Xã hội ngày một phát triển đi cùng với sự phát triển đó là nhu cầu về các sản phẩm cửa nhơm kính phục vụ cho sinh hoạt đời sống và xây dựng cơ sở hạ tầng ngày càng cao. Xuất phát từ nhu cầu đó các cơng ty về cung cấp các sản phẩm trên đã được thành lập để đáp ứng những nhu cầu đó. Cũng khơng nằm ngồi xu thế Cơng ty TNHH thương mại và sản xuất nhôm nhựa Đông Nam Á đã ra đời và chính thức đi vào hoạt động vào ngày 02 tháng 9 năm 2013. Với kết tinh từ sự tâm huyết và con đường đi đúng đắn Cơng ty đã và đang dần lớn mạnh và có một vị thế vững chắc trên thị trường tại Hà Nội và các vùng lân cận Hà Nội. Là một đơn vị có trụ sở tại quận Bắc Từ Liêm nên có điều kiện để phát triển các hoạt động kinh doanh.
Năm 2013 doanh nghiệp bắt đầu thành lập, sự ra đời của Công ty TNHH thương mại và sản xuất nhôm nhựa Đông Nam Á không chỉ là bước ngoặt đánh dấu mốc cho sự thay đổi của cơ chế mới, mà những sản phẩm cửa nhơm kính của cơng ty cũng đã khẳng định được một vị trí quan trọng trong nền kinh tế thị trường. Đây là thời gian đầu công ty bắt đầu kinh doanh các loại sản phẩm cửa nhơm kính nhập từ trong nước và ngoài nước. Bước đầu đã mang lại thành công lớn cho doanh nghiệp nhưng cũng mang lại nhiều rủi ro. Tại thời điểm thành lập kinh tế thị trường đang rơi vào tình trạng khó khăn, do đó để tìm được khách hàng và phát triển cơng ty là một sự cố gắng lớn lao.
Từ năm 2015 đến nay, cơng ty gặp nhiều những khó khăn trong việc khai thác thị trường cũng như gặp phải sự cạnh tranh gay gắt của các cơng ty khác nhưng nhờ có sự quản lí chỉ đạo đúng đắn của các lãnh đạo cơng ty cùng đội ngũ nhân viên trẻ năng động, sáng tạo và chun nghiệp cơng ty cũng đã có được những thành cơng nhất định. So các năm thì doanh thu tiêu thụ tăng kéo theo sự tăng trưởng về lợi nhuận đặc biệt là về nhân lực. Nếu như năm 2013 tổng số cán bộ cơng nhân viên tồn cơng ty là 10 người thì năm 2017 là 20 người. Chỉ riêng năm 2016 công ty đã tiếp nhận 5 người là kỹ sư, cử nhân mới ra trường. Điều đó cho thấy khơng những Ban lãnh đạo cơng ty ngồi tạo việc làm cho người lao động mà còn chú trọng đào tạo, tuyển dụng và nâng cao tình độ tay nghề và năng lực chuyên môn.
