5. Cấu trúc của khóa luận
2.4. Kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 2019-2021
2.4.1.3. Phân tích tình hình tài chính qua báo cáo kết quả kinh doanh
55
Bảng 2. 3. Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh của Cơng ty Cổ phần Tập đoàn Đất Xanh giai đoạn 2019- 2021
(Đơn vị: triệu đồng)
CHỈ TIÊU 2019 2020 2021 Năm 2020 so vơi năm 2019 Năm 2021 so với năm 2020 Chênh lệch % Chênh lệch %
1. Doanh thu BH & CCDV 5.814.792 2.898.850 10.131.420 (2.915.942) -50,15% 7.232.570 249,50%
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 1.214 8.196 42.035 6.982 575,12% 33.839 412,87%
3. Doanh thu thuần về BH & CCDV 5.813.577 2.890.653 10.089.384 (2.922.924) -50,28% 7.198.731 249,03%
4. Gía vốn hàng bán 2.729.975 1.016.048 4.491.591 (1.713.927) -62,78% 3.475.543 342,06%
5. Lợi nhuận gộp về BH & CCDV 3.083.602 1.874.605 5.597.792 (1.208.997) -39,21% 3.723.187 198,61% 6. Doanh thu hoạt động tài chính 270.472 72.635 352.726 (197.837) -73,15% 280.091 385,61%
7. Chi phí tài chính 209.031 858.283 543.611 649.252 310,60% (314.672) -36,66%
- Trong đó: chi phí lãi vay 198.518 308.766 467.967 110.248 55,54% 159.201 51,56%
8. Chi phí bán hàng 483.126 488.535 1.887.483 5.409 1,12% 1.398.948 286,36%
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 501.464 594.046 997.632 92.582 18,46% 403.586 67,94%
10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 2.309.789 (4.209) 2.522.117 (2.313.998) -100,18% 2.526.326 -60022,00%
11. Thu nhập khác 125.728 109.570 70.053 (16.158) -12,85% (39.517) -36,07%
12. Chi phí khác 47.004 78.471 76.151 31.467 66,95% (2.320) -2,96%
13. Lợi nhuận khác 78.724 31.099 6.098 (47.625) -60,50% (25.001) -80,39%
14. Tổng lợi nhuận trước thuế 2.388.513 26.890 2.516.019 (2.361.623) -98,87% 2.489.129 9256,71% 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 505.980 349.838 849.225 (156.142) -30,86% 499.387 142,75% 16. Chi phí (thu nhập) thuế TNDN hỗn lại 3.685 148.878 (71.737) 145.193 3940,11% (220.615) -148,19%
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN 1.886.219 (174.070) 1.595.056 (2.060.289) -109,23% 1.769.126 1016,33%
56
(Đơn vị: triệu đồng)
Hình 2. 10. Sự biến động của chỉ tiêu kết quả kinh doanh giai đoạn 2019- 2021
(Nguồn: Tác giả tự tổng hợp dựa trên BCTC 2019- 2021)
Nhìn vào bảng báo cáo kết quả kinh doanh trên, ta thấy các khoản mục lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của cơng ty đều có đặc điểm chung là có giảm trong năm 2020 và tăng lên trong năm 2021, nguyên nhân là do từ đầu năm 2020 dịch Covid đã khiến cho tình hình tiêu thụ sản phẩm của cơng ty gặp nhiều khó khăn làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm 2020 giảm sút so với năm trước, cụ thể ta sẽ đi phân tích các khoản doanh thu, chi phí và lợi nhuận của cơng ty để có cái nhìn về kết quả kinh doanh của cơng ty trong giai đoạn 2019-2021.
Doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của cơng ty có xu hướng giảm đi trong năm 2020 và tăng trong năm 2021, cụ thể:
Năm 2020 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty là 2.898.850 triệu đồng đang có sự giảm sút đáng kể, giảm 2.915.942 triệu đồng tương ứng với mức giảm 50,15% so với năm 2019. Nguyên nhân của sự sụt giảm này là do tác động từ dịch bệnh
(2,000,000) 2,000,000 6,000,000 10,000,000 Doanh thu BH & CCDV
Doanh thu thuần về BH & CCDV Gía vốn hàng bán Lợi nhuận gộp về BH & CCDV Lợi nhuận thuần từ HĐKD Lợi nhuận sau thuế TNDN
Sự biến động của chỉ tiêu kết quả kinh doanh giai đoạn 2019-2021
57
khiến cho doanh thu bất động sản, doanh thu chuyển nhượng bất động sản, doanh thu môi giới bất động sản, doanh thu cho thuê văn phòng sụt giảm.
