TK 113 - tiền đang chuyển
Một số vấn đề chung:
Tiền đang chuyển là các khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, kho bạc nhà nước hoặc đang làm thủ tục chuyển trả cho đơn vị khác qua ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo.
Tiền đang chuyển gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ đang ở trong các trường hợp sau: Thu tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào ngân hàng, chuyển tiền qua bưu điện trả đơn vị khác, thu tiền bán hàng nộp thuế ngay vào kho bạc nhà nước.
Kế tốn tiền đang chuyển sử dụng các chứng từ sau: Giấy báo nộp tiền, bảng kê nộp séc, các chứng từ gốc kèm theo như: séc các loại, ủy nhiện thu, ủy nhiệm chi.
Kết cấu tài khoản 113:
Bên nợ TK 113: Các khoản tiền nội tệ, ngoại tệ, séc đã nộp vào ngân hàng hoặc đã chuyển vào bưu điện để chuyển cho ngân hàng.
Bên có: Số kết chuyển vào tài khoản TGNH hoặc các khoản nợ phải trả. Số dư bên nợ: Các khoản tiền đang chuyển.
Tài khoản 113 có 2 tài khoản cấp II.
Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu:
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THIẾT BỊ HẢI PHƯỚC CHƯƠNG 2:
2.1. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THIẾT BỊ HẢIPHƯỚC PHƯỚC
2.1.1. Giới thiệu khái quát về công ty cổ phần đầu tư thiết bị Hải Phước
* Thông tin chung:
- Tên công ty đầy đủ: Công ty cổ phần đầu tư thiết bị Hải Phước - Ngày cấp giấy phép: 08/01/2015
- Ngày bắt đầu hoạt động: 08/01/2015
- Địa chỉ: Số NV 3.4, Khu đô thị Tây Mỗ, quận Nam Từ Liêm, Tp Hà Nội - Mã số thuế: 0106742097
- Người đại diện: Tổng giám đốc Phương Quốc Phong - Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty cổ phần
- Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh: Cho thuê máy móc, thiết bị và đồ dùng
hữu hình khác
- Điện thoại: 0908928138
Công ty Cổ phần đầu tư thiết bị Hải Phước là một trong những đơn vị chuyên cho thuê, lắp đặt máy móc và thiết bị trong cơng nghiệp, xây dựng. Ngồi ra cịn bn bán, vận chuyển và phân phối các sản phẩm điện tử dân dụng, máy vi tính, thiết bị ngoại vi,….Các sản phẩm của cơng ty luôn được khách hàng đánh giá cao về chất lượng sản phẩm cũng như dịch vụ.
Khơng ngừng hồn thiện để xây dựng niềm tin bền vững của quý khách hàng, Công ty Cổ phần đầu tư thiết bị Hải Phước chú trọng nâng cao chất lượng sản phẩm, đồng thời xây dựng một đội ngũ kỹ thuật viên vững mạnh, giàu kinh nghiệm, luôn hướng đến mục tiêu phát triển của công ty.
Phương châm của công ty là Uy tín - Chất lượng - Sức mạnh.
2.1.2. Sơ đồ bộ máy tổ chức công ty cổ phần đầu tư thiết bị Hải Phước
Hình 2.1: Sơ đồ cơ cấu quản lý Công ty
Chức năng, nhiệm vụ các phịng ban trong Cơng ty:
Giám đốc: Là đại diện pháp nhân cho mọi hoạt động của Công ty và
chịu trách nhiệm trước pháp luật. Giám đốc có quyền điều hành cao nhất, điều hành tồn bộ hoạt động kinh doanh của Cơng ty.
Hội đồng quản trị Giám đốc Phó giám đốc kinh doanh Phó giám đốc kế hoạch
Các phân xưởng, nhà kho Phịng tài chính kế tốn Phịng nhân sự Phịng thị trường Phịng kế hoạch kỹ thuật
- Giúp Giám đốc có các phó giám đốc và được giám đốc ủy quyền phân công nhiệm vụ quản lý, điều hành một số phòng ban hoặc một số lĩnh vực kinh doanh của Công ty.
- Các phịng ban chun mơn, nghiệp vụ có chức năng tham mưu, giúp Giám đốc trong cơng việc quản lý, điều hành cơng việc theo từng lĩnh vực.
Phó giám đốc kế hoạch: Có trách nhiệm nghiên cứu, đưa ra các chiến
lược, kế hoạch phát triển cơng ty.