2.1.1.2 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công
Bảng 2.1: Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty qua các năm Đơn vị: VND CHỈ TIÊU M ã Năm 2015 Năm 2016 Chêch lệch 2016/2015 Chêch lệch 2017/2016
Năm 2017 Giá trị % Giá trị %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 12,797,286,09 8 41,500,952,01 2 45,987,543,30 2 28,703,665,91 4 225.08 4,486,591,29 0 10.81
2. Doanh thu thuần 10 12,797,286,09 8 41,500,952,01 2 45,987,543,30 2 28,703,665,91 4 225.08 4,486,591,29 0 10.81 3. Giá vốn hàng bán 11 11,922,757,53 3 38,637,422,27 4 43,273,912,94 7 26,714,664,74 1 224.06 4,636,490,67 3 12 4. Lợi nhuận gộp 20 874,528,565 2,863,529,738 2,713,630,355 1,989,001,173 227.44 (149,899,383 ) (5) 5. Doanh thu HĐTC 21 11,325,040 21,938,084 22,289,093 10,613,044 93.71 351,009 1.6
6. Chi phí QLKD 25 769,736,175 2,098,827,050 2,302,413,274 1,329,090,875 172.67 203,586,224 9.7 7. Lợi nhuận thuần 30 108,596,327 421,556,090 433,506,175 312,959,763 288.19 11,950,085 2.83 8. Chi phí khác 32 3,059,197 10,658,913 11,937,983 7,599,716 248.42 1,279,070 12 9. Lợi nhuận khác 40 (3,054,757) (10,002,963) (11,061,443) (6,948,206) (227.46
) (1,058,480)
10.58
10. Tổng lợi nhuận
kế toán trước thuế 50 105,541,570 411,553,127 422,444,732 306,011,557 289.94 10,891,605 2.65 11. Chi phí thuế
TNDN 51 3,300,607 102,888,282 84,488,946 99,587,675 3017.25 (18,399,336)
(17.88 )
12. Lợi nhuận sau
thuế 60 102,240,963 308,664,845 337,955,786 206,423,882 201.90 29,290,941 9.49 13. Số lao động ( Người) 15 10 19 20 9 90 1 5.26 14. Thu nhập BQ NLĐ ( Người/tháng) 16 6,500,000 8,000,000 8,000,000 1,500,000 23.1 0 0
Nhận xét:
+ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ có sự thay đổi rõ rệt nhất là vào năm 2016. Năm 2016 số lượng các đơn hàng của công ty đều tăng nên tổng doanh thu tăng 28,803,666,004 VNĐ tương ứng tăng 225.08% so với năm 2015. Điều này cho thấy uy tín của cơng ty đã được tăng lên, cơng ty đã đấu thầu và hoàn thiện được nhiều đơn hàng hơn so với năm trước.Nhưng đến năm 2017 thì doanh thu tăng nhẹ 4,486,591,290 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng là 111%.
+ Giá vốn hàng bán năm 2016 cũng tăng so với năm 2015 là 26,714,664,741 VNĐ tương ứng tăng 224.06% nguyên nhân là do công ty thực hiện nhiều đơn hàng hơn nên giá vốn hàng bán cũng tăng, với tỷ lệ tăng là 224.06% gần sát với tỷ lệ tăng của doanh thu như vậy cho thấy vấn đề quản lý của cơng ty trong năm khơng có sự thay đổi nhiều so với năm trước.
+ Về chi phí trong doanh nghiệp: chi phí quản lý doanh nghiệp của ba năm 2015, 2016, 2017 lần lượt là 769,736,175 VNĐ , 2,098,827,050 VNĐ , 2,302,413,274 VNĐ, làm cho tổng chi phí của doanh nghiệp trong năm 2016 tăng thêm 1,329,090,875 VNĐ tương ứng với tăng 172.67 % đây là một khoản chi phí tương đối lớn do doanh nghiệp đầu tư vào hệ thống máy móc, thiết bị.
+ Lợi nhuận sau thuế: trong năm 2016 lợi nhuận sau thuế tăng do doanh nghiệp làm ăn có lãi làm cho mức lợi nhuận sau thuế tăng 206,423,882 VNĐ so với năm 2015 tương ứng tăng 201.90%. Tuy nhiên sang đến năm 2017 lợi nhuận sau thuế của công ty tăng nhẹ, cụ thể năm 2017 lợi nhuận sau thuế tăng 29,290,941VNĐ tương ứng tăng 9.49%
+ Số lao động của công ty qua các năm thay đổi: năm 2016 tăng 9 người tương ứng 90% so với năm 2015. Tuy nhiên sang năm 2017 số lao động chỉ tăng 1 người tương ứng 5.26% so với năm 2016.
+ Thu nhập bình quân năm 2016 tăng 1,500,000/người/tháng tương ứng mức tăng 23.1% so với năm 2015, đến năm 2017 thu nhập BQ NLĐ không đổi so với năm 2016
Qua các chỉ tiêu trong báo cáo: Tổng doanh thu, giá vốn hàng bán, doanh thu tài chính, chi phí hoạt động tài chính, lợi nhuận sau thuế… đều có xu hướng tăng lên rất nhiều so với năm 2015. Rõ ràng việc mở rộng hoạt động kinh doanh đã làm tăng tổng các chỉ tiêu nói trên nhưng cơng ty vẫn đảm bảo cân đối giữa doanh thu với chi phí, và giữ vững được mức tăng lợi nhuận cho công ty.