Năm 2021 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty là 10.131.420 triệu đồng, tăng mạnh 7.232.570 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 249,50% so với năm 2020.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Trong năm 2020 doanh thu của Công ty sụt giảm đáng kể so với năm 2019, thể hiện thông qua kết quả năm 2019 doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty đạt được là 5.813.577 triệu đồng. Năm 2020 chỉ tiêu doanh thu đó cịn là 2.890.653 triệu đồng, giảm 2.922.924 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 50,28% so với năm 2019. Đi vào hoạt động trên thị trường đã nhiều năm, kết quả doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ của như trên, có thể đánh giá Cơng ty có tình hình kinh doanh sản xuất chưa tốt. Doanh thu này giảm do: Tác động của đại dịch Covid – 19 đến việc triển khai hoạt động mở bán sản phẩm cũng như suy giảm nhu cầu bất động sản trong giai đoạn 06 tháng đầu năm; Nguồn cung sản phẩm tại Thành phố Hồ Chí Minh thiếu hụt do các vấn đề pháp lý từ năm 2018 (Dự án Gem Riverside); Sự cạnh tranh khi mở rộng thị trường tại các khu vực Bình Dương, Đồng Nai; Thiên tai tại khu vực Miền Trung đã tác động hoạt động kinh doanh của Tập đoàn cũng như các Doanh nghiệp quanh khu vực.
Đến năm 2021 nền kinh tế phục hồi, chỉ tiêu doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty tăng mạnh lên đến 10.089.384 triệu đồng, tăng mạnh 7.198.731 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 249,03% so với năm 2020. Đây là dấu hiệu tốt trong quá trình phục hồi lại sau tác động của đại dịch Covid.
Giá vốn hàng bán:
Giá vốn hàng bán của cơng ty có sự biến động khơng đều qua các năm, cụ thể là: Năm 2020 giá vốn hàng bán của cơng ty có giảm đi tương ứng với sự giảm đi của doanh thu, tuy nhiên tốc độ giảm của doanh thu thuần cao hơn so với tốc độ giảm của giá vốn hàng bán cho thấy khả năng tiêu thụ sản phẩm của cơng ty trong năm 2020 có sự suy giảm đáng kể so với năm 2019. Cụ thể, giá vốn hàng bán của công ty năm 2020 là 1.016.048 triệu đồng, giảm 1.713.927 triệu đồng, tương ứng với mức giảm 62,78% so với
58
năm 2019. Giá vốn hàng bán và dịch vụ cung cấp năm 2020 giảm do giá vốn dịch vụ bất động sản và giá vốn bán căn hộ, nhà ở và đất nền giảm mạnh.
Năm 2021 giá vốn hàng bán của công ty là 4.491.591 triệu đồng, tăng 3.475.543 triệu đồng tương ứng với mức tăng là 342,06% so với năm 2020. Khoản mục này tăng do năm 2021 giá vốn bán căn hộ, nhà ở và đất nền và giá vốn dịch vụ quản lý, cho thuê tăng mạnh. Chi phí giá vốn hàng bán tăng trong năm 2021 cho thấy Cơng ty có tình hình kinh doanh tốt, giá vốn chuyển nhượng bất động sản và giá vốn của dịch vụ mô giới bất động sản tăng mạnh so với năm 2020.
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ:
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của cơng ty cũng có xu hướng biến động không đều qua các năm, cụ thể:
Năm 2020 lợi nhuận gộp của công ty là 1.874.605 triệu đồng, giảm 1.208.997 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ giảm là 39,21% so với năm 2019. Nguyên nhân là do tốc độ tăng của doanh thu thuần lớn hơn tốc độ tăng của GVHB
Năm 2021, lợi nhuận gộp của công ty là 5.597.792 triệu đồng, tăng 3.723.187 triệu đồng, tương ứng với mức tăng là 198,61% so với năm 2020. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ có sự biến động là do sự biến động của các khoản mục: Doanh thu hoạt động tài chính, chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí QLDN, cụ thể:
Doanh thu hoạt động tài chính:
Doanh thu từ hoạt động tài chính của cơng ty có sự tăng giảm khơng đều trong giai đoạn 2019-2021, cụ thể là:
Doanh thu tài chính của cơng ty trong năm 2020 là 72.635 triệu đồng, giảm đi 197.837 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 73,15% so với năm 2019. Chỉ tiêu doanh thu tài chính của cơng ty sụt giảm đáng kể là do trong năm 2020 thu nhập từ thanh lý khoản đầu tư giảm mạnh.
Đến năm 2021, doanh thu tài chính của cơng ty là 352.726 triệu đồng, tăng 280.091 triệu đồng tương ứng với mức tăng là 385,61% so với năm 2020. Nguyên nhân tăng doanh thu này là do thu nhập từ thanh lý khoản đầu tư và lãi cho vay, lãi tiền gửi tăng mạnh trong năm 2021.
59
Chi phí tài chính
Chi phí tài chính của cơng ty có sự tăng giảm không đều trong giai đoạn 2019- 2021. Năm 2020 chi phí tài chính của cơng ty là 858.283 triệu đồng, tăng mạnh 543.611 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 310,60% so với năm 2019, đến từ việc hạch tốn khoản lỗ chi phí tài chính 526,2 tỷ đồng từ thối vốn Cơng ty cổ phần Đầu tư LDG, bên cạnh đó chi phí lãi vay cũng tăng 110 tỷ đồng khi Tập đoàn thực hiện mở rộng và triển khai các dự án.
Đến năm 2021, chi phí tài chính của cơng ty là 543.611 triệu đồng, giảm đi 314.672 triệu đồng tương ứng với mức giảm là 36,66% so với năm 2020. Nguyên nhân chủ yếu khiến cho chi phí tài chính của cơng ty có sự suy giảm trong năm 2021 do lỗ từ thanh lý khoản đầu tư tài chính giảm mạnh.
Chi phí bán hàng:
Trong giai đoạn 2019-2021, chi phí bán hàng có sự biến động tăng dần qua các năm trong giai đoạn 2019-2021, cụ thể
Năm 2020 chi phí bán hàng của công ty là 488.535 triệu đồng, tăng 5.409 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 1,12% so với năm 2019. Sự gia tăng của chi phí bán hàng trong năm 2020 là do trong năm chi phí lương, chi phí khấu hao và hao mịn tăng.
Trong năm 2021, chi phí bán hàng của cơng ty là 1.887.483 triệu đồng, tăng mạnh 1.398.948 triệu đồng tương ứng với mức tăng là 286,36% so với năm 2020. Nguyên nhân là do chi phí mơi giới, chi phí lương, chi phí quảng cáo và hỗ trợ lãi suất tăng mạnh trong năm 2021.
Chi phí quản lí doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp có sự tăng lên qua các năm trong giai đoạn 2019-2021, cụ thể:
Năm 2020 chi phí QLDN của cơng ty là 594.046 triệu đồng, tăng 92.582 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 18,46% so với năm 2019. Nguyên nhân là do các khoản chi phí dự phịng, chi phí dịch vụ mua ngồi của công ty trong năm tăng. Điều này cho thấy Tập đồn vẫn duy trì và đẩy mạnh hoạt động phát triển nhân sự nhằm đảm bảo nguồn nhân lực thực hiện các kế hoạch trong tương lai.
60
Năm 2021 chi phí QLDN của cơng ty là 997.632 triệu đồng, tăng mạnh lên 403.586 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 67,94% so với năm 2020. Nguyên nhân là do trong năm 2021, các khoản chi phí lương, chi phí dự phịng và chi phí dịch vụ mua ngồi có sự tăng lên so với năm 2020.
Lợi nhuận sau thuế
Khoản lợi nhuận này của Công ty sau khi trừ đi thuế mà công ty phải nộp cho Nhà nước từ kết quả kinh doanh có lãi của mình. Lợi nhuận kế tốn sau thuế của cơng ty có sự giảm xuống trong năm 2020 do tác động của dịch bệnh và tăng lên đáng kể trong năm 2021, cụ thể:
Năm 2020 lợi nhuận sau thuế là (174.070) triệu đồng, giảm 2.060.289 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 109,23% so với năm 2019. Nguyên nhân khiến cho lợi nhuận kế tốn của cơng ty có sự giảm mạnh trong năm 2020 chủ yếu là do ảnh hưởng từ dịch covid19 khiến cho hoạt động của thị trường bất động sản đều gặp rất nhiều khó khăn. Và việc khơng kịp ghi nhận dự án Gem Sky World trong năm 2020 cùng với các yếu tố trên đã tác động đến lợi nhuận sau thuế (chưa trừ lợi ích cổ đơng thiểu số) khi ghi nhận ở mức âm 174 tỷ đồng.
Diễn biến tình hình kinh tế thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng có nhiều yếu tố bất lợi do tác động của dịch Covid-19, phản ánh rõ nét lên tình hình thị trường bất động sản Việt Nam năm 2021. Tuy nhiên, với tất cả nổ lực của Ban lãnh đạo và CBNV Tập đoàn, bất chấp ảnh hưởng lớn từ đại dịch Covid-19, DXG đã đạt được một số thành công nhất định. Doanh thu tồn Tập đồn vượt mốc 10 nghìn tỷ đồng, lợi nhuận sau thuế toàn Tập đoàn đạt 1.595.056 triệu đồng, tăng 1.769.126 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 1016,33% so với năm 2020, lợi nhuận sau thuế của cổ đông công ty mẹ đạt 1.157 tỷ đồng, dòng tiền kinh doanh của DXG dương hơn 1.225 tỷ đồng