Đơn vị t nh: Tri u đồng STT Chỉ tiêu Kết quả thực hiện So sánh (%) 2014 2015 2016 2017 ..15/'14 ..16/'15 ..17/'16 A B 1 2 3 4 5=2/1 6=3/2 7=4/3 I Chỉ tiêu hiện vật 1 Sản lượng SX, tiêu thụ 620.583 687.971 701.686 729.556 110.9 102.0 104.0 Xi măng CB 30 335.494 387.922 417.455 444.598 115.6 107.6 106.5 Xi măng CB 40 128.635 182.423 222.311 255.945 141.8 121.9 115.1 Clinker thương phẩm 156.454 117.627 61.921 29.013 75.2 52.6 46.9 II Chỉ tiêu giá trị 1 Doanh thu 582.289 649.893 657.994 653.811 111.6 101.2 99.4 Xi măng CB 30 338.967 394.423 407.196 397.389 116.4 103.2 97.6 Xi măng CB 40 125.897 172.913 208.746 227.717 137.3 120.7 109.1 Clinker thương phẩm 100.608 74.291 36.856 16.271 73.8 49.6 44.1 Doanh thu khác 16.818 8.266 5.196 12.435 2 Giá bán sản phẩm Xi măng CB 30 1.010 1.017 0.975 0.894 100.6 95.9 91.6 Xi măng CB 40 0.979 0.948 0.939 0.890 96.8 99.1 94.8 Clinker thương phẩm 0.643 0.632 0.595 0.561 98.2 94.2 94.2 3 Chi phắ 555.402 617.372 622.560 618.777 111.2 100.8 99.4
3.1 Chi phắ trung gian 436.671 472.789 468.665 470.210 108.3 99.1 100.3
STT Chỉ tiêu Kết quả thực hiện So sánh (%) 2014 2015 2016 2017 ..15/'14 ..16/'15 ..17/'16 Nhiên liệu 150.111 154.436 139.338 131.259 102,9 90,2 94,2 Động lực 80.728 96.524 101.039 100.947 119.6 104.7 99.9 Chi phắ khác 24.479 27.991 37.746 27.640 114.3 134.8 73.2
Chi phắ lãi vay 29.870 22.304 18.280 17.437 74.7 82.0 95.4
Chênh lệch tỉ giá 787 1.236 51 0 157.0 4.1 -
3.2 Giá trị gia tăng 110.913 132.957 147.042 135.401 119.9 110.6 92.1
Khấu hao TSCĐ 49.084 53.632 60.998 53.263 Tiền lương 54.060 72.148 77.306 73.750 BHXH. YT. CĐ 7.568 6.998 8.243 7.940 Các loại thuế 201 178 496 448 3.3 Chi phắ trung đ i tu 2.173 8.118 3.353 2.375 373.6 41.3 70.8 3.4 Chi phắ khác 5.645 3.508 3.500 10.791 62.1 99.8 308.3
4 Lợi nhuận trước thuế 26.887 32.521 35.434 35.034 121.0 109.0 98.9
5 Lao động và thu nhập
Lao động 746 717 698 642 96.1 97.4 92.0
Tiền lương bình quân 6.012 7.904 8.121 8.041 131.5 102.8 99.0
Đơn giá tiền lương 94 113 117 114 120.3 103.3 97.1
6 Nộp ngân sách 21.622 29.929 38.114 39.117 138.4 127.3 102.6
(Nguồn: B c tài ch nh, b c kết quả h ạt động kinh d anh - Công ty cổ hần xi măng La Hiên VVMI)[2]
+ Về sản lượng sản xuất, tiêu thụ sản phẩm cho thấy đều có sự tăng trưởng năm sau cao hơn năm trước năm 201 tăng 110,9% so với năm 2014, tương ứng tăng 67,3 ngàn tấn; năm 2016 tăng 102% so với năm 201 tương ứng tăng 13,714 ngàn tấn; năm 2017 tăng 104% so với năm 2016 tương ứng tăng 27, 7 ngàn tấn điều đó đã chứng
minh cho chiến lược sản phẩm, việc tìm hiểu nhu cầu, chăm sóc khách hàng nhằm giữ vững củng cố thị trường truyền thống, mở rộng thị trường mới tiêu thụ xi măng bao, xi măng bột của Cơng ty đã đ ng hướng có chuyển biến rất tắch cực.
