SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tháng 10 năm 2018
Tên TK: 154002- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Hoạt động dịch vụ sửa chữa
Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải NCK Số hiệu TK đối ứng Số tiền
Số hiệu Ngàytháng Trangsố dịngSTT Nợ Có
A B C D E F G 1 2
- Số dư đầu 52.985.583
- Số phát sinh trong tháng
31/10 AZP2018103101 31/10 Kết chuyển chi phí trực tiếp 621621102 / 154002 621102 750.678.386 31/10 AZP2018103102 31/10 Phân bổ nhân công dịch vụ sửachữa 622102 / 154002 622102 402.657.440 31/10 AZP2018103103 31/10 Phân bổ CP SXC dịch vụ sửa chữa627 / 154002 627 365.475.212
31/10 AZK2018103101 31/10 Kết chuyển giá vốn DV sửa chữaxe RO 18100049 6323202 9.667.091,51 31/10 AZK2018103101 31/10 Kết chuyển giá vốn DV sửa chữaxe RO 18100050 6323202 420.050,81
……. ………… ………
31/10 JV1810066 31/10 Hoàn nhập giá thành RO 18060901 6323102 37
Cộng số phát sinh trong tháng 1.518.811.038 1.534.339.176
Số dư cuối tháng 37.457.445
Cộng lũy kế từ đầu quý 9.897.595.399 10.126.913.230
Kế tốn ghi sổ …Ngày …tháng…năm…
Khóa luận tốt
nghiệp GVHD: ThS. Đào Nguyên Phi
SVTH: Lê Thị Hồng Đào
81 Bút toán tổng hợp chi phí sản xuất hoạt động dịch vụ sửa chữa xe ôtô trong tháng 10 năm 2018 như sau:
Nợ TK 154002 : 1.518.811.038 Có TK 621102: 750.678.386 Có TK 622102: 402.657.440
Có TK 627: 365.475.212
e) Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ
Để tính được giá thành sản phẩm, kế tốn phải đánh giá giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ. Định kỳ hàng tháng, kế toán phải đánh giá sản phẩm dở dang một lần dựa trên cơ sở kiểm kê số lượt xe sửa chữa hoàn thành.
Sản phẩm dở dang là những sản phẩm đang trong quá trình sửa chữa, cuối tháng vẫn chưa hoàn thành để bàn giao cho khách hàng.
Do đặc thù của ngành sửa chữa là sửa chữa theo từng lệnh sửa chữa nên giá trị sản phẩm dở dang của dịch vụ sửa chữa ô tô tại công ty cổ phần ơtơ Trường Hải là tồn bộ chi phí phát sinh từ khi bắt đầu sửa chữa cho đến thời điểm cuối kỳ. Cụ thể chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tập hợp theo phương pháp trực tiếp. Chi phí nhân cơng trực tiếp và chi phí sản xuất chung tập hợp theo phương pháp gián tiếp.
Ta có bảng báo cáo chi phí sản xuất kinh doanh dở dang tháng 10 năm 2018 của công ty như sau: