2.1.1 .Giới thiệu chung
2.2. Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn xác định kết quả kinh doanh tại công ty Cổ
2.2.6. Kế toán thu nhập hoạt động khác
2.2.6.1. Nguyên tắc hạch toán
- Thu nhập hoạt động khác của doanh nghiệp bao gồm các khoản thu về thanh lý, nhượng bán TSCĐ, tiền khách hàng vi phạm hợp đồng, hồn nhập dự phịng nợ khó địi
- Các thu nhập khác phát sinh đều được ghi nhận vào sổ Nhật ký chung và sổ Cái TK 711
2.2.6.2. Tài khoản sử dụng
- TK 711 " Thu nhập khác "
2.2.6.3. Chứng từ sử dụng và trình tự ln chuyển
* Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn, biên bản vi phạm hợp đồng
- Biên bản thanh lý hợp đồng, quyết định thanh lý, nhượng bán TSCĐ Hóa đơn GTGT,
phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ ngân
hàng… Sổ Nhật ký chung Sổ Cái TK 635 Bảng cân đối số phát sinh Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết quả
hoạt động kinh doanh
* Trình tự sử dụng
- Căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh trong kì có liên quan đến kế tốn thu nhập khác, thủ quỹ ghi nhận tiền và chứng từ liên quan, sau đó chuyển cho kế toán tổng hợp, kế toán tổng hợp sẽ dựa vào các loại chứng từ có liên quan như phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT...để ghi chép các nghiệp vụ thực tế vào các loại sổ có liên quan và lưu giữ tại bộ phận 2.2.6.4. Sổ sách sử dụng và trình tự ghi sổ * Sổ sách sử dụng - Sổ nhật ký chung - Sổ cái TK 711 * Trình tự ghi sổ Sơ đồ 2.2.6. Trình tự ghi sổ TK 711 (Nguồn: Phịng Kế tốn) Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối kỳ:
2.2.6.5. Minh hoạ nghiệp vụ phát sinh
- Ngày 28/2/2019, Công ty thanh lý xe ô tô 4 chỗ ngồi mua từ 1/8/2015 cho ông Nguyễn Đức Thắng với giá thanh lý là 90.000.000 ( thuế GTGT 10%) và chưa thanh toán (phụ lục 15) . Kế toán sẽ hạch toán như sau:
Nợ TK 131: 99.000.000
Có TK 711: 90.000.000 Hóa đơn, biên bản
nhượng bán,thanh lý TSCĐ.. Sổ Nhật ký chung Sổ cái TK 711 Bảng cân đối số phát sinh Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết quả
hoạt động kinh doanh
Có TK 3331: 9.000.000