I Phân theo chức năng
1 Lao động trực tiếp 30 72,
2.2.5.4. Hạch toán doanh thu hoạt động tài chính
a) Nội dung doanh thu hoạt động tài chính tại cơng ty
Trong q trình hoạt động, cơng ty Cổ Phần Khí Cơng nghiệp Ninh Bình sử dụng phương thức thanh toán qua hệ thống ngân hàng nên doanh thu hoạt động tài chính của cơng ty chủ yếu là các khoản lãi từ tài khoản tiền gửi. Tuy công ty có hoạt động đầu tư vào cơng ty liên doanh, liên kết nhưng trong những năm gần đây hoạt động đầu tư đó chưa tạo ra lợi nhuận. Do đó, doanh thu hoạt động tài chính ở cơng ty chủ yếu là từ lãi tiền gửi ngân hàng và lãi trả chậm.
b) Chứng từ và tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng các chứng từ để phản ánh các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến doanh thu HĐTC bao gồm: Giấy báo có, sổ phụ của ngân hàng và các chứng từ khác.
TK 515 - Doanh thu từ hoạt động tài chính
c) Quy trình và phương pháp hạch tốn
Quy trình ghi sổ
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm tra, kế toán nhập số liệu vào máy tính.Phần mềm kế tốn tự động cập nhật vào sổ chi tiết TK 515, chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 515. Cuối quý, kế toán thực hiện bút toán kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Doanh thu hoạt động tài chính của cơng ty tháng 12 khơng nhiều do cơng ty khơng có nhiều khoản tiền gửi tại ngân hàng , số tiền thu được từ lãi tiền gửi chỉ là 30.013 đ, trong đó:
- Lãi TGTK NHCTTĐ: 10.147 đ - Lãi TGTK NHĐT NB : 19.866 đ
Khi phát sinh các nghiệp vụ trên cơng ty, kế tốn nhập vào máy tính theo định khoản:
Thu lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng CTTĐ: Nợ TK 11214 10.147 đ
Có TK 515 10.147 đ
Thu lãi tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng ĐTNB: Nợ TK 11213 19.866 đ
Có TK 515 19.866 đ
Cuối kỳ, kết chuyển tồn bộ doanh thu hoạt động tài chính để xác định kết quả kinh doanh, kế toán ghi:
Nợ TK 515: 30.013 đ
Có TK 911: 30.013 đ