2.1.1.3 Tình hình tài chính của cơng ty TNHH thương mại và sản xuất nhơm
Bảng 2.2: Bảng phân tích tình hình tài chính của cơng ty qua các năm
Đơn vị:VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Chênh lệch giá trị (2016 - 2015)
Chênh lệch giá trị (2017 - 2016)
TÀI SẢN Số cuối kỳ TrọngTỷ Số cuối kỳ TrọngTỷ Số cuối kỳ TrọngTỷ tăng / giảmMức % tăng / giảmMức
Tỷ lệ tăng / giảm % A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 7,897,821,592 97,49 29,184,747,716 97.47 30,906,647,831 97.19 21,286,926,124 269.5% 1,721,900,115 5.90% I, Tiền và các khoản tương đương tiền 2,912,698,573 35,95 4,726,600,626 15.79 5,341,058,707 16.80 1,813,902,053 62.3% 614,458,081 13.00% III, Các khoản phải thu ngắn hạn 1,857,147,331 22,93 14,188,419,902 47.39 14,472,188,300 45.51 12,331,272,571 664.0% 283,768,398 2.00% IV, Hàng tồn kho 2,653,096,793 32,75 9,118,291,627 30.45 8,844,742,878 27.81 6,465,194,834 243.7% (273,548,749) -3.00% V, Tài sản ngắn hạn khác 474,878,895 5,86 1,151,435,561 3.84 2,248,657,946 7.07 676,556,666 142.5% 1,097,222,385 95.29% B - TÀI SẢN DÀI HẠN 203,429,556 2,51 758,050,554 2.53 894,499,654 2.81 554,620,998 272.6% 136,449,100 18.00% II, Tài sản cố định 123,852,105 1,53 620,488,437 2.07 632,898,206 1.99 496,636,332 401.0% 12,409,769 2.00% V, Tài sản dài hạn khác 79,577,451 0,98 137,562,117 0.46 261,601,448 0.82 57,984,666 72.9% 124,039,331 90.17% TỔNG CỘNG TÀI SẢN 8,101,251,148 100 29,942,798,270 100 31,801,147,485 100.00 21,841,547,122 269.6% 1,858,349,215 6.21%
A - NỢ PHẢI TRẢ 7,082,390,540 87.42 28,512,384,535 95.22 28,925,255,534 90.96 21,429,993,995 302.58 412,870,999 1.45 I. Nợ ngắn hạn 7,082,390,540 87.42 28,179,584,535 94.11 28,925,255,534 90.96 21,097,193,995 297.88 745,670,999 2.65 1. Vay và nợ ngắn hạn 2,100,000,000 25.92 20,000,000 0.07 250,000,000 0.79 (2,080,000,000) (99.05) 230,000,000 1,150.00 2 Phải trả người bán 909,640,185 11.23 19,040,298,660 63.59 18,278,686,714 57.48 18,130,658,475 1,993.17 (761,611,946) (4.00) 3. Người mua trả tiền trước 972,662,989 12.01 9,119,285,875 30.46 10,304,793,039 32.40 8,146,622,886 837.56 1,185,507,164 13.00 7. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 2,930,000,000 36.17 - 91,775,782 0.29 - B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 1,018,860,608 12.58 1,430,413,735 4.78 2,875,891,951 9.04 411,553,127 40.39 1,445,478,216 101.05 I. Vốn chủ sở hữu 1,018,860,608 12.58 1,430,413,735 4.78 1,430,413,735 4.50 411,553,127 40.39 - - 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 1,000,000,000 12.34 1,000,000,000 3.34 1,000,000,000 3.14 - - - - 4. Lợi nhuận sau thuế chưa
phân phối 18,860,608 0.23 430,413,735 1.44 445,478,216 1.40 411,553,127 2.182.08 15,064,481 3.50 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 8,101,251,148 100.00 29,942,798,270 100 31,801,147,485 100.00 21,841,547,122 269.61 1,858,349,215 6.21
NHẬN XÉT: Căn cứ theo số liệu của bảng trên ta thấy trong ba năm 2015, 2016, 2017 có sự biến động về tổng tài sản và nguồn vốn cụ thể:
+ Tài sản của doanh nghiệp tăng từ 8,101,251,148 VNĐ ( năm 2015) tới 31,801,147,485 VNĐ ( năm 2017) cho thấy quy mô của công ty được mở rộng. Tổng tài sản ở năm 2016 tăng thêm 21,841,547,122 VNĐ so với năm 2015 tương đương mức tăng là 269.6% sự thay đổi này là do doanh nghiệp thay đổi trong cơ cấu tài sản.
