Đơn vị tính: triệu đồng
TT Nội dung
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Số tuyệt đối Tỷ trọng (%) Số tuyệt đối Tỷ trọng (%) Số tuyệt đối Tỷ trọng (%) Tổng số 14.035 100 20.511 100 13.127 100 1 Chi cho con người 6.433 45.83 6.617 32.26 7.001 53.33 2 Chi chuyên môn 3.088 22 3.993 19.47 2.548 19.41 3 Chi mua sắm sửa chữa 918 6.55 6.353 30.97 0 0 4 Chi khác 3.596 25.62 3.548 17.3 3.578 27.26
(Nguồn: số liệu phịng Tài chính – kế tốn)
Theo bảng số liệu trên ta có thể thấy tỷ trọng chi cho con người luôn chiếm ưu thế so với các khoản chi khác cộng lại và có xu hướng tăng dần qua
các năm. Năm 2011 chi cho con người là 6.433 triệu đồng chiếm 45.83% tổng chi; năm 2012 là 6.617 triệu đồng chiếm 32.26% và năm 2013 là 7.001 triệu đồng chiếm 53.33%. Nguyên nhân có sự chênh lệch lớn đến vậy giữa tỷ lệ chi cho con người với các khoản chi khác là do:
Thứ nhất, đây là khoản chi cần thiết mang tính bắt buộc. Khi lập dự toán cũng như khi phân bổ dự toán phải đảm bảo ngân sách đủ cho khoản chi này, sau đó mới cân đối các khoản chi khác.
Thứ hai, do chính sách tiền lương có nhiều thay đổi theo các năm. Năm 2009 tiền lương tối thiểu là 650.000đ, năm 2010 tăng lên 750.000đ, năm 2011 điều chỉnh lên 830.000đ, năm 2012 tăng lên 1.050.000đ và gần đây nhất năm 2013 lên 1.150.000đ. Bên cạnh đó, các khoản phụ cấp lương, mức trích bảo hiểm… cũng tăng lên theo hệ số lương và mức lương tối thiểu.
Thứ ba, do số lượng giảng viên cơ hữu còn thiếu nên xuất hiện nhiều giảng viên hợp đồng, thuê ngoài. Và số tiền chi lương cho bộ phận này cũng chiếm một tỷ lệ không nhỏ trong tổng chi cho con người.
Bên cạnh việc đầu tư cho con người nhà trường cũng rất chú trọng đến chi cho chuyên môn và mua sắm tài sản, năm 2011 tăng từ 3.088 triệu đồng lên 3.993 triệu đồng vào năm 2012 và từ 918 triệu đồng năm 2011 lên 6.353 triệu đồng năm 2012 chi cho mua sắm TSCĐ. Điều này được giải thích là do sự đầu tư của nhà trường vào thiết bị, đồ dùng dạy và học để phù hợp hơn với chương trình và phương pháp dạy học của Trường. Trong thời gian tới nhà trường vẫn tiếp tục nâng cao tỷ trọng chi cho các khoản chi này nhằm đáp ứng tốt hơn nhu cầu dạy và học của giảng viên cũng như của sinh viên.
Khoản chi khác cũng chiếm một tỷ lệ không nhỏ trong tổng chi của nhà trường, mặc dù có giảm từ 25.62% năm 2011 xuống còn 17.3% nhưng lại tăng lên 27.26% vào năm 2013. Tuy khoản chi này cũng đóng góp một vai trị khơng nhỏ trong hoạt động của nhà trường nhưng cũng cần phải có sự điều
chỉnh giảm dần, bởi những hoạt động này khơng phải là nội dung chính trong hoạt động giáo dục – đào tạo. Những khoản công tác phí, tiếp khách, điện nước…..cần tiết kiệm một cách tối đa nhằm giảm bớt sự lãng phí trong sử dụng nguồn vốn của nhà trường, góp phần nâng cao chất lượng dạy học – hoạt động chính của sự nghiệp giáo dục đào tạo.
2.2.3.3. Chi phí đào tạo thực tế 01 sinh viên