HÓA ĐƠN TIỀN NƯỚC GTGT Mẫu số: 01GTKT0/001
( Bản thể hiện hóa đơn điện tử) Ký hiệu: QB/18E
Tháng 10 năm 2018 Số : 0330191
Công ty Cổ phần Cấp nước Quảng Bình
Địachỉ: 81LýThườngKiệt - ThànhphốĐồngHới- TỉnhQuảngBình. Điện thoại: 0232.3820699 MST:3100130287
Số tài khoản:
*3800211000045 - NgânhàngNơngnghiệp&PTNTVN- CNQuảngBình
*115000020724 - NgânhàngTMCPCơngthương VN- CNQuảngBình
*0311000000568 - Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN - CN Quảng Bình
*999996409999 - Ngân hàng TMCPBưu điện Liên Việt- CNQuảng Bình
*0400 6378 9889 - Ngân hàng TMCPSài gịn Thương tín- CN QuảngBình
*53110000164632 - Ngânhàng TMCPĐầutư và Phát triển VN- CNQuảngBìnhA
Tên khách hàng: Chi nhánh Quảng Bình - Cơng ty CP ơTơ Trường Hải
Địa chỉ: Quốc lộ 1A - P.Phú Hải - TP.Đồng Hới - T.Quảng Bình Mã số thuế: 3600252847- 019 Điện thoại: 0
Mã khách hàng: 000178 Hợp đồng số: 35 Kỳ thanh toán: 10 Năm: 2018 Tính từ ngày: 19/09/2018 Đến ngày:
Chỉ số cũ Chỉ số mới M3 tiêu thụ Đơn giá Thành tiền
17342 18339 997 11.428,49 11.394.205
Tiền nước tính thuế: 11.394.205
Thuế GTGT: 5%
Tổngsố tiền thanh tốn: 11.963.915569.710
Bằng chữ: Mười một triệu chín trăm sáu mươi ba nghìn chín trăm mười lăm đồng chẵn
Ngàyký:. .
20./1.0./.2.0.1.8.. . . .
Người ký:CƠNG TYCỔ PHẦN CẤP NƯỚC QUẢNGBÌNH
Khóa luận tốt
nghiệp GVHD: ThS. Đào Nguyên Phi
SVTH: Lê Thị Hồng Đào
74 Căn cứ vào giấy báo tiêu thụ điện nước tháng 10/2018, ta thấy tổng chi phí điện của tồn cơng ty trong tháng 10/2018 là 34.373.500 đồng, tổng chi phí nước của tồn cơng ty trong tháng 10/2018 là 11.394.205 đồng.
Sau khi nhận được giấy báo tiêu thụ điện, nước trong tháng của tồn cơng ty. Kế tốn cơng ty sẽ tiến hành phân bổ cho hoạt động tại phân xưởng sửa chữa ôtô theo tỷ lệ là 20%.
Như vậy, Chi phí điện trong tháng 10/2018 cho hoạt động dịch vụ sửa chữa là:
34.373.500 x 20% = 6.874.700 đồng
Chi phí nước trong tháng 10/2018 của hoạt động dịch vụ sửa chữa là: 11.394.205 x 20% = 2.278.841 đồng
Kế toán tiến hành định khoản bút toán tập hợp chi phí điện cho phân xưởng sửa chữa như sau:
Nợ TK 6277102 6.874.700 Nợ TK 133101 687.470
Có TK 112101 7.562.170
Kế toán tiến hành định khoản bút tốn tập hợp chi phí nước cho phân xưởng sửa chữa như sau:
Nợ TK 6277102 2.278.841 Nợ TK 133101 227.884
Có TK 112101 2.506.725
Ngồi chi phí tiền điện và tiền nước ra thì cịn rất nhiều các chi phí dịch vụ mua ngồi khác. Dưới đây là bảng tổng hợp chi phí dịch vụ mua ngồi trong tháng 10 năm 2018 của công ty cổ phần ôtô Trường Hải (Xem ở trang sau).
