỉ phát sinh trong hai năm 2012 và 2013, cụ thể là chi cho sự nghiệp giao thông. Con số chi cũng khá lớn, năm 2012 là 180 triệu đồng và năm 2013 là 377 triệu đồng (đây là do địa phƣơng nhận đƣợc tài trợ từ dự án của nƣớc ngồi).
chi này, hơn nữa năm 2011 chỉ là 1,28 triệu đồng thì năm 2012 đã lên tới hơn 34 triệu đồng. Mức tăng này có sự chênh lệch quá lớn, nếu xét về tỷ lệ thì mức chi năm 2012 gấp gần 27 lần so với mức chi xã hội khác năm 2011. Năm 2013, mức chi này cũng gần gấp đôi con số năm 2012. Lớn nhất là năm 2014, con số này lên tới hơn 148 triệu đồng.
– Nếu so sánh về tỷ lệ % giữa năm sau so với năm trƣớc thì có thể thấy tổng chi dự toán năm sau so với năm trƣớc đều tăng: năm 2010 tăng 139,75% so với năm 2009, năm 2011 tăng 150,66% so với năm 2010 nhƣng từ năm 2012 thì mức tăng lại giảm, chỉ tăng 134,31% so với năm 2011 và năm 2013 thì mức tăng chỉ là 127,29% so với năm 2012. Năm 2014 có mức tăng thấp nhất, chỉ 103,73% so với năm 2013.
– Năm 2011, 2013 và 2014 thì hầu nhƣ các khoản mục chi đều tăng so với năm trƣớc đó. Năm 2010 và năm 2012, một số khoản mục chi lại giảm so với năm trƣớc đó nhƣ: Chi dân quân tự vệ, an ninh trật tự giảm xuống còn 84,41% năm 2010 và 95, 77% năm 2012. Năm 2012, chi tiết chi cho Đảng cộng sản Việt Nam trong khoản mục Chi quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể giảm cịn 84,52% và khoản mục Chi khác giảm cịn 88,9%.
Tóm lại, chi NSX thƣờng đƣợc cấu thành bởi Chi đầu tƣ phát triển và Chi thƣờng xuyên nhƣng đối với địa bàn nghiên cứu thì dự tốn NSX chỉ có Chi thƣờng xun, khơng có dự tốn cho Chi đầu tƣ phát triển và một khoản chi Dự phịng năm 2013. Nhìn chung, có thể thấy mức tăng khá đồng đều giữa các năm phân tích. Bên cạnh đó vẫn cịn một vài khoản mục chi có mức dự tốn tăng hay giảm đột biến hay mức dự tốn khơng đồng đều giữa các năm. Mặc dù sự tăng giảm đột biến của một vài khoản mục chi đó khơng tác động quá nhiều đến mức tăng giảm của dự tốn tổng chi NSX nhƣng nó phản ánh phần nào về hoạt động chi ngân sách trong năm phát sinh sự đột biến.