6 Kết cấu khóa luận tốt nghiệp
2.2 Phân tích thực trạng hiệu quả kinh doanh của công ty TNHH phát triển
2.2.2 Phân tích hiệu quả kinh doanh qua các chỉ tiêu bộ phận của Công ty TNHH
TNHH phát triển thương hiệu Brandwork
2.2.2.1 Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn
Vốn là chìa khóa để mở rộng và phát triển kinh tế. Mọi doanh nghiệp đều nỗ lực để huy động được một lượng vốn nhất định trước khi thành lập. Song việc này sử dụng đồng vốn đó như thế nào mới là nhân tố quyết định tới quá trình phát triển và tăng trưởng của doanh nghiệp. Sử dụng vốn có hiệu quả là điều kiện để doanh nghiệp đảm bảo lợi ích cho nhà đầu tư, người lao động, Nhà nước và sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, là cơ sở cho doanh nghiệp mở rộng, phát triển sản xuất kinh doanh. Sau đây là bảng đánh giá thực trạng sử dụng vốn của Công ty TNHH phát triển thương hiệu Brandwork .
Phân tích cơ cấu vốn kinh doanh
Bảng 2.7: Nguồn vốn kinh doanh của Công ty giai đoạn 2016-2018
Đơn vị tính: triệu đồng
Các chỉ tiêu Năm 2016 Năm 1017 Năm 2018
A.Vốn lưu động (TSLĐ) 19.497 26.243 32.697
1.Tiền mặt 4.025 6.87 7.462
2.Khoản phải thu 9.509 12.067 15.191
3.Hàng tồn kho 3.913 4.274 6.008 4.Tài sản lưu động khác 2.05 3.032 4.036 B.Vốn cố định 16.952 19.627 26.332 1.Tài sản cố định 8.613 11.399 18.217 2.Tài sản dài hạn khác 8.339 8.228 8.115 Tổng nguồn vốn 36.449 45.87 59.029
Nguồn: Bảng cân đối kế tốn của Cơng ty TNHH phát triển thương hiệu Brandwork
Qua bảng 2.7 trên ta thấy vốn kinh doanh của Cơng ty có xu hướng ngày càng tăng từ năm 2016 đã tăng 36.449 triệu đồng lên năm 2017 và lên 45.87 triệu đồng đến 59.029 triệu đồng năm 2018, do vốn lưu động và vốn cố định đều tăng. Trong đó vốn lưu động tăng là do tiền mặt, khoản phải thu, hàng tồn kho tăng, vốn cố định tăng là do nguyên giá tài sản cố định tăng đột biến so với năm trước đó, chi phí trả trước dài hạn năm 2018 cũng tăng so với năm 2017 và năm 2016.
Bảng 2.7: Cơ cấu nguồn vốn giai đoạn 2016 – 2018
Đơn vị tính: %
Các chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Vốn lưu động (TSLĐ)/Tổng nguồn vốn 53,49 57,21 55,39
Vốn cố định/Tổng nguồn vốn 46,51 42,79 44,61
Tổng nguồn vốn 100 100 100
Nguồn: Báo cáo tài chính của Cơng ty TNHH Phát triển thương hiệu Brandwork
Từ số liệu ở bảng 2.7 ta thấy nguồn vốn lưu động và nguồn vốn cố định của doanh nghiệp chiếm tỉ trọng tương đương nhau, cụ thể: Năm 2017 vốn lưu động chiếm 57,21% trong 100% tổng nguồn vốn, tỷ lệ này tăng cao nhất trong ba năm, mặt khác tỷ lệ vốn cố định của doanh nghiệp trong năm 2017 giảm còn 42,79 %, tương ứng giảm 3,72% so với năm 2016 và 1,82% so với năm 2018. Nguyên nhân có sự thay đổi về cơ cấu vốn như trên là do doanh nghiệp đầu tư mua trang thiết bị, máy móc cho hoạt động kinh doanh, tăng chi phí cho các tài sản dài hạn.
