Đơn vị:Công ty TNHH TM Dược phẩm Ngọc Hà
Địa chỉ:483 Lý Thường Kiệt-Đồng Hới- Quảng Bình
CHỨNG TỪGHI SỔ SỐ:241
Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu tài khoản
Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có 241 31/12/2018 Giá vốn hàng bán 632 156 2.330.258.215 Cộng 2.330.258.215
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Đã ký) (Đã ký)
Dựa vào các phiếu xuất kho kế toán nhập vào phần mềm máy tính. Cuối kỳ, kế tốn thực hiện xem và in sổchi tiết hàng hóa đểtheo dõi chi tiết tình hình xuất –nhập –tồn của từng loại sản phẩm, hàng hóa của công ty và đối chiếu với thủkho.
Trường Đại học Kinh tế Huế
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT –TỒN Kho: Kho Chính Tháng 12 Năm 2018 ĐVT: đồng Mã số Tên mặt hàng ĐVT Số tiền
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
Số lượng Giá trị Số lượng Giá trị Số lượng Giá trị Số lượng Giá trị … … … … … … … … … … …
NA029 Tetracylin 250mg Lọ / 200 viên–NA Lọ 440 21.790.560 0 0 340 16.838.160 100 4.952.400
00647 Nizoran cream 5g Tub 440 7.752.360 0 0 440 7.752.360 0 0
… … … … … …
Cộng 1.140.234.961 2.876.769.370 2.330.258.215 1.686.746.116
Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Kế toán trưởng
(Đã ký, họ tên)
Sinh viên thực hiện: Lê Hồng Nhung 57
Biểu 2.12. Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa
Đơn vị:Cơngty TNHH TM Dược phẩm Ngọc Hà Mẫu số S07-DNN
Địa chỉ:483 Lý Thường Kiệt-Đồng Hới- Quảng Bình (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC
BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Tài khoản: 156 Tháng 12 Năm 2018 ĐVT: Đồng Mã số Tên mặt hàng Số tiền
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
… … … … … …
NA029 Tetracylin 250mg Lọ / 200 viên–NA 21.790.560 0 16.838.160 4.952.400
00647 Nizoran cream 5g 7.752.360 0 7.752.360 0
… … … … … …
Cộng 1.140.234.961 2.876.769.370 2.330.258.215 1.686.746.116
Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Đơn vị:Công ty TNHH TM Dược phẩm Ngọc Hà Mẫu số S02c2-DNN
Địa chỉ:483 Lý Thường Kiệt-Đồng Hới- Quảng Bình (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC
ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ)
Năm: 2018
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632
ĐVT: Đồng
Ngày, tháng, ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số hiệu TK
đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 Năm 2018
31/01/2018 25 31/01/2018 Giá trị tiền hàng bán trong tháng 1/2018 156 1.957.416.902
… … … … …
31/12/2018 31/12/2018 Giá trị tiền hàng bán trong tháng 12/2018 156 2.330.258.215
31/12/2018 251 31/12/2018 Kết chuyển vào kết quả kinh doanh 911 26.797.969.477
Cộng phát sinh năm 2018 26.797.969.477 26.797.969.477
Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Sinh viên thực hiện: Lê Hồng Nhung 59
2.2.2.2. Kếtốn chi phí tài chính
a. Chứng từsửdụng - Giấy báo Nợcủa ngân hàng - Giấy nộp tiền
b. Tài khoản sửdụng
Kếtoán sửdụng TK 635– “Chi phí tài chính”đểtheo dõi chi phí hoạt động tài chính
c. Phương pháp hạch tốn
Căn cứvào các chứng từliên quan, kếtoán kiểm tra, đối chiếu nội dung trên chứng từ đã chính xác, hợp lý, hợp lệ, hợp pháp hay chưa và nhập vào phần mềm kế toán.
Cuối kỳ, kết chuyển TK 635 vào TK 911 để xác định kết quảkinh doanh d. Ví dụminh họa
Nghiệp vụ: Căn cứ vào Bảng kê chi tiết hóa đơn thu lãi của Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam Vietinbank trích trả lãi vay năm 2018 với tổng số tiền lãi các khoản vay là 1.119.167đồng.
