NGUYÊN VẬT LIỆU DÙNG CHO HOẠT ĐỘNG SỬA CHỮA
Tháng 10/ 2018 Tài khoản: 6272102
Chứng từ
Diễn giải Tk đối ứng Phát sinh
Ngày Số Nợ Có
05/10/18 SI-1810-0090 Xuất vật tư xưởng 15201 272.729 05/10/18 SI-1810-0090 Xuất vật tư xưởng 15201 1.307.464 05/10/18 SI-1810-0090 Xuất vật tư xưởng 1520301 270.000 05/10/18 SI-1810-0090 Xuất vật tư xưởng 15201 55.000 05/10/18 SI-1810-0091 Xuất vật tư xưởng 15201 229.091 05/10/18 SI-1810-0091 Xuất vật tư xưởng 1520301 90.000 05/10/18 SI-1810-0091 Xuất vật tư xưởng 1520301 70.000 10/10/18 SI-1810-0182 Xuất vật tư xưởng 1520301 272.727 10/10/18 SI-1810-0182 Xuất vật tư xưởng 1520301 1.307.463 10/10/18 SI-1810-0183 Xuất vật tư xưởng 1520301 50.000 10/10/18 SI-1810-0183 Xuất vật tư xưởng 1520301 54.000 10/10/18 SI-1810-0183 Xuất vật tư xưởng 1520301 8.000 10/10/18 SI-1810-0183 Xuất vật tư xưởng 1520301 60.000 10/10/18 SI-1810-0183 Xuất vật tư xưởng 1520301 100.000 10/10/18 SI-1810-0183 Xuất vật tư xưởng 15201 30.000 10/10/18 SI-1810-0183 Xuất vật tư xưởng 1520301 35.000 10/10/18 SI-1810-0183 Xuất vật tư xưởng 1520301 60.000 10/10/18 SI-1810-0183 Xuất vật tư xưởng 1520301 34.166 10/10/18 SI-1810-0183 Xuất vật tư xưởng 1520301 23.103 10/10/18 SI-1810-0183 Xuất vật tư xưởng 1520301 85.000 10/10/18 SI-1810-0183 Xuất vật tư xưởng 1520301 140.000 10/10/18 SI-1810-0183 Xuất vật tư xưởng 1520301 220.000 10/10/18 SI-1810-0183 Xuất vật tư xưởng 1520301 1.200.000 10/10/18 SI-1810-0183 Xuất vật tư xưởng 1520301 90.000 10/10/18 SI-1810-0183 Xuất vật tư xưởng 1520301 45.000
............... ........
31/10/18 AZP2018103 103 Phân bổ CP SXCdịch vụ sửa chữa
6272102 / 154002 154002 17.002.000
Tổng phát sinh 17.002.000 17.002.000
Hằng ngày, khi xuất nguyên vật liệu dùng chung cho hoạt động của phân xưởng, kế toán sẽ hạch toán vào bên nợ TK 6272102. Cuối tháng, tổng số phát sinh bên nợ của TK này là 17.002.000 đồng sẽ được tổng hợp vào TK 627 để kết chuyển sang TK 154.
Chi phí khấu hao tài sản cố định
Chi phí khấu hao tài sản cố định bao gồm chi phí về khấu hao các máy móc thiết bị, nhà xưởng, phương tiện vận tải...Việc theo dõi và tính khấu hao tài sản cố định được kế tốn theo dõi hàng tháng. Cơng ty sử dụng phương pháp tính khấu hao tài sản cố định là phương pháp đường thẳng.
Ta có bảng tổng hợp tài sản tháng 10 của cơng ty tại bộ phận phân xưởng sửa chữa xe ôtô (xem ở trang 69)
Kế toán cơng ty tiến hành định khoản bút tốn phân bổ chi phí khấu hao tài sản cố định tháng 10/2018 như sau: Nợ TK 6274102 156.106.528 Có TK 214101 129.549.517 Có TK 214102 4.928.988 Có TK 214103 12.977.194 Có TK 214108 8.650.829 Chi phí cơng cụ dụng cụ
Trong q trình sản xuất kinh doanh, công ty đã sử dụng nhiều loại công cụ dụng cụ như: Tủ dụng cụ xưởng, đồ bảo hộ lao động, máy hàn, máy tính bàn, máy mở bu lơng, điều hịa,…
Ta có bảng phân bổ cơng cụ dụng cụ tháng 10 năm 2018 ( xem ở trang 70) Kế toán cơng ty định khoản bút tốn phân bổ CCDC như sau:
Nợ TK 6273102 55.430.698 Có TK 242201 55.430.698
Khóa luận tốt
nghiệp GVHD: ThS. Đào Nguyên Phi
SVTH: Lê Thị Hồng Đào
70