- Về tài sản ngắn hạn:
Trong năm 2016 tăng so với năm 2015 là 21,286,926,124 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng là 269.5%, nguyên nhân chủ yếu đó là tăng khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền, tăng phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và tăng tài sản ngắn hạn khác, cụ thể như sau:
Tăng hàng tồn kho 6,465,194,834 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 243.7%, trong đó hàng hóa tồn kho chiếm tỷ trọng nhỏ bởi những hàng hóa này được phục vụ trực tiếp cho các đơn hàng, lượng hàng hóa đầu vào tương ứng với các đơn hàng do hàng hóa này của cơng ty thường dùng đến đâu cơng ty mua đến đó, tuy nhiên lượng hàng tăng quá lớn sẽ là dấu hiệu không tốt đối với công ty. Năm 2017 công ty đã tiết chế lượng hàng tồn kho này để cân đối hợp lý nguồn vốn lưu động.
- Về tài sản dài hạn: TSDH ở năm 2016 tăng thêm 554,620,998 VNĐ so với năm 2015 tương ứng với 272.6% và trong năm 2017 tăng 136,449,100 VNĐ tương ứng tăng 18% so với năm 2016
+ Nguồn vốn: Ta thấy tổng số nguồn vốn của công ty năm 2016 so với năm 2015 tăng 21,841,547,122 VNĐ, tương ứng với tỷ lệ 269.61%, chủ yếu là do tăng nợ ngắn hạn, nợ dài hạn và tăng vốn chủ sở hữu. Năm 2017 so với năm 2016 tình hình cơng nợ tăng tỷ lệ thấp hơn chỉ 6.21% do các khoản nợ ngắn hạn, nợ dài hạn tăng khơng đáng kể, phần thanh tốn cho người bán được giảm hơn so với các năm trước do công ty đã cân đối giữa các khoản vay, phải thu và phải trả.
Mặc dù vậy thì cơ cấu nguồn vốn trên ta thấy tỷ trọng nợ phải trả trong cả ba năm đều chiếm tới hơn 85% tổng nguồn vốn trong đó chủ yếu là nợ ngắn hạn. Điều này cho thấy cơng tác quản lý tài chính của cơng ty là chưa tốt, việc vay nợ quá
nhiều là điều không tốt, công ty cần phải điều chỉnh lại cho cân đối và phù hợp để đảm bảo sản xuất kinh doanh
Bảng 2.3 Một số chỉ tiêu của công ty TNHH thương mại và sản xuất nhôm nhựa Đông Nam Á
ĐVT: VNĐ
Năm 2015 2016 2017
Lợi nhuận sau thuế 102,240,963 308,664,845 337,955,786 Tổng tài sản 8,101,251,148 29,942,798,270 31,801,147,485 Nguồn vốn chủ sở hữu 1,018,860,608 1,430,413,735 2,875,891,951 Doanh thu 12,797,286,098 41,500,952,012 45,987,543,302 ROA 1.26% 1.03% 1.06% ROE 10.03% 21.58% 11.75% ROS 0.8% 0.74% 0.73%
(Nguồn: Phịng Tài chính Kế tốn -Cơng ty TNHH thương mại và sản xuất nhôm nhựa Đông Nam Á)
Nhận xét
- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên nguồn vốn chủ sở hữu (ROA) phản ánh sự kết hợp tác động giữa hệ số lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp với số vịng quay tài sản.
