- Trích sổ nhật ký chung tháng 12:
Cơng ty CP XD Thủy lợi I Xí nghiệp xây dựng thủy lợi 11
NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 1/12/2016 đến ngày 31/12/2016
Ngày ct Mã CT gốc Mã khách Số CT Tên khách hàng Diễn giải TK Ps nợ Ps có Mã cơng trình ………. ………… ………… …….. ………………………….. ………………………….. ………. ………………….. ……………… ……………. 01/12/2016 PX CTTL1 16 Công ty CP XD Thủy lợi I Xuất vật tư thi công CT NHK GĐ2 6232 164.258.287,20 0
01/12/2016 PX CTTL1 16 Công ty CP XD Thủy lợi I Xuất vật tư thi công CT NHK GĐ2 1523 0 164.258.287,20 NHKGD2 06/12/2016 PKT KH0047 06/12 Công ty đầu tư xây dựng Tiêu Tương Hạch toán tiền thuê máy CT NHK GĐ2 6237 40.000.000 0 NHKGD2 06/12/2016 PKT KH0047 06/12 Công ty đầu tư xây dựng Tiêu Tương Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 13311 4.000.000 0 NHKGD2 06/12/2016 PKT KH0047 06/12 Công ty đầu tư xây dựng Tiêu Tương HT tiền thuê máy CT NHK GĐ2 3311 0 44.000.000 NHKGD2 14/12/2016 PKT KH0041 14/12 Cơng ty TNHH Hồng Dương HT tiền thuê máy thi công CT NHK GĐ2 6237 18.436.314 0 NHKGD2 14/12/3016 PKT KH0041 14/12 Cơng ty TNHH Hồng Dương Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 13311 1.843.631,40 0 NHKGD2 14/12/2016 PKT KH0041 14/12 Cơng ty TNHH Hồng Dương HT tiền thuê máy thi công CT NHK GĐ2 3311 0 20.279.945,40 NHKGD2 28/12/2016 PX CTTL1 28/12 Công ty CP XD Thủy lợi I Xuất vật tư thi công CT NHK GĐ2 6232 138.748.153,05 0 NHKGD2 28/12/2016 PX CTTL1 28/12 Công ty CP XD Thủy lợi I Xuất vật tư thi công CT NHK GĐ2 1523 0 138.748.153,05 NHKGD2 31/12/2016 PKT KH0047 31/12 Công ty đầu tư xây dựng Tiêu Tương HT tiền thuê máy xúc công ty Tiêu Tương 6237 19.818.000 0 NHKGD2 31/12/2016 PKT KH0047 31/12 Công ty đầu tư xây dựng Tiêu Tương Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 13311 1.981.800 0 NHKGD2 31/12/2016 PKT KH0047 31/12 Công ty đầu tư xây dựng Tiêu Tương HT tiền thuê máy xúc công ty Tiêu Tương 3311 0 21.799.800 NHKGD2 ……………………….. ………….………………………………………………….…………………………………………. …………. ………………………………………… ……………..
Tiếp tục, để xem sổ cái tài khoản 623, từ giao diện chính của phần mềm, nhấp chuột vào phân hệ kế tốn tổng hợp:
Hình 2.26: Giao diện lựa chọn xem sổ cái tài khoản chi phí máy thi cơng
Tiếp tục nhấp chuột vào sổ cái của một tài khoản, phần mềm sẽ hiện ra bảng lựa chọn tài khoản và thời gian muốn xem. Nhập tên tài khoản 623 và thời gian từ ngày 01/10/2016 đến ngày 31/12/2016:
Hình 2.27: Giao diện cửa sổ lựa chọn thời gian xem sổ cái tài khoản chi phí máy thi cơng
Nhấp vào ơ nhận, sổ cái tài khoản 623 sẽ hiện ra:
Hình 2.28: Giao diện sổ cái tài khoản chi phí máy thi cơng
2.1.5. Kế tốn chi phí sản xuất chung
Tại cơng ty cổ phần Xây dựng Thủy lợi I, chi phí sản xuất chung bao gồm:
+ Chi phí nhân viên quản lý cơng trình bao gồm lương chính, các khoản phụ cấp lương và các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý cơng trình ngồi ra cịn bao gồm các khoản trích theo lương của cơng nhân lái máy thi công (nếu sử dụng máy thi công của cơng ty).
