BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA DỊCH VỤ MUA VÀO
(Kèm theo tờkhai thuếGTGT mẫu 01/GTGT) [01] Kỳtính thuế: Quý 4 năm 2019 [02] Tên người nộp thuế: Công ty TNHH XD và TM Ân nghĩa
[03] Mã sốthuế: 3000266069
STTHóa đơn chứng từ mua Tên người mua Mã số thuế Mặt hàng Doanh số Thuế suấtThuế GTGTGhi chú Số Ngày
… … … … … … … … … …
90 3311 16/12/2019 Công ty cổ phần Nguyễn Hưng 3000421067 Thép hộp 18.173.000 10 1.817.300
… … … … … … … … …
97 45 19/12/2019 Công ty cổ phần Thanh Tâm 3000350320 Tôn lợp 174.000.000 10 17.400.000 98 727 19/12/2019 Cơng ty cổ phần Hồng Mạnh Cường 2901263512Ống nước và phụ kiện 18.150.356 10 1.815.036 99 252 20/12/2019 Doanh nghiệp tư nhân Hoàng Thành Đạt 3001511299 Cửa 316.618.000 10 31.661.800 100 48 20/12/2019 Công ty cổ phần Thanh Tâm 3000421067 Thép tấm 30.000.000 10 3.000.000 101 586 22/12/2019 Công ty cổ phần An Thịnh 3000433640 Thi công biển QC 426.182.040 10 42.618.204 102 587 22/12/2019 Công ty cổ phần An Thịnh 3000433640Alu, hàng rào, nhà để xe 55.140.449 10 5.514.045
.. … … … … … … … … …
Tổng cộng 4.492.447.623 449.244.767
2.2.1.3. Kếtoán thuế GTGT đầu ra
a) Tài khoản sửdụng
Kếtoán sửdụng tài khoản 3331–ThuếGTGT phải nộp, bao gồm tài khoản cấp 3:
Tài khoản 33311 - Thuếgiá trị gia tăng đầu ra
b) Chứng từsửdụng
- Hóa đơn GTGT hàng hóa, dịch vụbán ra (mẫu 01GTKT/001)
- Bảng kê hóa đơn, chứng từhàng hóa dịch vụbán ra (mẫu 01/GTGT)
- Tờkhai thuếGTGT (mẫu 01/GTGT)
- Phiếu thu
- Giấy báo Nợcủa ngân hàng
c) Quy trình ln chuyển chứng từ
Khi Cơng ty thực hiện bán hàng hóa hay cung cấp dịch vụ, kếtốn tiến hành lập Hóa đơn GTGT để ghi nhận doanh thuthành 03 liên: liên 1 lưu tại bộphận, liên 2 giao cho người mua và liên 3 lưu tại cơ quan thuế.
Tiếp đó, kế tốn nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán, hệ thống sẽ tự động hạch toán, ghi sổvà Bảng kê hóa đơn, chứng từdịch vụbán ra.
d)Phương pháp hạch tốn
- Khi xuất hóa đơn GTGT cung cấp hàng hóa, dịch vụ, kếtoán tiến hành phản ánhnhư sau, ghi:
NợTK 111,112,131 (tổng giá thanh tốn)
Có TK 511, 515,711 (giá chưa thuếGTGT) Có TK 33311–ThuếGTGT phải nộp
- Định kỳ, số thuế GTGT được khấu trừ với số GTGT đầu ra phải nộp trong kỳ, ghi:
Nợ TK 33311–ThuếGTGT phải nộp
Có TK 1331 –Thuế GTGT được khấu trừ
- Khi nộp thuếGTGT và NSNN, ghi:
NợTK 33311–ThuếGTGT phải nộp Có TK 111, 112 (BIDV)
e) Ví dụminh họa
Ngày 30/12/2019, Công ty tiến hành Giá trị thanh tốn cơng trình sửa chữa nhà kho công ty Điện lực Hà Tĩnh, doanh thu ghi nhận theo hóa đơn số 0000218, chưa thu tiền của khách hàng.
Nghiệp vụ được hạch toán như sau: Nợ TK 131: 538.238.338 đồng
Có TK 33311: 48.930.758 đồng
Có TK 511: 489.307.580 đồng