ROA là cơng cụ đo lường tính hiệu quả của cơng việc phân phối và quản lý nguồn lực của doanh nghiệp, nó cho biết một đồng đầu tư vào tài sản của doanh nghiệp thì sẽ thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế.
Chỉ tiêu tỷ suất sinh lợi tổng tài sản ROA của doanh nghiệp cho biết năm 2015 cứ 100 đồng tài sản bỏ vào sẽ thu được 1.26 đồng doanh thu , đến năm 2016 giảm 0.23%. Năm 2016 tăng, 100 đồng tài sản bỏ vào sẽ thu được 1.06 đồng lợi nhuận. ROA vẫn ở mức còn thấp điều này cho thấy hiệu quả sinh lời trên tổng tài sản của công ty là chưa tốt. Doanh nghiệp cần duy trì và có những biện pháp kết hợp nhằm tăng hiệu quả sử dụng tài sản cũng như có chính sách giá và tăng khả năng kiểm sốt các chi phí để đạt mục đích tăng hiệu quả sinh lời trên tài sản, thu hút đầu tư.
- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên nguồn vốn chủ sở hữu (ROE) Chỉ số này là thước đo chính xác nhất để đánh giá một đồng vốn bỏ ra và tích lũy được tạo ra bao nhiêu đồng lời. Hệ số ROE càng cao thì càng hấp dẫn các nhà đầu tư hơn.
Chỉ tiêu tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu ROE của doanh nghiệp cho biết năm 2015 là 10.03% đến năm 2016 tăng lên 21.58% và đến năm 2017 giảm cịn 11.75% . Tuy nhiên ROE, của cơng ty đều lớn hơn 10% cho thấy khả năng tạo lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu ở mức cao hay hiệu quả tạo lợi nhuận từ vốn chủ sở hữu của cơng ty có hiệu quả. Công ty sử dụng vốn chủ sở hữu để đầu tư là chủ yếu, đầu tư có hiệu quả.
-Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) thể hiện tỷ lệ thu hồi lợi nhuận trên doanh số bán được. Nếu tỷ lệ này tăng, chứng tỏ khách hàng chấp nhận mua giá cao, hoặc cấp quản lý kiểm sốt chi phí tốt, hoặc cả hai. Nếu tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu giảm có thể báo hiệu chi phí đang vượt tầm kiểm sốt của cấp quản lý, hoặc cơng ty đó đang phải chiết khấu để bán sản phẩm hay dịch vụ của mình.
Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận sau thuế ROS cho biết doanh nghiệp năm 2015 giảm xuống cứ 100 đồng doanh thu thì doanh nghiệp sẽ được 0.8 đồng lợi nhuận ,năm 2016 giảm xuống cứ 100 đồng doanh thu sẽ thu được 0.74 đồng lợi nhuận và đến năm 2016 lại giảm xuống cứ 100 đồng doanh thu sẽ thu được 0.73 đồng lợi nhuận.
* Tóm lại tình hình tài chính của doanh nghiệp trong 3 năm gần đây 2014, 2015, 2016 tương đối ổn định và khả năng tự chủ về tài chính của doanh nghiệp là tương đối tốt. Tuy nhiên cơng ty cũng cần có chính sách quản lý tài chính, chi phí hoạt động để đạt được hiệu quả sinh lời tối ưu nhất. Các nhà quản trị của công ty cần xem xét phương hướng phát triển, đầu tư để tạo ra lợi nhuận lớn nhất, giúp công ty phát triển bền vững.
2.1.2. Đặc điểm cơ cấu tổ chức quản lý của công ty TNHH thương mại vàsản xuất nhôm nhựa Đông Nam Á sản xuất nhôm nhựa Đông Nam Á
2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH thương mại và sản xuất nhôm nhựa Đông Nam Á
Để phù hợp với quy mô, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh như trên, Công ty tổ chức quản lý bộ máy hoạt động theo mơ hình sau:
`