+ Chi phí vật liệu: Ngun vật liệu xuất dùng cho quản lý
+ Chi phí cơng cụ, dụng cụ sản xuất bao gồm: chi phí về dụng cụ bảo hộ lao động, chi phí về dụng cụ như búa, xơ, cuốc, xẻng, chi phí về dàn giáo, dây hàn, mỏ hàn,...
+ Chi phí khấu hao tài sản cố định: chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý cơng trình.
+ Chi phí dịch vụ mua ngồi: chi phí về điện nước phục vụ thi cơng và quản lý đội, chi phí th ca máy thi cơng và các dịch vụ mua ngồi khác.
+ Chi phí khách bằng tiền: Chi phí về giao dịch, tiếp khách phát sinh tại đội và các chi phí khách.
2.1.5.1. Chứng từ sử dụng
Do tính chất của khoản phí này rất đa dạng về các loại chi phí, do đó chứng từ sử dụng cũng rất nhiều, sau đây là một số chứng từ chủ yếu:
- Bảng chấm cơng, bảng thanh tốn lương, bảng tính các khoản trích theo lương
- Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định - Phiếu xuất kho, phiếu chi, giấy báo nợ
2.1.5.2. Quy trình luân chuyển chứng từ
- Đối với chi phí nhân viên quản lý cơng trình, quy trình ln chuyển chứng từ của khoản phí này tương tự với quy trình ln chuyển chứng từ chi phí nhân cơng trực tiếp.
- Đối với chi phí vật liệu, quy trình ln chuyển chứng từ tương tự với chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
- Đối với chi phí khấu hao tài sản cố định quy trình luân chuyển chứng từ tương tự với quy trình ln chuyển khấu hao máy thi cơng
2.1.5.3. Tài khoản sử dụng
Để hạch tốn chi phí sản xuất chung tại công ty sử dụng tài khoản 627- chi phí sản xuất chung. Kết cấu tài khoản
Bên Nợ Bên Có
Các chi phí sản xuất chung phát sinh trong kỳ
Kết chuyển chi phí sản xuất chung để tính giá thành sản phẩm
Tài khoản 627 khơng có số dư cuối kỳ:
Tài khoản 627 tại đơn vị được mở các tài khoản cấp 2 và chi tiết cho từng cơng trình là:
- Tài khoản 6271 chi phí nhân viên phân xưởng. Ví dụ : TK 6271- NHKGĐ2
- Tài khoản 6272 chi phí vật liệu. Ví dụ: TK 6272-NCXN11
- Tài khoản 6273 chi phí dụng cụ sản xuất. Ví dụ: TK 6273-NKXN11 - Tài khoản 6274 chi phí khấu hao tài sản cố định. Ví dụ: TK 6274- NHKGĐ2
- Tài khoản 6277 chi phí dịch vụ mua ngồi. Ví dụ: TK 6277-NCXN11 - Tài khoản 6278 chi phí bằng tiền khác. Ví dụ: TK 6278-NHKGĐ2
2.1.5.4. Quy trình ghi sổ kế tốn chi phí sản xuất chung tại cơng ty cổ phần xây dựng thủy lợi I
Quy trình ghi sổ kế tốn trên phần mềm:
Sơ đồ 2.8: Quy trình ghi sổ kế tốn chi phí sản xuất chung trên phần mềm
Chứng từ gốc:
- Phiếu xuất kho, phiếu chi, giấy báo nợ bảng thanh toán lương…. Cập nhật vào phần mềm Bảng kê chứng từ tài khoản 627
- Sổ chi tiết tài khoản 627
- Sổ nhật ký chung - Sổ cái tài khoản 627
Báo cáo tài chính có liên
Căn cứ vào các chứng từ phát sinh liên quan đến chi phí sản xuất chung: Phiếu xuất kho, phiếu chi, bảng thanh toán lương.... Chẳng hạn chứng từ bảng thanh tốn lương nhân viên gián tiếp cơng trình Ngũ Huyện Khê GĐ2:
Kế tốn nhập dữ liệu vào phần mềm máy tính: Từ giao diện chính chọn kế tốn tổng hợp, tại mục cập nhật số liệu chọn phiếu kế tốn:
Hình 2.29: Giao diện cập nhật chứng từ bảng thanh toán lương của nhân viên gián tiếp
Căn cứ vào bảng thanh toán lương, kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm: Tại ô số ctu nhập 31A/12
Tại ô Ngày ht nhập: 31/12/2016 Tại ô Ngày lập ctu nhập: 31/12/2016
Tại ô diễn giải chung nhập: HT tiền lương gián tiếp CT NHK GĐ2 Tại ơ Tỷ giá chọn VNĐ
Dịng 1 tại cột TK ghi tài khoản 6271 sau đó phần tên tài khoản sẽ tự động hiện ra: Chi phí nhân viên phân xưởng. Tại cột phát sinh nợ nhập tổng số tiền lương phải trả tháng 10: 158.647.355. Khi cập nhật diễn giải chung sẽ tự động cập nhật vào cột diễn giải: HT tiền lương gián tiếp CT NHK GDD2.
