6. Kết cấu của đề tài
1.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
1.3.1. Các nhân tố bên trong doanh nghiệp
22
Quy mô lớn không những là điều kiện đảm bảo cho các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục và ổn định mà cịn giúp doanh nghiệp có khả năng đầu tư đổi mới cơng nghệ và áp dụng kỹ thuật tiên tiến vào sản xuất, mua nguyên vật liệu đảm bảo chất lượng, ưu đãi vật chất tốt cho người lao động nhằm nâng cao năng suất lao động và chất lượng sản phẩm. Quy mô doanh nghiệp cũng ảnh hưởng trực tiếp tới uy tín của doanh nghiệp, khả năng chủ động trong sản xuất kinh doanh, tốc độ tiêu thụ và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp, ảnh hưởng tới mục tiêu sử dụng chi phí tiết kiệm, hiệu quả bằng cách chủ động khai thác và sử dụng tối ưu các nguồn lực đầu vào. Vì vậy, quy mơ doanh nghiệp tác động mạnh mẽ tới tình hình tài chính của doanh nghiệp đó.
- Trình độ kỹ thuật, cơng nghệ sản xuất
Đây là nhân tố rất quan trọng ảnh hưởng tới tình hình tài chính doanh nghiệp. Trình độ kỹ thuật, cơng nghệ sản xuất quyết định đến giá trị gia tăng của sản phẩm. Trang thiết bị, công nghệ hiện đại sẽ đảm bảo cho doanh nghiệp chủ động nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng năng suất lao động, đồng thời sử dụng tiết kiệm nguyên vật liệu. Nhờ vậy, doanh nghiệp có thể giảm chi phí sản xuất, tăng khả năng cạnh tranh, từ đó tăng khả năng tiêu thụ sản phẩm. Ngược lại, trình độ sản xuất thấp kém, cơng nghệ sản xuất lạc hậu không những làm giảm khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp mà cịn giảm lợi nhuận, kìm hãm sự phát triển, thậm chí làm cho doanh nghiệp có nguy cơ phá sản.
- Năng lực quản lý của người lãnh đạo doanh nghiệp
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, trình độ quản lý có vai trị vơ cùng quan trọng. Nếu năng lực, trình độ của người lãnh đạo doanh nghiệp tốt sẽ giúp cho việc định hướng chiến lược kinh doanh, tổ chức bộ máy, đề ra chính sách tài chính phù hợp với doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp nâng cao năng lực tài chính. Ngược lại, nếu năng lực của người lãnh đạo yếu, bộ máy tổ chức khơng hợp lý, các chính sách tài chính sẽ khơng phù hợp với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó ảnh hưởng tới tình hình tài chính của doanh nghiệp.
- Nguồn lao động và trình độ tay nghề của người lao động
Nguồn lao động và trình độ tay nghề của người lao động có ảnh hưởng trực tiếp tới tình hình tài chính doanh nghiệp. Máy móc dù hiện đại đến đâu cũng do con người
23
chế tạo ra và vận hành, dù tân tiến đến đâu cũng phải phù hợp với trình độ sử dụng máy móc, thiết bị của người lao động. Lực lượng lao động có thể sáng tạo ra công nghệ, kỹ thuật mới và đưa chúng vào sử dụng, tạo ra tiềm năng lớn cho việc nâng cao hiệu quả kinh doanh, cải thiện tình hình tài chính doanh nghiệp. Lực lượng lao động tham gia vào mọi hoạt động, mọi giai đoạn và mọi quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trình độ, năng lực và tinh thần trách nhiệm của người lao động tác động trực tiếp đến năng suất lao động, chất lượng sản phẩm, khả năng tiêu thụ sản phẩm, do đó ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tài chính doanh nghiệp.
- Văn hóa kinh doanh của doanh nghiệp
Mơi trường văn hóa do doanh nghiệp xác lập và tạo thành sắc thái riêng của từng doanh nghiệp. Văn hóa doanh nghiệp là sợi dây vơ hình kết nối các thành viên trong doanh nghiệp lại với nhau, tạo ra sự liên kết, chia sẻ và phối hợp nhịp nhàng giữa các cá nhân trong tổ chức. Văn hóa doanh nghiệp khơng chỉ là sự gắn kết trong quá trình làm việc mà cả trong thời gian nghỉ ngơi, tái sản xuất sức lao động. Chính văn hóa doanh nghiệp sẽ định hướng mỗi cá nhân hay tổ chức nhỏ trong doanh nghiệp cùng hướng tới mục tiêu là thực hiện thành công chiến lược phát triển của doanh nghiệp. Do đó, văn hóa doanh nghiệp là một nhân tố quan trọng góp phần cải thiện tình hình tài chính doanh nghiệp.