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Bảng 2.8: Hiệu quả sử dụng vốn cố định
Đơn vị tính: triệu đồng
Các chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2017
Lợi nhuận sau thuế 1.027,36 1.643,36 2.258,60
Vốn cố định 16.952 19.627 26.332
HVCĐ (%) 6,06 8,37 8,58
Nguồn: Báo cáo tài chính của Cơng ty TNHH phát triển thương hiệu Brandwok
Biểu 1: Sự thay đổi hiệu suất vốn cố định động của Cơng ty
Như đã phân tích ở trên Brandwork hiện nay vẫn sử dụng khá nhiều máy móc thiết bị cũ, lạc hậu, dù đã đầu tư trang thiết bị mới những số lượng còn hạn chế chưa đáp ứng được nhu cầu của Cơng ty. Vì vậy, hiệu quả mà vốn mang lại chưa thật sự cao. Từ bảng 2.8 ta thấy hiệu suất sử dụng vốn cố định năm 2017 tăng so với năm 2016, cụ thể tăng lên 8.37%, vốn cố định năm 2017 tăng so với năm 2016 từ 16.952 triệu đồng lên 19.627 triệu tương đương với 2.675 triệu đồng. Mặt khác hiệu suất sử dụng vốn cố định năm 2018 cũng tăng so với năm 2017, cụ thể tăng lên đến 8,63%, trong đó vốn cố định năm 2018 tăng 6.705 triệu đồng so với năm 2017. Tuy hiệu quả chưa thật sự cao nhưng nó là tiền đề để Cơng ty có những chính sách thiết thực trong việc đầu tư đổi mới máy móc thiết bị, áp dụng những cơng nghệ hiện đại để phục vụ cho hoạt động sản xuất.
Bảng 2.9: Hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Đơn vị tính: triệu đồng
Các chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Lợi nhuận sau thuế 1.027,36 1.643,36 2.258,60
Vốn lưu động 19.497 26.243 32.697
HVLĐ 5,27 6,26 6,91
Nguồn: Phịng tài chính kế tốn của Cơng ty TNHH phát triển thương hiệu Brandwork
Biểu 2: Sự thay đổi hiệu suất vốn lưu động của Công ty
Vốn lưu động của doanh nghiệp trong năm 2017 tăng so với năm 2016, mặt khác lợi nhuận của doanh nghiệp trong năm 2017 cũng tăng so với năm 2016 dẫn đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động cũng tăng. Cũng trong năm 2018, hàng tồn kho tăng 1.734 triệu đồng so với năm 2017 làm cho nguồn vốn lưu động tăng, doanh thu tăng lớn hơn chi phí phải trả nên lợi nhuận tăng vì vậy việc sử dụng vốn lưu động của Cơng ty tương đối hiệu quả.
2.2.2.1 Hiệu quả sử dụng lao động của Công ty a, Năng suất lao động
Cùng với việc sử dụng thời gian lao động nhàn rỗi có hiệu quả qua việc đánh giá thời gian sử dụng lao động ngày càng tăng trong giai đoạn 2016-2018. Thì năng xuất lao động của công ty đạt được kết quả khả quan
Bảng 2.10: Năng suất sử dụng lao độngĐơn vị tính: triệu đồng Đơn vị tính: triệu đồng Các chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 So sánh năm 2017 với 2016 So sánh năm 2018 với 2017 +/_ % +/_ % Doanh thu thuần 52.356,5 66.757,90 82.825 14.401,4 27,51 16.066,7 24,07 Tổng số lao động 35 42 50 8 36,36 10 33,33 Năng suất lao động 1.495,9 1.589,5 1.656,5 93,57 6,25 67,02 4,22
Nguồn: Phịng tài chính kế tốn của Cơng ty TNHH phát triển thương hiệu Brandwork Năm 2016 năng suất lao động bình quân một lao động là 1.495,9 triệu
đồng con số này cho biết bình quân một lao động trong năm 2016 tạo ra 1.495.9 triệu đồng doanh thu. Năng suất lao động đạt được trong năm 2017 đã tăng 93,57 triệu đồng/ người so với năm 2016 và năng suất lao động của cơng ty có xu hướng tăng lên trong năm 2018.
Sự tăng lên này là do trình độ chun mơn, tay nghề của lao động được cải thiện, công ty áp dụng khoa học công nghệ tiên tiến vào sản xuất và tiêu thụ hàng hóa.
Cũng như chỉ tiêu lợi nhuận, lợi nhuận bình quân của một lao động đóng vai trị hết sức quan trọng, chỉ tiêu này cho biết bình quan một lao động tạo ra bao nhiêu lợi nhuận trong năm.
b, Sức sinh lợi của một lao động
Bảng 2.11: Sức sinh lợi của lao động
Đơn vị tính: triệu đồng
Các chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
LN sau thuế 1.027,36 1.643,36 2.258,60
Tổng số lao động 35 42 50
LN bình quân (Triệu đồng/ người) 29,35 39,12 45,17
Nguồn: Phịng tài chính kế tốn của Cơng ty TNHH phát triển thương hiệu Brandwork
Biểu 3: Sự thay đổi của lợi nhuận bình qn của Cơng ty
Trong gia đoạn từ năm 2016 – 2108 lợi nhuận bình qn có xu hướng tăng qua các năm. Tăng mạnh vào năm 2016 - 2017 từ 29,35 lên 39,12 triệu đồng. Trong những năm qua Cơng ty cũng đã tích cực đầu tư thêm một số máy móc thiết bị hiện đại phục vụ cho hoạt động sản xuất. Điều này làm cho lợi nhuận bình qn của Cơng ty tăng qua các năm.