Về chất lượng tăng trưởng: Tăng cơ cấu tiêu thụ sản lượng xi măng bao, xi măng bột có giá bán cao năm sau cao hơn năm trước, giảm sản lượng clinker tiêu thụ có giá bán thấp tăng hiệu quả kinh doanh cụ thể như:
- Xi măng CB30 (201 ,2016,2017) tăng lần lượt là: 11 ,6%; 107,6%; 106, % - Xi măng CB40 (201 ,2016,2017) tăng lần lượt là: 141, %; 121,9%; 11 ,1% - Clinker thương phẩm (201 ,2016,2017) giảm lần lượt là: 7 ,2%; 2,6%; 46,9% + Về doanh thu và giá bán sản phẩm: Trái với sự tăng trưởng về sản lượng tiêu thụ về doanh thu ta nhận thấy có sự giảm doanh thu từ năm 201 , 2016, 2017 năm sau cao hơn năm trước lần lượt là 101,6%; 101,2%;99,4% m c d có sự tăng trưởng cả về sản lượng và cơ cấu sản phẩm tiêu thụ xi măng bao, bột có giá bán cao. Điều đó chứng tỏ về giá bán sản phẩm có sự giảm sâu năm sau giảm cao hơn năm trước. Bản chất chủ yếu của hiện tượng trên là sự cạnh tranh rất khốc liệt của thị trường xi măng hiện nay do sự mất cân đối về cung cầu xi măng trên thị trường bắt buộc các doanh nghiệp xi măng phải điều chỉnh giảm giá bán các sản phẩm để giữ thị phần tiêu thụ làm cho m t bằng giá bán thấp giảm doanh thu giảm hiệu quả kinh doanh của Công ty.
+ Về lợi nhuận trước thuế: Lợi nhuận của Công ty tăng từ năm 201 là 121% so với năm 2014, tương ứng tăng ,63 tỷ đồng; năm 2016 tăng 109% so với năm 201 tương ứng tăng 2,91 tỷ đồng; Mức lợi nhuận ổn định từ năm 201 . Nguyên nhân để b đắp sự sụt giảm về giá bán và doanh thu tiêu thụ sản phẩm công ty đã thực hiện rất tốt việc quản trị tài chắnh và chi phắ sản xuất kinh doanh, giảm lãi vay đ c biệt là giảm chi phắ nhiên liệu, điện năng trong giá thành sản phẩm duy trì mức lợi nhuận trước thuế ổn định ở mức trên 32 tỷ đồng từ năm 201 trở lại đây cho thấy sự phát triển bền vững và ổn định của Công ty trong giai đoạn 2014-2017 tạo tiền đề cho những năm tiếp theo. + Lao động bình quân hàng năm của Công ty: o đ c th của Công ty cổ phần xi măng La Hiên hiện nay tiền thân là 02 dây chuyền sản xuất xi măng lị đứng sau đó đã
cải tạo và đối với cơng nghệ phát triển thành 02 dây chuyền lị quay cơng suất nhỏ, tổng công suất sản xuất hiện nay là 0.000 tấn/năm, đồng thời quản lý khai thác 03 mỏ đá, mỏ sét c ng với đội xe vận tải do vậy số lượng lao động lớn, năng suất lao động thấp khơng có lợi thế so với các đơn vị sản xuất xi măng có c ng cơng suất và càng bất lợi hơn với các nhà máy xi măng có cơng suất lớn. Chắnh vì vậy trong những năm gần đây lãnh đạo công ty đã rất quan tâm chỉ đạo trong việc sắp sếp bộ máy quản lý và tái cơ cấu lực lượng lao động. Số liệu về lao động bình qn ta nhận thấy có sự giảm lao động bình quân năm 201 , 2016, 2017 năm sau cao hơn năm trước lần lượt là 96,1%; 97,2%; 92% tương ứng giảm lao động tuyệt đối năm 2017 là 10 người so với năm 2014. Sản lượng sản xuất tiêu thụ và hiệu quả kinh doanh ngày càng tăng, lao động bình quân thì càng giảm đã tăng được năng suất lao động và đời sống thu nhập tiền lương của người lao động ngày càng tăng từ 6 triệu đ/người/tháng năm 2014 lên triệu đ/người/tháng năm 2017. Điều đó chứng tỏ về chiến lược về nhân sự của Cơng ty đã có những kết quả đáng ghi nhận.
