010 Chi lương cho CN lái máy 111 9.720.000 96.684.000
TK 214 CP khấu hao TSCĐ
CP khấu hao TSCĐ TK111, 112 CP dịch vụ mua ngoài TK133 Thuế GTGT được khấu trừ TK 154 Phân bổ, kết chuyển CP SXC
2.1.5.2 Quy trình ghi sổ kế tốn chi tiết chi phí sản xuất chung
Để phản ánh toàn bộ khoản CPSXC dùng tại các cơng trình kế tốn SDTK 627; CPSXC và mở TK chi tiết sau:
TK 6271: CPNVL phân xưởng TK 6272: CPNVL
TK 6273: CP công cụ dụng cụ TK 6274: CP khấu hao TSCĐ TK 6275: Chi phí sửa chữa TSCĐ TK 6277: CP dịch vụ mua ngoài TK 6278: CP bằng tiền khác
* CPNC thuộc CPSXC
- Hàng tháng kế toán tiền lương căn cứ vào bảng chấm cơng, hệ số lương và các chính sách về lương để tính ra tiền lương của từng người trong bộ phận quản lý đội, lập bảng thanh toán lương tháng và bảng tổng hợp lương cho từng bộ phận theo đội. Do một đội có thể cùng một lúc thi cơng trên nhiều cơng trình lên lương của bộ phận quản lý đội phân bổ đều cho các cơng trình.
Đơn vị: Cơng ty TNHH Mạnh Thắng BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG BỘ PHẬN QUẢN LÝ Tháng 12 - Năm 2010 Họ và tên chức vụ Lương CB Hưởng Phụ cấp Tổng Trích 22% Tổng Lê Văn Thành - Đội Trưởng 3.500.000 928.800 263.200 4.692.000 1.032.240 5.724.240 Nguyễn Thu Hải - Kỹ thuật viên 3.000.000 896.000 144.000 4.040.000 889000 4.929.000 … Cộng 11.093.473 6.234.000 2.692.471 20.019.944 4.404.388 24.424.332 Biểu số 24: Bảng tổng hợp lương bộ phận quản lý
Do đội 1 tham gia thi cơng nhiều cơng trình do đó tiền lương bộ phận quản lý đội phân bổ cho cơng trình Trạm bơm nước Tiền Phong lấy 24.424.332 đ để phân đều.
- Cách tính lương tương tự, kế tốn trích lương bộ phận quản lý đội khác phân bổ cho cơng trình Trạm bơm nước Tiền Phong, tổng cộng lại, kế tốn trích ra CP tiền lương bộ phận quản lý đội cho cơng trình Trạm bơm nước Tiền Phong ghi vào bảng tổng hợp lương số liệu trên bảng này là cơ sở để ghi vào bảng phân bổ tiền lương, tiền lương CNSXC là: 11.303.952
Nợ TK 627: 11.303.952 Có TK 334: 8.817.082 Có TK 338: 2.846.869 Nợ TK 627: 24.424.332 Có TK 642: 24.424.332 * CP cơng cụ, dụng cụ
Tại công ty, CCDC khá cố định được phân bổ một lần vào CPSXC: 12.504.608.
Căn cứ vào kết quả kiểm kê KTXĐ được tổng CP CCDC trong tháng, ghi vào bảng phân bổ CPNVL và CCDC và lập chứng từ ghi sổ sau đó đăng ký vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ rồi vào sổ cái và sổ chi tiết TK 627, 153, và kết chuyển vào TK 154, số liệu trên bảng tổng hợp CPNVL và CCDC là căn cứ để kế toán kết chuyển CP CCDC vào giá thành sản xuất.
Nợ TK 6272: 11.823.562 Có TK 153: 11.823.562 Các CP dịch vụ mua ngồi
Căn cứ vào kết quả tổng hợp đồng, kế toán tổng hợp ghi vào bảng phân bổ CP bằng tiền khác và CP dịch vụ mua ngồi.
Nợ TK 6277: 12.927.678 Có TK 331: 12.927.678
* CP bằng tiền khác
Cuối tháng kế tốn tính được tổng CP bằng tiền khác và ghi vào bảng phân bổ CP dịch vụ mua ngoài và CP bằng tiền khác.
Nợ TK 6278: 16.046.562 Có TK 111: 16.046.562
Đơn vị: Cơng ty TNHH Mạnh Thắng