Biểu 2.14. Bảng kê chi tiết hóa đơn thu lãi
Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam
Chi nhánh Branch: 47098–CN QUANG BINH–HOI SO
BẢNG KÊ CHI TIẾT HĨA ĐƠN THU LÃIĐH/17T-0002483
Ngày hóa đơn: 27/12/2018
ĐVT: đồng STT Tài khoản vay tiền Số giao dịch Ngày giờ
giao dịch Nội dung giao dịch
Số tiền thanh toán
1 115000020751 41 27/12/2018 Transfer from 114000102001 541.667 2 115000024503 44 27/12/2018 Transfer from 114000102001 577.500
Tổng cộng 1.119.167
Giao dịch viên Kiểm soát viên
(Teller) (Supervisor)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Sinh viên thực hiện: Lê Hồng Nhung 61
Biểu 2.15. Chứng từghi sổTK 635
Đơn vị:Công ty TNHH TM Dược phẩm Ngọc Hà
Địa chỉ:483 Lý ThườngKiệt-Đồng Hới- Quảng Bình
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ: 242
Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu tài khoản
Số tiền Số
hiệu
Ngày,
tháng Nợ Có
242 31/12/2018 Rút tiền gửi ngân hàng trả lãi
vay 635 112 1.119.167
Cộng 1.119.167
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Đã ký) (Đã ký)
Biểu 2.16. Sổcái TK 635
Đơn vị:Công ty TNHH TM Dược phẩm Ngọc Hà Mẫu số S02c2-DNN
Địa chỉ:483 Lý Thường Kiệt-Đồng Hới- Quảng Bình (Ban hành theo Thơng tư số
133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ)
Năm: 2018
Tên tài khoản: Chi phí tài chính Số hiệu: 635 ĐVT: Đồng Ngày, tháng, ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 Năm 2018 … … … … … … … 31/12/2018 235 31/12/2018
Rút tiền gửi ngân hàng
trả lãi vay 112 1.119.167
31/12/2018 251 31/12/2018
Kết chuyển vào kết
quả kinh doanh 911 58.145.265
Cộng phát sinh năm 2018 58.145.265 58.145.265
Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Đã ký) (Đã ký, họ tên) (Đã ký)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Chi phí quản lý kinh doanh phát sinh tại Công tyTNHH Thương mại Dược phẩm Ngọc Hà bao gồm các khoản chi phí sau:
- Chi phí khấu hao TSCĐ dùng trong cơng tác quản lý - Chi phí vềthuế, chi phí vềlệphí
- Tiền lương, các khoản phụcấp, BHXH, BHYT, KPCĐ của ban giám đốc, nhân viên quản lý các phòng, bộphận của doanh nghiệp
- Phân bổchi phí trả trước vào CPQL
- Chi phí bằng tiền khác: Chi phí điện, nước, điện thoại, xăng dầu… a. Chứng từsửdụng
- Bảng tính và thanh tốn lương . - Bảng trích khấu hao TSCĐ -Hóa đơn GTGT
- Các chứng từthanh tốn: Phiếu chi, Giấy báo Nợcủa Ngân hàng b. Tài khoản sửdụng
Kếtoán sửdụng TK 642– “Chi phí quản lý kinh doanh”đểtheo dõi chi phí quản lý kinh doanh
c. Phương pháp hạch toán
Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ thu được từ các bộ phận liên quan đến chi phí quản lý kinh doanh, kế tốn tập hợp và nhập sốliệu vào, sổchi tiết TK 642. Cuối q, kếtốn thực hiện bút tốn kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh sang TK 911 để xác định kết quảkinh doanh của năm đó
d. Ví dụminh họa
Nghiệp vụ 1: Ngày 13/12/2018 công ty bán hàng cho Nhà thuốc Nga Sơn và đồng thời mua xăng dầu để phục vụcho quá trình vận chuyển của Cơng ty Xăng dầu Trường Đại học Kinh tế Huế
Sinh viên thực hiện: Lê Hồng Nhung 63 Quảng Bình. Tổng chi phí là 3.471.262 đồng. Cơng ty chưa thanh tốn tiền cho công
ty xăng dầu. Ngày 13/12/2018: NợTK 6421: 3.471.262 đồng NợTK 133: 347.126 đồng Có TK 156: 3.818.388đồng Biểu 2.17. Chứng từghi sổTK 6421
Đơn vị:Công ty TNHH TM Dược phẩm Ngọc Hà
Địa chỉ:483 Lý Thường Kiệt-Đồng Hới- Quảng Bình
CHỨNG TỪGHI SỔ SỐ:243
Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu tài khoản
Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có 243 31/12/2018 Tập hợp chi phí thanh tốn bằng tiền mặt 6421 111 5.800.000 31/12/2018 Tập hợp chi phí phải trả 6421 331 7.790.608 Cộng 13.590.608
Người ghi sổ Kế toán
trưởng
(Đã ký) (Đã ký)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Địa chỉ:483 Lý Thường Kiệt – Đồng Hới –Quảng Bình
BẢNG TỔNG HỢP HÀNG HĨA, DỊCH VỤ MUA VÀO
Tháng 12 năm 2018 ĐVT: Đồng
STT Số hiệu Ngày
chứng từ Tên đơn vị mua hàng
Ghi Có TK 111 Ghi Có TK 331 Ghi Nợ TK Ghi Nợ TK
TK 6421 TK 133 TK 6421 TK 133
25483 13/12/2018
Công ty Xăng Dầu
Quảng Bình 3.471.262 347.126
25493 21/12/2018
Cơng ty Xăng Dầu
Quảng Bình 2.639.822 263.982
………… …………. ………… …….. …….. …………… …………
Tổng cộng 5.800.000 580.000 7.790.608 779.061
Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký )
Sinh viên thực hiện: Lê Hồng Nhung 65
Biểu 2.19. Sổcái TK 6421
Đơn vị:Công ty TNHH TM Dược phẩm Ngọc Hà Mẫu số S02c2-DNN
Địa chỉ:483 Lý ThườngKiệt-Đồng Hới- Quảng Bình (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-
BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ)
Năm: 2018
Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 6421
ĐVT: Đồng
Ngày, tháng, ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số hiệu TK
đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 Năm 2018 31/01/2018 31/01/2018 Tập hợp chi phí trả bằng tiền mặt 111 4.700.000 … … … … … … … 31/12/2018 241 31/12/2018 Tập hợp chi phítrả bằng tiền mặt 111 5.800.000 31/12/2018 248 31/12/2018 Tập hợp chi phí phải trả 331 7.790.608 … … … … … … …
31/12/2018 251 31/12/2018 Kết chuyển vào kết quả kinh doanh 911 165.487.292
Cộng phát sinh năm 2018 165.487.292 165.487.292
Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người ghisổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Trường Đại học Kinh tế Huế
10% hóa đơn số0247. Côngty đã trảbằng tiền mặt theo phiếu chi số0154 Biểu 2.20. Phiếu chi số0154 Ngày 18/12/2018 NợTK 6422: 4.836.500 đồng NợTK 133: 483.650 đồng Có TK 111: 5.320.150đồng
CƠNG TY TNHH TM DƯỢC PHẨM NGỌC HÀ Mẫu số02 -TT
483 Lý Thường Kiệt– Đồng Hới–Quảng Bình Mã sốthuế: 3100348815
PHIẾU CHI Số: 0154
Ngày 18 tháng 12 năm2018
( Liên 1 )
Họ tên người nhận tiền: Nhà sách Giáo dục số3 MẹSuốt
Địa chỉ: 03 MẹSuốt– Hài Đình – TP. Đồng Hới–Quảng Bình
Lý do chi: Chi tiền văn phịng phẩm Sốtiền: 5.320.150 VND.
Bằng chữ:Năm triệu ba trăm hai mươi nghìn một trăm năm mươi đồng chẵn.
Kèm theo :Hoá đơn 0247 chứng từgốc.
Đã nhận đủ : Năm triệu ba trăm hai mươi nghìn một trăm năm mươi đồng chẵn.
Ngày 18 tháng 12 năm 2018
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủquỹ
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Cao ThịDuyến
Sinh viên thực hiện: Lê Hồng Nhung 67
Biểu 2.22. Chứng từghi sổTK 6422
Đơn vị:Công ty TNHH TM Dược phẩm Ngọc Hà
Địa chỉ:483 Lý Thường Kiệt- Đồng Hới- Quảng Bình
CHỨNG TỪGHI SỔ SỐ: 244 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Chứng từ Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có 244 31/12/2018 Tập hợpchi phí quản lý doanh nghiệp 6422 111 45.107.655 31/12/2018 Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp 6422 331 105.251.196 Cộng 150.358.851
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Đã ký) (Đã ký)
Dựa vào những chứng từ đã phát sinh, tiến hành nhập vào phần mềm kếtoán và ghi sổ. Cuối kỳkết chuyển vào TK911 để xác định kết quảkinh doanh.
Trường Đại học Kinh tế Huế
Địa chỉ: 483 Lý Thường Kiệt – Đồng Hới –Quảng Bình
BẢNG TỔNG HỢP HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO
Tháng 12 năm 2018 ĐVT: đồng
STT Số hiệu Ngày chứng từ
Tên đơn vị mua
hàng Ghi Có TK 111 Ghi Có TK 331 Ghi Nợ TK Ghi Nợ TK TK 6422 TK 133 TK 6422 TK 133 … … … … ……. … … 0154 18/12/2018 Nhà sách Giáo dục số 3 Mẹ Suốt 4.836.500 483.650 … … … … … … … Tổng cộng 45.107.655 4.510.766 105.251.196 10.525.120 Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Đã ký ) ( Đã ký ) (Đã ký )
Sinh viên thực hiện: Lê Hồng Nhung 69
Biểu 2.23. Sổcái TK 6422
Đơn vị:Công ty TNHH TM Dược phẩm Ngọc Hà Mẫu số S02c2-DNN
Địa chỉ:483 Lý Thường Kiệt-Đồng Hới- Quảng Bình (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-
BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ)
Năm: 2018
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 6422
Ngày, tháng, ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số hiệu TK
đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 Năm 2018 … … … … … … …
31/12/2018 226 31/12/2018 Tập hợp chi phí phải trả bằng tiền mặt 111 45.107.655 31/12/2018 228 31/12/2018 Tập hợp chi phí phải trả 331 105.251.196
31/12/2018 251 31/12/2018 Kết chuyển vào kết quả kinh doanh 911 1.954.665.043
Cộng phát sinh năm 2018 1.954.665.043 1.954.665.043
Ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
Trường Đại học Kinh tế Huế
Trong thời gian nghiên cứu, Công ty TNHH Thương mại Dược phẩm Ngọc Hà không phát sinh nghiệp vụ nào liên quan đến khoản mục chi phí khác.
2.2.2.5. Kếtốn chi phí thuếthu nhập doanh nghiệp
a. Chứng từsửdụng
Báo cáo quyết toán thuếTNDN hằng năm b. Tài khoản sửdụng
TK 821– “Chi phí thuếthu nhập doanh nghiệp”
c. Phương pháp hạch tốn
Cuối kỳ, cơng ty tiến hành lập Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp tính tốn sốthuếphải nộp Nhà nước. Thực hiện xem và in sổthơng qua phần mềm kế tốn.
Sinh viên thực hiện: Lê Hồng Nhung 71
Biểu 2.24. Tờkhai quyết toán thuếthu nhập doanh nghiệp
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Mẫu số: 03/TNDN
(Ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC
ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính)
Độc lập –Tự do –Hạnh phúc
TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Kỳ tính thuế: 2018 từ 01/01/2018 đến 31/12/2018 Doanh nghiệp có quy mơ vừa và nhỏ
Tên người nộp thuế : CÔNG TY TNHH TM DƯỢC PHẨM NGỌC HÀ Mã số thuế:3100348815
Địa chỉ: 483 Lý Thường Kiệt – Đồng Hới –Quảng Bình Điện thoại: 052 3822679 ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Mã chỉ tiêu Số tiền
… … …
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp A1 55.086.533
… … …
Tổng thu nhập chịu thuế B12 55.086.533
Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất KD B13 55.086.533
… … …
Thu nhập tính thuế C4 55.086.533
… … …
TNTT sau khi đã trích lập quỹ khoa học cơng
nghệ
C6 55.086.533
Thu nhập tính thuế theo thuế suất 20% C8 55.086.533
… … …
Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suấtkhơng
ưu đãi C10 11.017.207
… … …
Thuế thu nhập DN của hoạt động sản xuất KD C16 11.017.207
Tổng số thuế TNDN phải nộp D 11.017.207
… … …
Tổng số thuế TNDN còn phải nộp G 11.017.207
… … …
20% số thuế TNDN phải nộp H 2.203.441
Chênh lệch giữa số thuế TNDN còn phải nộp với 20% số
thuế TNDN phải nộp I 8.813.766
Trường Đại học Kinh tế Huế
Đơn vị:Công ty TNHH TM Dược phẩm Ngọc Hà Mẫu số S02c2-DNN
Địa chỉ:483 Lý Thường Kiệt-Đồng Hới- Quảng Bình (Ban hành theo Thông tư số133/2016/TT- BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ)
Năm: 2018
Tên tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Số hiệu: 821
Ngày, tháng, ghi
sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số hiệu TK
đối ứng Sốtiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 Năm 2018 … … … … … … …
31/12/2018 252 31/12/2018 Chi phí thuế TNDN hiện hành 3334 11.017.207
31/12/2018 252 31/12/2018 Kết chuyển vào kết quả kinh doanh 911 11.017.207
Cộng phát sinh năm 2018 11.017.207 11.017.207
Ngày 31 tháng 12 năm 2018