1.3.2. Các nhân tố bên ngoài doanh nghiệp
- Mơi trường pháp lý, thể chế chính trị
Ở tất cả các quốc gia và trong tất cả các thời kỳ lịch sử, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phải nằm trong mơi trường chính trị và pháp luật. Mơi trường pháp lý bao gồm các bộ luật, các quy định và tiêu chuẩn tạo ra hành lang pháp lý cho các doanh nghiệp hoạt động. Những quy định pháp lý này tạo ra sự thuận lợi và minh bạch cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Môi trường pháp lý đầy đủ, đồng bộ tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp hoạt động. Thể chế chính trị, sự nhất quán trong đường lối, chính sách của Nhà nước có tác động trực tiếp đối với q trình phát triển và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
24
Môi trường kinh tế bao gồm các yếu tố như tốc độ tăng trưởng kinh tế, thu nhập bình quân trên đầu người, tỷ lệ lạm phát, thất nghiệp, các chính sách của Chính phủ về kinh tế, thị trường tài chính, chứng khốn, lao động, khoa học cơng nghệ, xu hướng đầu tư, tiết kiệm, tỷ giá hối đối... Một thay đổi về chính sách kinh tế của nhà nước sẽ làm thay đổi chiến lược, mục tiêu kinh doanh của doanh nghiệp. Nếu tốc độ tăng trưởng nền kinh tế cao, các chính sách của Chính phủ khuyến khích các doanh nghiệp đầu tư mở rộng sản xuất, sự biến động của tiền tệ không đáng kể, lạm phát được giữ ở mức hợp lý, thu nhập bình quân đầu người tăng... sẽ tạo điều kiện cho các doanh nghiệp phát triển sản xuất, cải thiện tình hình tài chính và ngược lại.
- Đặc điểm ngành nghề kinh doanh
+ Sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp hiện có trong ngành: Mức độ cạnh tranh
giữa các doanh nghiệp trong cùng ngành ảnh hưởng trực tiếp đến cung cầu sản phẩm của từng doanh nghiệp, ảnh hưởng tới giá bán, tốc độ tiêu thụ sản phẩm,... do vậy ảnh hưởng tới tình hình tài chính của doanh nghiệp.
+ Sản phẩm thay thế: Hầu hết các sản phẩm của doanh nghiệp đều có sản phẩm thay thế. Số lượng, chất lượng, giá cả, mẫu mã của sản phẩm thay thế, chính sách bán hàng của sản phẩm thay thế ảnh hưởng rất lớn đến lượng cung cầu, chất lượng, giá cả và tốc độ tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp. Do đó, ảnh hưởng tới tình hình tài chính doanh nghiệp.
25
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Nội dung chương 1 đã trình bày những vấn đề lý luận chung về tài chính doanh nghiệp và phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, đồng thời đã hệ thống hóa những nội dung cơ bản về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp bao gồm: Phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp; Phân tích tình hình dịng tiền và khả năng thanh tốn; Phân tích tình hình kết quả kinh doanh và khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
Việc trình bày và phân tích những vấn đề lý luận cơ bản trong chương 1 là cần thiết và có ý nghĩa quan trọng làm cơ sở để phân tích thực trạng tình hình tài chính của Cơng ty cổ phần xây dựng và khoan đa dụng Hoàng Anh và là cơ sở đề xuất những giải pháp cải thiện tình hình tài chính của Cơng ty.
26
CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ KHOAN ĐA DỤNG HOÀNG ANH 2.1. Tổng quan về Công ty Xây dựng và khoan đa dụng Hồng Anh
2.1.1. Khái qt chung về cơng ty
Công ty cổ phần xây dựng và khoan đa dụng Hoàng Anh đã và đang phát triển về mọi mặt, trở thành một doanh nghiệp cung cấp các dịch vụ tư vấn khảo sát địa hình, địa chất, thiết kế, tư vấn giám sát các cơng trình xây dựng, thi cơng các cơng trình dân dụng, giao thơng, thủy lợi và hạ tầng kỹ thuật được các khách hàng trong nước tín nhiệm, được xã hội thừa nhận và đánh giá cao.
- Tên công ty: Công ty cổ phần Xây dựng và khoan đa dụng Hoàng Anh
- Tên quốc tế: HOANG ANH BUILD DRILLING MULTIPLE USES JOINT STOCK COMPANY
- Địa chỉ: Số 31 ngõ 89, đường Ga Hà Đông, Phường Phú La, Quận Hà Đông, Hà Nội.