Bảng 2.14 : Bảng tổng hợp chi phí dịch vụ mua ngồi tháng 10/2018 BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGỒI
Tháng 10/2018 Tài khoản: 6277102
Chứng từ
Diễn giải TK đốiứng Phát sinh
Ngày Số Nợ Có
10/10 PP18100046 Chi phí mua vật tư sữa chữa máy mài 111101 1.100.000 15/10 JV1810011 CP xăng dầu kì I tháng 10/2018 3311101 693.818 16/10 V01-1810-0006 Thanh toán tiền chuyển phát nhanh t9 112101 60.258 17/10 V1-1810-0006 Nộp tiền thuế đất tháng 10/2018 112101 15.813.210 22/10 PP18100088 Thanh tốn chi phí sửa chữa lưu động 111101 70.000 22/10 PP18100091 Thanh tốn chi phí internet tháng 111101 140.908 24/10 BPLVBV01-1810-0007 Thanh toán cước internet, điện thoạicố định tháng 09/2018 112101 119.782 24/10 BPLVBV01-1810-0007 Thanh toán cước internet, điện thoạicố định tháng 09/2018 112101 2.400 24/10 BPLVBV01-1810-0007 Thanh toán cước internet, điện thoạicố định tháng 09/2018 112101 2.400 24/10 BPLVBV01-1810-0007 Thanh toán cước internet, điện thoạicố định tháng 09/2018 112101 66.999 24/10 BPLVBV01-1810-0007 Thanh toán cước internet, điện thoạicố định tháng 09/2018 112101 2.400 24/10 BPLVBV01-1810-0007 Thanh toán cước internet, điện thoạicố định tháng 09/2018 112101 2.400 24/10 BPLVBV01-1810-0007 Thanh toán cước internet, điện thoạicố định tháng 09/2018 112101 2.400 24/10 BPLVBV01-1810-0007 Thanh toán cước internet, điện thoạicố định tháng 09/2018 112101 2.825 24/10 V01-1810-0032 Thanh tốn CP văn phịng phẩm T9 112101 529.273 24/10 V01-1810-0039 Thanh toán CP thuê máy photo T10 112101 272.728 25/10 PP18100106 CP sơn phòng làm việc tại xưởng DV 111101 1.800.000 30/10 JV1810031 Chi phí xăng dầu kì II tháng 10/2018 3311101 1.214.182 30/10 PP18100136 Thanh tốn chi phí xăng dầu tiếp liệu 111101 617.455 31/10 V01-1810-0053 Chi phí điện tháng 10/2018 112101 6.874.700 31/10 JV1810051 Chi phí khí cơng nghiệp xưởng DV 3311101 2.600.000 31/10 JV1810051 Chi phí khí cơng nghiệp xưởng DV 3311101 645.455 31/10 JV1810054 Chi phí mực in tháng 10/2018 3311101 350.000 31/10 JV1810054 Chi phí mực in tháng 10/2018 3311101 545.454 31/10 JV1810055 Chi phí xử lý nhớt thải tháng 10/2018 3311101 1.638.000 31/10 JV1810061 CP văn phòng phẩm tháng 10/2018 335008 922.727 31/10 JV1810061 CP văn phòng phẩm tháng 10/2018 335008 272.727 31/10 V01-1810-0063 Chi phí tiền nước tháng 10/2018 112101 2.278.841
Căn cứ vào bảng tổng hợp chi phí dịch vụ mua ngồi trên. Ta thấy tổng chi phí dịch vụ mua ngồi trong tháng 10/2018 của cơng ty là 38.641.342 đồng.
Chi phí khơng có chứng từ hợp pháp hợp lệ
Cuối kỳ, khi kế toán cơng ty rà sốt lại các nghiệp vụ, chứng từ và phát hiện có một số chứng từ không hợp pháp hợp lệ theo quy định thì cũng sẽ được đưa vào chi phí sản xuất chung, cụ thể là tài khoản 627808.
Kế tốn cơng ty tiến hành định khoản như sau: Nợ TK 627808 4.565.000
Có TK 111101 4.565.000