Phó giám đốc kinh doanh: Có trách nhiệm thực hiện và chỉ đạo quá
trình kinh doanh. Khai thác nguồn hàng, thiết bị mới, lập kế hoạch chi tiêu và các chỉ tiêu kinh tế xã hội trong năm và các năm mới. Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về chất lượng hàng hóa, dịch vụ, tình hình thực hiện chỉ tiêu kế hoạch.
Phịng tài chính kế tốn: Trên cơ sở kế hoạch của cơng ty giao và lập
kế hoạch tài chính tín dụng của tồn bộ cơng ty, thực hiện các biện pháp đảm bảo cân bằng thu chi.
- Mở sổ kế toán ghi chép, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ, tổng hợp thanh toán định kỳ.
- Theo dõi, quản lý tài sản cố định, thực hiện đầy đủ các chế độ báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật kế toán, kiểm toán.
- Tổ chức cơng tác tài chính Kế tốn, cung cấp các báo cáo kịp thời chính xác về tình hình hoạt động của Cơng ty.
- Chịu trách nhiệm chủ tài khoản về hoạt động có liên quan đến tiền tệ trong sản xuất kinh doanh và các hoạt động khác của công ty.
- Đảm bảo nguồn vốn phục vụ cho kế hoạch sản xuất kinh doanh và các kế hoạch khác của Cơng ty.
- Tổng kết tình hình hoạt động kinh doanh cả Công ty dưới sự chỉ đạo của giám đốc.
Phòng nhân sự:
- Xác định và xây dựng các tiêu chuẩn chức danh trong Công ty. Xây dựng nội quy, thể chế, chế độ công tác của các bộ phận trong Công ty.
- Làm nhiệm vụ quản lý lao động từ khi tiếp nhận đến khi giải quyết việc làm và thực hiện các chế độ chính sách tiếp theo.
- Tham mưu giúp việc về công tác tổ chức biên chế, quy hoạch việc sử dụng lao động, tổ chức huấn luyện đào tạo, gửi đào tạo chuyên môn kỹ thuật, an toàn và bảo hộ lao động.
- Giải quyết đầu vào, đầu ra thực hiện các chế độ, chính sách với người lao động.
- Theo dõi, quản lý lao động, lập bảng theo dõi thanh tốn lương thưởng, duy trì thực hiện các chính sách của Cơng ty .
Phịng kế hoạch kỹ thuật:
- Đẩm bảo về chất lượng và số lượng hàng hóa khi khách hàng có nhu cầu theo chất lượng của nhà nước và ngành đề ra.
- Xây dựng, hoàn thiện hệ thống kho tang, bến bãi. Chủ động xây dựng kế hoạch bảo dưỡng, sửa chữa cho tất cả các trang thiết bị, các hàng hóa của Cơng ty, xây dựng nội quy để đảm bảo an tồn lao động trong thi cơng.
Phịng thị trường:
- Có vai trị khá quan trọng vì đây là nơi các văn bản, hợp đồng kinh tế của các đối tác hay từ phía cơng ty tới bạn hàng. Nhiệm vụ của phịng là luôn tạo được mối quan tâm của khách hàng với hình thức kinh doanh của cơng ty và tạo ra mối làm ăn với cơng ty. Nó sẽ tạo ra những hợp đồng trong cơng ty, kinh doanh, tiếp thị cho sản phẩm của cơng ty. Phịng này đưa ra các chức năng nghiên cứu và dự báo về đầu tư nhằm giúp cho giám đốc đưa ra các quyết định về đầu tư hay ký kết.
- Tìm kiếm dự án, khách hàng. Tiếp thị, quảng cáo chất lượng các sản phẩm và dịch vụ của Công ty. Chịu trách nhiệm về thông tin dự án, khách hàng khi phát triển dự án.
Các phân xưởng, nhà kho:
- Quản lý kho, tránh hàng hóa bị hỏng hóc, thất lạc trong q trình lưu kho.
- Sẵn sàng cung cấp khi khách hàng có u cầu.
- Thực hiện các cơng việc, giao dịch xuất/nhập kho (theo đơn hàng và các yêu cầu bằng văn bản của phòng kinh doanh).
- Quản lý sổ sách, chứng từ xuất nhập kho, dán tem bảo hành, báo cáo tình hình nhập xuất cho bộ phận kế tốn kho.
- Thực hiện đúng mẫu mã, đảm bảo chất lượng đúng thông số kỹ thuật.