2.2 Thực tr ng công tác quản lý tài chắnh t i Công ty 2.2.1 Công tác hoạch định tài chắnh
2.2.1.1 Lậ kế h ạch tài ch nh của công ty
Kế hoạch tài chắnh của công ty được xây dựng dựa trên các yếu tố sau: - Kế hoạch mục tiêu trong năm của công ty.
- Các kết quả phân tắch và dự báo mơi trường (xem xét tình hình, thực trạng của nguồn tài chắnh công ty; điểm mạnh, điểm yếu, thời cơ và thách thức).
- Các phân tắch, so sánh, đánh giá về từng nguồn huy động vốn. - Kế hoạch hoạt động sản xuất-kinh doanh của công ty.
- Nắm bắt sự tiến bộ khoa học công nghệ.
- Sự biến động của thị trường như: thị trường tiêu thụ sản phẩm, thị trường nguyên vật liệu đầu vào, thị trường tài chắnh - tiền tệ.
2.2.1.2 C c bước thực hi n kế h ạch tài chắnh
Hình 2.3: Tiến trình thực hiện kế hoạch tài chắnh của công ty cổ phân xi măng La Hiên
(Nguồn : Phịng kế h ạch vật tư Cơng ty cổ hần xi măng La Hiên VVMI)
Nhiệm vụ này được Cơng ty giao cho phịng Kế tốn thống kê tài chắnh phối hợp với phòng Kế hoạch vật tư và phòng Thị trường đảm nhiệm. ựa vào các chỉ số đã tắnh toán và các báo cáo định kỳ, những nhận định về biến động của thị trường và những chỉ tiêu đã đạt được trong năm tài chắnh trước phịng Kế tốn thống kê tài chắnh, phòng Kế hoạch vật tư và phòng Thị trường xây dựng các kế hoạch dựa trên các kế hoạch sản xuất kinh doanh đã được ĐHĐCĐ thông qua. Bao gồm lập kế hoạch trong ngắn hạn và lập kế hoạch trong dài hạn. Kế hoạch tài chắnh ngắn hạn là việc lập kế hoạch về lợi nhuận và ngân quỹ công ty , phục vụ hoạt động kinh doanh ngắn hạn và mang tắnh chiến thuật. Kế hoạch dài hạn thường mang tắnh chiến lược dài hạn và liên quan đến việc lập các mục tiêu tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận trong vòng từ 3 đến năm. Và cuối mỗi năm tài chắnh công ty lại tổ chức đánh giá và nhận xét việc thực hiện kế hoạch đ t ra so với tình hình thực tế. Từ đó đưa ra những kế hoạch tài chắnh năm tiếp theo. Kế hoạch tài chắnh đó được xây dựng dựa trên cơ sở:
- Mục tiêu tổng thể của công ty đã được ĐHĐCĐ thường niên thông qua. - Mục tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
- ựa vào tình hình và kết quả phân tắch việc thực hiện các kế hoạch tài chắnh trong năm tài chắnh trước những chỉ số tài chắnh đã được phân tắch.