Dòng 2 tại cột TK ghi tài khoản 6271 sau đó phần tên tài khoản sẽ tự động hiện ra: Chi phí nhân viên phân xưởng. Tại cột phát sinh nợ nhập tổng số tiền lương phải trả tháng 11: 158.479.550. Khi cập nhật diễn giải chung sẽ tự động cập nhật vào cột diễn giải: HT tiền lương gián tiếp CT NHK GDD2.
Dòng 3 tại cột TK ghi tài khoản 6271 sau đó phần tên tài khoản sẽ tự động hiện ra: Chi phí nhân công trực tiếp. Tại cột phát sinh nợ nhập tổng số tiền lương phải trả tháng 12: 159.696.404. Khi cập nhật diễn giải chung sẽ tự động cập nhật vào cột diễn giải: HT tiền lương gián tiếp CT NHK GDD2.
Dòng 4 tại cột TK ghi tài khoản 334 sau đó phần mềm sẽ tự động hiện ra: Phải trả người lao động. ấn vào cột phát sinh Có phần mềm sẽ tự động tính tổng của phát sinh Nợ đã nhập ở trên. Phần diễn giải tự động cập nhật từ diễn giải chung.
Sau khi cập nhật xong thông tin chứng từ, kiểm tra lại số tiền và nhấp chuột để lưu chứng từ.
Căn cứ vào chứng từ bảng danh sách đóng bảo hiểm xã hội tháng 10,11,12 nhân viên gián tiếp tại mục 2.1.3.5, kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm:
Hình 2.30: Giao diện cập nhật chứng từ các khoản trích theo lương của bộ phận gián tiếp
Tại ơ số chứng từ nhập số chứng từ: 82
Tại ô ngày ht nhập ngày 31/12/2016. Tại ngày lập chứng từ ghi: 31/12/2016
Tại ô diễn giải chung nhập: HT tiền bảo hiểm xí nghiệp phải nộp cho NLĐ gián tiếp T10-T12/2016.
Tại ô tỷ giá chọn VNĐ
Tiếp tục nhấn Enter để nhập dữ liệu vào bảng dưới.
Dòng 1: Tại cột TK ghi 6271, phần tên tài khoản sẽ tự động hiện ra chi phí nhân cơng trực tiếp. Tiếp tục nhập số tiền: 19.339.320. Tại cột diễn giải nhập: HT tiền bảo hiểm xí nghiệp phải nộp cho NLĐ gián tiếp T10-T12/2016. Dịng 2: Tại cột TK nhập 3383, phần tên tài khoản sẽ tự động hiện ra bảo hiểm xã hội. Tiếp tục nhập số tiền vào cột Ps có VND: 15.823.080. Tại cột diễn giải nhập: HT tiền bảo hiểm xí nghiệp phải nộp cho NLĐ gián tiếp T10- T12/2016
Dòng 3: Tại cột TK nhập 3384, phần tên tài khoản sẽ tự động hiện ra bảo hiểm y tế. Tiếp tục nhập số tiền vào cột Ps có VND: 2.637.180. Tại cột diễn giải nhập: HT tiền bảo hiểm xí nghiệp phải nộp cho NLĐ gián tiếp T10- T12/2016.