2.2. BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THIẾT BỊHẢI PHƯỚC HẢI PHƯỚC
2.2.1. Các thành phần của hệ thống thơng tin kế tốn tại cơng ty cổ phần đầu tư thiết bị Hải Phước
Con người
Các nhân viên kế tốn của cơng ty đều có khả năng sử dụng máy tính và các thiết bị văn phịng, được đào tạo nghiệp vụ trước khi làm chính thức.
Tình hình ứng dụng CNTT
Bộ phận kế tốn của cơng ty đã được trang bị máy tính để làm việc. Mỗi kế tốn được sử dụng một máy tính riêng.
Tồn bộ hệ thống máy tính của Cơng ty đều được nối mạng cục bộ. Được trang bị phần mềm kế toán.
Các quy tắc trong kế tốn
Cơng ty chấp hành và áp dụng đúng những chuẩn mực và chế độ kế toán do Nhà nước quy định. Ngồi ra cơng ty có những quy định riêng về
quản lý và xử lý số liệu kế tốn cho phù hợp với quy mơ hoạt động và đặc thù ngành nghề.
2.2.2. Tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty cổ phần đầu tư thiết bị HảiPhước Phước
Giới thiệu bộ máy kế tốn của cơng ty
Bộ máy kế tốn của cơng ty được hình thành và phát triển gắn liền với sự ra đời và trưởng thành của công ty.
Công ty cổ phần đầu tư thiết bị Hải Phước là một đơn vị hạch tốn kinh tế độc lập, có tài khoản riêng, có con dấu riêng và có quyền quyết định về mọi mặt hoạt động kinh tế tài chính của Cơng ty.
Xuất phát từ vai trị quan trọng đó trong cơng tác quản lý hoạt động kinh doanh của Cơng ty nói riêng và trong quản lý nền kinh tế nói chung. Cơng ty cổ phần đầu tư thiết bị Hải Phước rất chú trọng đến khâu tổ chức bộ máy kế toán một cách hợp lý, khoa học.
Đặc điểm của bộ máy tổ chức kế tốn của cơng ty được tổ chức theo hình thức tập trung.
Tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty có nhiệm vụ thực hiện và kiểm tra tất cả các công tác kế tốn trong phạm vi của Cơng ty, tổ chức phân tích hoạt động kinh tế và hướng dẫn chỉ đạo, kiểm tra việc xử lý sử dụng nguồn vốn của Công ty, thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu, hạch toán chế độ tài chính, cho nên khối lượng cơng việc ở đây tương đối lớn. Vì vậy phịng kế tốn phải địi hỏi đội ngũ kế tốn phải có trình độ nghiệp vụ và có kinh nghiệm trong cơng tác kế tốn, cộng với niềm đam mê cơng việc và lịng nhiệt tình để hồn thành tốt cơng việc được giao.
Phòng kế tốn có chức năng thu nhập, xử lý, hợp nhất các cơng tác kế tốn, tài vụ thống kê, tiền lương, cung cấp thơng tin kế tốn tài chính, phục vụ cho cơng tác quản lý.
Xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày, làm quyết toán hàng tháng, quý, năm, đối chiếu và xử lý, kiểm kê, chuẩn bị số liệu để phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, so sánh với các năm trước, đưa ra các kết luận phù hợp cho quản lý.
Phịng kế tốn có trách nhiệm đơn đốc cơng nợ với khách hàng, chuẩn bị tiền vốn cho kinh doanh. Kiểm tra, giám sát việc thu chi tài chính, hạch tốn các chi phí sản xuất...
Cụ thể, tổ chức bộ máy kế tốn của Cơng ty được khái qt qua sơ đồ sau:
Kế toán trưởng Kế toán tiền lương Kế toán TSCĐ Kế toán tổng hợp Kế toán vốn bằng tiền Kế toán bán hàng Kế toán mua hàng Kế toán thuế Thủ quỹ
Hình 2.2: Sơ đồ bộ máy tổ chức kế tốn tại cơng ty
Ghi chú:
Dịng thơng tin quyết định: Dịng thơng tin phản hồi: Dịng thơng tin trao đổi: Bộ phận: Chức năng từng bộ phận kế tốn
Là người có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc công ty về công tác kế
tốn tài chính. Nhiệm vụ của kế tốn trưởng là phụ trách chung cơng việc trong phòng. Chịu trách nhiệm trước giám đốc về hoạt động tài chính - kế tốn của cơng ty.Có trách nhiệm tổ chức ghi chép, hạch tốn kế tốn, đơn đốc kế toán viên thực hiện tốt các phần hành công việc được giao, báo cáo kịp thời và trung thực kết quả sản xuất kinh doanh với Ban Giám đốc, chấp hành Luật Kế toán và các thể chế tài chính của Nhà nước.
