6. Kết cấu đề tài
2.2 Phân tích thực trạng hồn thiện cơng tác xây dựng kế hoạch bán hàng tạ
2.2.5. Thực trạng công tác lập ngân sách bán hàng tại Công ty cổ phần MES-
MES-Engineering Việt Nam
Phòng kinh doanh sẽ họp bàn với phòng kế tốn xem các khoản chi phí của năm trước, so sánh chúng với khối lượng dự kiến bán và mục tiêu của năm đó, xây dựng ngân sách chi phí liên quan như lương và hoa hồng của nhân viên, chi phí bán hàng, chi phí xúc tiến bán hàng…Từ đó xác định các khoản mục cần phải chi cho hợp lý. Công tác xây dựng ngân sách bán hàng đạt được kết quả cao nhờ việc tính tốn các chi phí một cách chi tiết cụ thể.
- Ngân sách chi phí bán hàng
Bảng 2.9: Ngân sách chi phí bán hàng của Cơng ty cổ phần MES-Engineering Việt Nam năm 2019
Đơn vị: Đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2019
1 Lương nhân viên bán hàng 500.000.000
2 Chi phí quản lý 250.000.000
3 Chi phí quảng cáo, xúc tiến bán 280.000.000
4 Chi phí vận chuyển 270.000.000
5 Chi phí tài chính 25.000.000
6 Chi phí khác 150.000.000
7 Tổng 1.475.000.000
(Nguồn: Phịng kinh doanh)
Thị trường cũng như giá cả của thị trường luôn biến động không ngừng, địi hỏi cơng ty phải linh hoạt trong việc dự tốn các chi phí, nhằm xây dựng cho mình một ngân sách bán hàng hợp lý nhất. Năm 2019, công ty mở rộng thị trường giúp tăng hiệu
quả hoạt động kinh doanh qua việc đầu tư các chương trình quảng cáo, xúc tiến bán, tăng chi phí cho nhân viên, chi phí quản lý…
- Ngân sách kết quả bán hàng
Bảng 2.10: Ngân sách kết quả bán hàng của Công ty cổ phần MES-
Engineering Việt Nam năm 2019
Đơn vị: Triệu đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2019
1 Doanh thu thuần 3.234
2 Giá vốn hàng bán 3.232
3 Chi phí bán hàng 869
4 Lãi gộp 972
5 Lợi nhuận trước thuế 473
6 Lợi nhuận sau thuế 286
(Nguồn: Phịng kinh doanh)
Cơng ty đã xây dựng ngân sách kết quả bán hàng theo mức độ đạt được của doanh số.