- ựa vào khả năng tài chắnh hiện tại của Công ty và những yếu tố của mơi trường bên ngồi, những đánh giá triển vọng ngành, và tình hình thực tế của nền kinh tế trong năm. - ựa vào hệ thống các chắnh sách, chế độ, tiêu chuẩn định mức thu Ờchi của Công ty. Sau khi kế hoạch tài chắnh được thông qua, sẽ được thể chế hóa bằng văn bản, phổ biến đến tồn bộ phịng ban trong cơng ty.
Có thể thấy tình hình lập kế hoạch tài chắnh của công ty chủ yếu dựa vào kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ trước. Công ty mới chỉ đưa ra các mục tiêu tài chắnh cho những năm tiếp theo mà chưa đưa ra các giải pháp cụ thể để thực hiện mục tiêu. Thuê một công ty đánh giá kế hoạch của cơng ty mình là một việc làm cũng rất khách quan, tuy nhiên lại tốn kém. Các kế hoạch đ t ra của cơng ty có những chỉ tiêu có chênh lệch so với thực tế, chứng tỏ công tác lập kế hoạch chưa thực sự đánh giá được hết m t mạnh, m t yếu của công ty và xu hướng phát triển của mơi trường. Từ đó khơng đem lại cố gắng động lực cho các đơn vị và phịng ban trong cơng ty.
2.2.2 Công tác ki m tra tài chắnh
Kiểm tra tài chắnh là một cơng việc thường kỳ và cũng khó khăn nhất mà công ty phải tiến hành. Bởi thông qua việc kiểm tra tài chắnh, Ban lãnh đạo công ty kịp thời phát hiện những khác biệt xa dời tiêu chuẩn và kế hoạch, để từ đó ra những quyết định quản lý kịp thời. Ngồi ra, kiểm tra tài chắnh cịn góp phần để phân phối các nguồn tài chắnh của công ty một cách hiệu quả.
Công ty đã thống nhất các nguyên tắc kiểm tra tài chắnh: Nguyên tắc tuân thủ đ ng pháp luật.
Nguyên tắc hiệu lực và hiệu quả trong kiểm tra tài chắnh. Công tác kiểm tra tài chắnh của công ty :
Kiểm tra tiến độ huy động , nguồn khai thác vốn; rồi sau đó tiến hành so sánh với kế hoạch tài chắnh.
Kiểm tra lĩnh vực phân phối các nguồn tài chắnh của công ty để đảm bảo thực hiện đ ng như kế hoạch đã đề ra và đảm bảo được tắnh khách quan.
Kiểm tra tài chắnh thông qua việc đọc; phân tắch các báo cáo tài chắnh, các chỉ tiêu tài chắnh.
hân tắch các nguyên nhân, thiết lập những biện pháp sửa chữa sai lệch đối với những khác biệt xuất hiện.
Thực hiện những biện pháp sửa chữa sai lệch ho c tiến hành hiệu đắnh những tiêu chuẩn và kế hoạch.
Cách thức công ty tiến hành kiểm tra tài chắnh:
Công ty đang áp dụng cách thức tiến hành kiểm tra tài chắnh cả trước và sau khi thực hiện các kế hoạch tài chắnh. Cách kiểm tra này nhằm mục đắch đánh giá những thành tựu đạt được cũng như những hạn chế , bất cập cịn tồn tại. Để từ đó r t ra các bài học và kinh nghiệm quý báu trong việc triển khai, xây dựng và thực hiện các kế hoạch tài chắnh sắp tới; nhằm hướng vào mục đắch cao nhất của công ty.
hương pháp kiểm tra của công ty:
+/ Kiểm tra trọng điểm: là cách kiểm tra chỉ tập trung vào một hay một vài nghiệp vụ tài chắnh nhất định cần quan tâm trong chấn chỉnh kỷ luật tài chắnh, ho c kiểm tra vấn để nào đó có nhiều ưu điểm hay nhiều tồn tại, mâu thuẫn Ộnổi cộmỢ.
+/ Kiểm tra qua chứng từ: là phương pháp kiểm tra bằng cách dựa vào các bảng biểu, báo cáo, sổ sách, số liệu hạch toán thống kê - kế tốnẦ
2.2.3 Cơng tác quản lý vốn
2.2.3.1 Quản vốn ưu động
Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải duy trì được vốn với số lượng nhất định. Vì vậy, cơng ty ln coi trọng vấn đề quản lý vốn trong quản lý tài chắnh. Vốn luân chuyển của công ty bao gồm:
+ Vốn tiền mặt
Chi thu tiền m t là nội dung quan trọng trong hoạt động tài chắnh của cơng ty. Nó ảnh hưởng và quết định mức độ và chi phắ giá thành quay vòng của tiền vốn.
o đó cơng ty ln ch trọng khâu quản lý dự tốn thu chi tiền m t.
Cơng ty đã thống nhất c c nguyên tắc cơ bản dự t n thu chi tiền mặt:
Nguyên tắc hai tuyến thu chi: tức là thu tiền m t và chi tiền m t phải được phân định giới hạn rõ ràng.
Nguyên tắc dự toán cứng: ự toán thu chi tiền m t đã được phê chuẩn đều có hiệu lực pháp luật, bất cứ ai cũng không được phép tuỳ tiện sửa đổi. Toàn bộ chi thu tiền m t của công ty đều phải đưa vào phạm vi khống chế của dự tốn, khơng có trong dự tốn khơng chi tiền, từ chối tất cả những hiện tượng chi vượt dự toán.
Nguyên tắc chi tiết hoá: ự toán thu chi tiền m t phải được thiết lập một cách chi tiết tỉ mỉ, phải tiến hành phân tắch c n kẽ hạng mục chi tiền m t, hạch toán từng khoản theo tiêu chuẩn định mức, mỗi chi tiết của từng khoản đều cần phải được tắnh tốn, chỉ có dự tốn chi tiết cụ thể mới có thể phát huy được vai trị khống chế dự tốn thực sự. Nguyên tắc uỷ quyền: ự toán sau khi được cơng ty phê duyệt thì uỷ quyền cho bộ phận kế toán thống kê tài chắnh thực hiện và khống chế .
Để đảm bảo cho việc dự toán thu chi tiền m t đạt hiệu quả, cơng ty đang áp dụng một trình tự dự tốn cơ bản, bao gồm 6 bước:
Bước 1: Thiết lập dự toán chi thu tiền m t
Các đơn vị, các bộ phận khi tiến hành lập kế hoạch kinh doanh sản xuất và kế hoạch công tác đồng thời cũng tiến hành lập dự toán thu chi tiền m t theo tiêu chuẩn, định mức và hạch tốn từng khoản có liên quan, để báo cáo với bộ phận kế toán thống kê tài chắnh.
Bước 2: Thiết lập dự toán thu nhập tiền m t
Bộ phận kế toán thống kê tài chắnh kết hợp với bộ phận thị trường tiến hành thiết lập dự toán thu nhập tiền m t căn cứ trên kế hoạch và dự toán tiêu thụ. Qua việc thiết lập dự toán thu nhập tiền m t ch ng ta có thể giao trách nhiệm thu hồi tiền hàng tiêu thụ và thu hồi công nợ tiền hàng cho mỗi bộ phận và nhân viên tiêu thụ của bộ phận đó, đồng thời thực hiện chế độ phân phối thưởng phạt thu tiền hàng đối với nhân viên tiêu thụ. ự toán thu nhập tiền m t là cơ sở của dự toán thu chi tiền m t.
Bước 3: Thiết lập phương án dự toán chi thu tiền m t.
Giám đốc chủ trì, bộ phận kế toán thống kê tài chắnh chịu trách nhiệm chắnh với tất cả các chủ quản bộ phận tiến hành thiết lập phương án dự tốn thu chi tiền m t tồn cơng ty.