- Hình thức pháp lý: Cơng ty cổ phần - Mã số thuế: 0107159963
- Năm thành lập: 03/12/2015 - Thị trường: Toàn quốc
- Ngành nghề sản xuất kinh doanh: Xây dựng cơng trình cơng ích, khai thác, xử lý và cung cấp nước, xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác
- Giám đốc cơng ty: Ơng Nguyễn Hữu Trọng - Tổng số lao động: 126 người
2.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của cơng ty
Với giá trị cơ bản, triết lý kinh doanh, nguyên tắc định hướng và văn hóa doanh nghiệp, Cơng ty cổ phần xây dựng và khoan đa dụng Hoàng Anh tin tưởng thực hiện thành công sứ mệnh trở thành một Cơng ty có tiềm lực kinh tế mạnh, hội nhập thành công với kinh tế khu vực và thế giới, phục vụ khách hàng ngày một tốt hơn thông qua công nghệ thi công tiên tiến, ứng dụng những tiến bộ khoa học công nghệ vào các lĩnh vực tư vấn khảo sát địa chất, địa hình, thiết kế, giám sát, thí nghiệm và kiểm định cơng trình, sự hợp tác của khách hàng, sự giúp đỡ của các cơ quan doanh nghiệp, địa phương.
27
Với năng lực trang thiết bị hiện đại, công nghệ thi công tiên tiến, đội ngũcán bộ cơng nhân viên có trình độ chun mơn cao. Cơng ty đã hồn thiện nhiều cơng trình thi cơng, thiết kế, tư vấn giám sát, thí nghiệm, kiểm định cơng trình được các Chủ đầu tư trong nước và các đối tác nước ngoài đánh giá cao về chất lượng cũng như tiến độ.
2.1.3. Sứ mệnh, tầm nhìn và giá trị cốt lõi
Với phương châm hoạt động lấy đạo đức kinh doanh và uy tín chất lượng làm trọng. Lắng nghe mọi ý kiến đóng góp để khơng ngừng hồn thiện. Đề cao lợi ích của khách hàng và khuyến khích sự sáng tạo của nhân viên.
2.1.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động kinh doanh
Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức năng. Đây là một mơ hình phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh, chức năng nhiệm vụ của công ty, giúp quản lý chặt chẽ hơn trong công tác quản lý tiền hàng, công tác báo cáo kết quả kinh doanh. Bộ máy quản lý của Công ty bao gồm:
* Giám đốc của Cơng ty: Ơng Nguyễn Hữu Trọng là người lãnh đạo cao nhất được giao trách nhiệm quản lý Công ty. Giám đốc trực tiếp chỉ đạo các phòng ban, các đơn vị sản xuất.
* Phó giám đốc: Phó giám đốc có trách nhiệm giúp giám đốc điều hành một hoặc một số phần hành tổ chức của Công ty đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc.
* Phòng Kế hoạch - Đầu tư: là phỏng chuyên môn, nghiệp vụ của Cơng ty có trách nhiệm tham mưu, giúp việc cho Giám đốc về lĩnh vực sản xuất, kinh doanh, đầu tư thiết bị và quan hệ với khách hàng thu hút nguồn việc, liên doanh, liên kết để phát triển. Nghiên cứu, đề xuất phương án sản xuất, kinh doanh ngắn hạn, dài hạn, kế hoạch đầu tư, bổ sung thêm thiết bị. Đi đôi với kế hoạch sản xuất, phịng KH-ĐT có nhiệm vụ phải xây dựng kế hoạch giá thành tồn bộ, hoặc từng nhóm sản phẩm, xây dựng các chỉ tiêu định mức về kinh tế kỹ thuật, theo dõi, kiểm tra, giám sát tình hình sản xuất, kinh doanh của tồn Cơng ty.
* Phịng Hành chính - Pháp lý: là phịng chun mơn nghiệp vụ của Cơng ty.
Phịng được giao phân cơng phụ trách các mặt như văn thư, lưu trữ, y tế, an toàn lao động, cơng tác hành chính Quản lý con dấu và mở số sách theo dõi việc ban hành các
28
công văn, giấy tờ của Công ty, tiếp nhận và phân bố các công vấn, giấy tờ từ nơi khác chuyển đến.
* Phịng Kế tốn - Tài chính: là phịng chun mơn nghiệp vụ của Cơng ty. được thành lập với chức năng hạch toán kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh. cung cấp tài chính cho các hoạt động sản xuất, kinh doanh của Công ty, cung cấp các thơng tin về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh làm cơ sở để Ban giám đốc đưa ra các quyết định. * Phòng Kỹ thuật xây dựng: Phịng có nhiệm vụ lập kế hoạch về vật tư và chịu trách nhiệm về các quy trình kỹ thuật ứng dụng trong Công ty và lập các bản về cho các cơng trình.