* Kế tốn tổng hợp:
Tính thưởng cho nhân viên, thưởng doanh thu va chiết khấu bán hàng của công ty cho khách hàng.
Lên các báo cáo tổng hợp gửi kế tốn trưởng khi có u cầu.
* Kế tốn vốn bằng tiền:
Kế tốn theo dõi dịng tiền thu vào và dòng tiền chi ra của tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Khi có chênh lệch giữa sổ kế toán tiền mặt với sổ của thủ quỹ và sổ kế toán tiền gửi ngân hàng với sổ phụ ngân hàng thì kế tốn cần tìm ra nguyên nhân và điều chỉnh kịp thời. Kiểm sốt hóa đơn đầu vào, chứng từ đầu vào sao cho hợp lý, hợp pháp, hợp lệ để được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
* Kế tốn tiền lương:
Kế tốn tính lương phải trả cho nhân viên, cùng các khoản trích theo lương như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn….. Ngồi ra, kế tốn cịn phải phân tích tình hình sử dụng và chi tiêu quỹ lương , cung cấp các thông tin kinh tế cần thiết cho các bộ phận liên quan.
* Kế toán t ài sản cố định:
Kế toán phản ánh, theo dõi kịp thời số hiện có, tình hình biến động của tài sản, đảm bảo an toàn về hiện vật, khai thác sử dụng đúng mục đích có hiệu quả.
Phải lập hồ sơ cho mọi TS trong doanh nghiệp : biên bản giao nhận, hoá đơn mua TS, và các chứng từ khác có liên quan
Phản ánh giá trị hao mịn trong quá trình sử dụng, tham gia lập kế hoạch sửa chữa TS, kiểm kê, đánh giá định kỳ TS trong những trường hợp cần thiết.
* Kế toán thuế:
Cập nhật chứng từ kế toán thuế, phản ánh, hạch toán, ghi chép đầy đủ, kịp thời, chính xác các nghiệp vụ kế tốn phát sinh vào sổ sách kế tốn của cơng ty.
Hoàn thiện toàn bộ các loại giấy tờ, chứng từ cần thiết cho cơng việc hạch tốn kế tốn như: Hợp đồng lao động, các loại hợp đồng khác nếu phát sinh
Lập đầy đủ và gửi đúng hạn các báo cáo kế tốn thuế và quyết tốn của cơng ty theo chế độ quy định như: Báo cáo tài chính. Lưu trữ chứng từ, sổ sách thuế và báo cáo thuế đảm bảo chứng từ sổ sách, báo cáo đầy đủ.
Đại diện Công ty giao dịch với cơ quan thuế, tham gia quyết tốn thuế, có kết quả tốt sau khi giao dịch và quyết toán thuế.
* Kế toán bán hàng:
Cập nhật các hoá đơn bán hàng, bao gồm hoá đơn bán hàng hoá và hoá đơn bán dịch vụ.
Theo dõi tổng hợp và chi tiết bán hàng ra.
Theo dõi bán hàng theo bộ phận, cửa hàng, nhân viên bán hàng, theo hợp đồng.
Tính thuế GTGT của hàng hố bán ra.
Phân hệ kế toán bán hàng liên kết số liệu với phân hệ kế tốn cơng nợ phải thu, kế toán tổng hợp và kế toán hàng tồn kho.
Theo dõi các khoản phải thu, tình hình thu tiền và tình trạng cơng nợ của khách hàng.
Phân hệ kế tốn cơng nợ phải thu liên kết số liệu với phân hệ kế toán bán hàng, kế toán tiền mặt, tiền gửi để có thể lên được các báo cáo cơng nợ và chuyển số liệu sang phân hệ kế toán tổng hợp.
* Kế tốn mua hàng:
Tiếp nhận hóa đơn mua hàng cùng các chứng từ kèm theo và kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, hợp lệ của chúng.
Làm thủ tục nhập kho hàng hóa Làm thủ tục thanh tốn
Tiến hành ghi sổ và hoàn thiện chứng từ mua hàng
2.2.3. Hệ thống tài khoản kế tốn
Cơng ty Cổ phần đầu tư thiết bị Hải Phước đang áp dụng Chế độ kế