Dòng 4: Tại cột TK nhập 3389, phần tên tài khoản sẽ tự động hiện ra bảo hiểm thất nghiệp. Tại cột mã khách nhập CTTL1, cột tên khách hàng tự động hiện ra công ty CP XD Thủy lợi I. Tiếp tục nhập số tiền vào cột Ps có VND: 879.060. Tại cột diễn giải nhập như các dòng trên.
Sau khi nhập xong kiểm tra lại thông tin. Khi đã chắc chắn thơng tin chính xác, nhấn lưu để lưu chứng từ.
Kế tốn tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm, từ giao diện chính của phần mềm, nhấp vào phân hệ kế tốn tiền mặt tiền gửi và tiền vay. Tiếp tục chọn phiếu chi tiền mặt và tiến hành nhập:
Hình 2.31: Giao diện cập nhật phiếu chi
Tại ô số pc nhập 25/11
Tại ô Ngày ht nhập 25/11/2016 Tại ô ngày lập pc nhập 25/11/2016
Tại ô loại phiếu chi nhập số 8 sẽ tự động hiện ra bên cạnh T/t chi phí trực tiếp bằng tiền.
Tại ơ Tk có nhập 1111 tự động hiện ra tiền mặt Việt Nam
Tại ô mã khách nhập NV0004 tự động hiện ra Nguyễn Bắc Việt tên của mã khách đã nhập sẵn từ trước.
Tại ô Địa chỉ nhập: Cán bộ kỹ thuật
Tại ơ Lý do chi nhập: thanh tốn tiền mua dụng cụ phục vụ CT NHK GD2.
Tiếp tục nhấn enter để nhập dữ liệu vào bảng dưới:
Tại cột Tk nợ nhập 6273 tự động hiện ra tên tài khoản chi phí dụng cụ sản xuất. Tại cột Ps Nợ VNĐ nhập số tiền: 15.700.000. Tại cột diễn giải nhập: Thanh toán tiền mua dụng cụ phục vụ CT NHK GĐ2
Kiểm tra lại thơng tin sau đó nhấn lưu chứng từ.
Các chi phí sản xuất chung khác cũng được cập nhật lên phần mềm. Sau đó phần mềm sẽ tự động cập nhật lên bảng kê chứng từ tài khoản 627, sổ chi tiết tài khoản 627, sổ nhật ký chung, sổ cái tài khoản 627.
Hình 2.32: Giao diện bảng kê chứng từ tài khoản chi phí sản xuất chung
Khi mở xem sổ chi tiết tài khoản 627, ta cũng vào giao diện chính của phần mềm Foxman chọn mục kế tốn tổng hợp. Màn hình sẽ xuất hiện giao dịch:
Hình 2.33: Giao diện lựa chọn sổ chi tiết tài khoản chi phí sản xuất chung
Nhấp chuột vào sổ chi tiết của một tài khoản, trên màn hình sẽ xuất hiện giao diện:
Hình 2.34: Giao diện cửa sổ lựa chọn thời gian xem sổ chi tiết tài khoản chi phí sản xuất chung
Nhập tài khoản 627 và thời gian muốn xem. Nhấp vào ơ nhận màn hình hiện lên sổ chi tiết:
- Trích sổ chi tiết tài khoản 627 tháng 12/2016
Xí nghiệp xây dựng thủy lợi 11
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627 Từ ngày 01/10/2016 đến ngày 31/12/2016
Ngày chứng từMã CT gốc Số CT Mã khách Tên khách hàng Diễn giải Tài khoản Phát sinh nợ Phát sinh có Mã cơng trình Số dư nợ đầu kỳ 1.344.950.333,00
Tổng phát sinh trong kỳ 5.196.405.321 6.541.355.654,18 Số dư nợ cuối kỳ