Tóm lại, bộ máy tổ chức của Cơng ty cổ phần Khoan đa dụng Hồng Anh và Xây dựng như trên là phù hợp với điều kiện phát triển hiện tại của Cơng ty. Tất cả các phịng chun mơn nghiệp vụ trên đều có mối quan hệ mật thiết với nhau và được sự chỉ đạo thống nhất, tập trung của Ban giám đốc Công ty để thực hiện tốt các chức năng, nhiệm vụ của mình, tránh được sự chỉ đạo trùng lặp trong khâu tổ chức và chỉ đạo sản xuất, thông tin giữa cán bộ chỉ đạo và nhân viên được giải quyết nhanh hơn.
2.1.5. Các sản phẩm dịch vụ SXKD
Sản xuất là mảng hoạt động truyền thống, đem lại nguồn thu đáng kể cho công ty. Các dịch vụ, sản phẩm cơ khí mà cơng ty cung cấp và sản xuất có mặt ở nhiều tỉnh thành trong cả nước, bao gồm:
- Dịch vụ gia công, sửa chữa phụ tùng máy móc thiết bị
- Sản xuất các sản phẩm truyền thống: Bình bơm thuốc trừ sâu, phụ tùng máy nông nghiệp, sản phẩm nhựa,...
- Gia công chế tạo, sửa chữa các thiết bị, nhà xưởng trong các nhà máy đường, nhà máy sản xuất công nghiệp
- Buôn bán vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng.
- Phát triển thị trưởng chế tạo các sản phẩm cơ khi theo yêu cầu của từng khách hàng: Bán lẻ đồ ngũ kim sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng trong các cửa hàng chuyên doanh...
29
2.2. Phân tích thực trạng tài chính tại Cơng ty cổ phần Xây dựng và khoan đa dụng Hoàng Anh Hoàng Anh
2.2.1. Phân tích tình tình tài sản, nguồn vốn
Bảng 2.1. Phân tích cấu trúc tài chính của Cơng ty XD&KDDHA
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu
Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021
Số tiền (đ) % Số tiền (đ) % Số tiền (đ) %
I Tài sản ngắn hạn 6.083.594.627 75,57 9.765.339.448 76,81 12.741.183.548 70,68 1.Tiền 362.126.241 4,50 112.239.126 0,88 216.192.594 1,20 2.Các khoản phải thu 2.329.331.215 28,93 4.499.907.770 35,40 4.146.352.165 23,00 3.Hàng tồn kho 3.031.020.574 37,65 4.591.556.742 36,12 7.346.525.697 40,75 4.Tài sản ngắn hạn khác 361.116.596 4,49 561.635.809 4,42 1.032.113.090 5,73 II Tài sản dài hạn 1.966.933.064 24,43 2.947.988.772 23,19 5.285.692.401 29,32 1.TSCĐ 1.554.658.533 19,31 2.290.056.266 18,01 4.872.151.591 27,03 2.Các khoản 350.884.619 4,36 66.239.022 0,52 0 0,00
30 ĐTTC dài hạn 3.Tài sản dài hạn khác 61.389.911 0,76 591.693.483 4,65 413.540.809 2,29 Tổng tài sản 8.050.527.692 100 12.713.328.220 100 18.026.875.949 100 I Nợ phải trả 7.344.788.167 91,23 11.096.190.983 87,28 15.720.774.301 87,2 1.Nợ ngắn hạn 6.025.755.946 74,85 9.591.588.111 75,45 12.980.312.231 72,01 2.Nợ dài hạn 1.319.032.221 16,38 1.504.602.871 11,83 2.740.462.069 15,2 II Nguồn vốn chủ sở hữu 705.739.524 8,77 1.617.137.237 12,72 2.306.101.648 12,8 Tổng nguồn vốn 8.050.527.692 100 12.713.328.220 100 18.026.875.949 100
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2019,2020 và 2021 của Cơng ty) 2.2.1.1. Phân tích tình hình tài sản
Dựa vào bảng 2.1 cho thấy tổng số tài sản của Công ty tăng liên tục nhưng với quy mô và tốc độ tăng không đều nhau.
Đầu tiên, xem xét cơ cấu tài sản ta thấy tỷ trọng tài sản dài hạn so với tài sản ngắn hạn trong những năm gần đây có sự thay đổi nhưng vẫn ln xoay quanh tỷ lệ 25% tài
31
sản dài hạn, 75% tài sản ngắn hạn. Tổng tài sản của Công ty tăng qua các năm là nhờ sự gia tăng của các khoản phải thu, hàng tồn kho và TSCĐ. Cụ thể là: