8. Anh (chị) hãy cho biết DN sử dụng PP nào để xác định ngân
3.4.5 Thực trạng công tác xây dựng ngân sách bán hàng của công ty TNHH tư vấn đầu tư TM & DL Sơn Việt
vấn đầu tư TM & DL Sơn Việt
Ngân sách bán hàng của công ty được xác định chủ yếu dựa trên các chỉ tiêu chi phí của các kỳ trước.Nội dung ngân sách bán hàng của công ty bao gồm:
- Ngân sách chi phí bán hàng
Trong từng thời kỳ khác nhau mà ngân sách chi phí bán hàng cũng có sự thay
đổi khác nhau. ĐVT : Tỷ đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 So sánh 09/08 So sánh 10/9
+/- % +/- %
1 Doanh thu 5,434,410,172 5,463,789,463 6,068,497,152 + 0.54 + 11,07 2 CFBH 184,472,869 242,969,721 275,924,878 + 31.71 + 13.6
Ngân sách chi phí bán hàng trong 3 năm gần đây
Qua bảng trên ta có thể thấy chi phí bán hàng tăng dần qua các năm,đến cuối năm 2010 thì chi phí bán hàng 2,7 tỷ,chứng tỏ cơng tác bán hàng luôn được công ty coi trọng và được đầu tư khá lớn.So sánh với bảng doanh thu thì có thể thấy chi phí cho cơng tác bán hàng năm 2009 tăng nhiều hơn so với doanh thu,điều này có thể giải
thích là do cuối năm 2008 tình hình kinh tế suy thoái,lạm phát tăng nên doanh thu giảm là điều khó thể tránh khỏi
Chi phí bán hàng ở đây bao gồm các chi phí lương nhân viên bán hàng,chi phí quảng cáo,chi phí tiếp thị,các chi phí chung như chi phí điện nước,thuê nhà xưởng
- Ngân sách kết quả bán hàng
Căn cứ vào kết quả bán hàng của công ty những năm vừa qua,căn cứ vào kết quả dự báo bán hàng trong kỳ kế hoạch,ngân sách kết quả bán hàng năm 2011 của công ty được xác định với 3 phương án cơ bản:
-Doanh số đạt 100% đề ra -Doanh số đạt 80% đề ra -Doanh số đạt 120% đề ra
Các phương án này định hướng việc ra quyết định quản trị khi triển khai kế hoạch bán hàng