Lũy kế từ đầu năm 6.541.355.654,18 6.541.355.654,18 01/12/2016 PKT 01/12 KH0046 Công ty TNHH Xây dựng và kinh doanh vận tải Phúc AnHT tiền đúc cọc CT NHK GD2 3311 53.265.000 NHKGD2 02/12/2016 PKT 36 CTTL1 Công ty CP XD Thủy lợi I Cty phân bổ tiền xăng, vé CT Nặm Cắt 336104 875.600 NCXN11 02/12/2016 PKT 36 CTTL1 Công ty CP XD Thủy lợi I Cty phân bổ tiền xăng, vé CT Nặm Cắt 336104 904.200 NCXN11 02/12/2016 PKT 2/12 CTTL1 Công ty CP XD Thủy lợi I HT tiền xăng + vé 336102 263.000 NHKGD2 10/12/2016 PKT 10/12 KH0028 Công ty CP Thương mại SX Bê tông Cổ Loa HT tiền thuê đúc cọc CT NHK GD2 3311 596.118.000 NHKGD2 22/12/2016 PC 22A/12 NV0005 Hoàng Xuân Vũ Thanh toán tiền dầu phục vụ CT NHKGD2 1111 3.768.037 NHKGD2 31/12/2016 UNC 31/12 NH0001 Ngân hàng BIDV Bắc Ninh NH thu phí dịch vụ 11211 110.000 NHKGD2 31/12/2016 UNC 31/12 NH0001 Ngân hàng BIDV Bắc Ninh NH thu phí dịch vụ 11211 27.500 NHKGD2 31/12/2016 UNC 31/12 NH0001 Ngân hàng BIDV Bắc Ninh NH thu phí dịch vụ 11211 110.000 NHKGD2 31/12/2016 UNC 31/12 NH0001 Ngân hàng BIDV Bắc Ninh NH thu phí dịch vụ 11211 110.000 NHKGD2 31/12/2016 UNC 31/12 NH0001 Ngân hàng BIDV Bắc Ninh NH thu phí dịch vụ 11211 16.500 NHKGD2 31/12/2016 PKT 55 HT chi phí khấu hao TSCĐ năm 2015 2141 31.333.333 NHKGD2 31/12/2016 PKT 31A/12 HT tiền lương gián tiếp T10/2016 CT NHK GD2 334 158.647.355 NHKGD2 31/12/2016 PKT 31A/12 HT tiền lương gián tiếp T11/2016 CT NHK GD2 334 158.479.550 NHKGD2 31/12/2016 PKT 31A/12 HT tiền lương gián tiếp T12/2016 CT NHK GD2 334 159.696.404 NHKGD2 31/12/2016 PKT 82 HT tiền bảo hiểm XN phải nộp cho NLĐ gián tiếp T10-T12 3383 15.823.080 NHKGD2 31/12/2016 PKT 82 HT tiền bảo hiểm XN phải nộp cho NLĐ gián tiếp T10-T12 3384 2.637.180 NHKGD2 31/12/2016 PKT 82 HT tiền bảo hiểm XN phải nộp cho NLĐ gián tiếp T10-T12 3389 879.060 NHKGD2 …………………… …………. ………………………………………………….………………………………………………………..…………… …………………… ………………… …………….
- Trích sổ nhật ký chung
Cơng ty CP XD Thủy lợi I Xí nghiệp xây dựng thủy lợi 11
NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 1/12/2016 đến ngày 31/12/2016
Ngày ct Mã CT gốc Mã khách Số CT Tên khách hàng Diễn giải TK Ps nợ Ps có Mã cơng trình ………. ………… ………… …….. ………………………….. ………………………….. ………. …………………..……………… ……………. 01/12/2016 PKT KH0046 01/12 Công ty TNHH Xây dựng và kinh doanh vận tải Phúc An HT tiền đúc cọc CT NHK GD2 3311 58.591.500 01/12/2016 PKT KH0046 01/12 Công ty TNHH Xây dựng và kinh doanh vận tải Phúc An HT tiền đúc cọc CT NHK GD2 13311 5.326.500 NHKGD2 01/12/2016 PKT KH0046 01/12 Công ty TNHH Xây dựng và kinh doanh vận tải Phúc An HT tiền đúc cọc CT NHK GD2 6277 53.265.000 NHKGD2 02/12/2016 PKT CTTL1 2/12 Công ty CP XD Thủy lợi I HT tiền xăng + vé 336102 263.000 NHKGD2