PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ
PHẦN II : NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2.1.2. Đặc điểm cơ bản của công ty CPTM Phú Lộc
2.1.2.1. Chức năng và nhiệm vụ của công ty
* Chức năng
Công ty CPTM Phú Lộc là một doanh nghiệp Nhà Nước có chức năng kinh doanh tổng hợp các mặt hàng tiêu dùng phục vụ nhu cầu sản xuất, xây dựng, sinh hoạt và đời sống của nhân dân. Đảm bảo và phát triển công việc được giao. Tạo công ăn việc làm cho người lao động.
- Kinh doanh vật liệu xây dựng - Kinh doanh xăng dầu, ga - Kinh doanh hàng thực phẩm
- Kinh doanh thiết bị vật tư nông nghiệp.
* Nhiệm vụ
- Xây dựng kế hoạch chiến lược phát triển dài hạn và hàng năm phù hợp với tình hình chung của thị trường
- Quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả, bảo tồn và phát triển vốn
- Thực hiện đúng chế độ quy định về quản lý vốn, tài sản; các quy định về chế độ hạch toán, chế độ kiểm toán và các chế độ khác do nhà nước quy định. Chịu trách nhiệm về tính xác thực của hoạt động tài chính của cơng ty, cơng bố, cơng khai báo cáo tài chính hàng năm.
- Đầu tư với khả năng cao nhất để kinh doanh các mặt hàng đáp ứng đầy đủ mọi nhu cầu của thị trường đòi hỏi cả về số lượng, chất lượng và chủng loại.
- Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước.
- Thành lập các quỹ doanh nghiệp: quỹ khen thưởng, quỹ trợ cập mất việc làm… đầy đủ theo ngun tắc tài chính kế tốn
2.1.2.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý ở cơng ty
(Nguồn: Phịng Tổ chức Hành chính)
Sơ đồ 1: Tổ chức bộ máy quản lý của công tyBAN GIÁM ĐỐCBAN GIÁM ĐỐC BAN GIÁM ĐỐC Phịng tổ chức hành chính Phịng kế tốn Phịng kế hoạch kinh doanh Quầy hàng Đá Dầm Quầy hàng thị trấn Phú Lộc Quầy hàng Quầy hàng Lăng Cô
Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban
- Giám đốc: Là người đại diện cho cơng ty, có quyền hạng trong cơng ty, được hội đồng quản trị bầu lên, có chức năng điều hành hoạt động của công ty theo chế độ và chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động của cơng ty.
- Phó giám đốc: Là người hỗ trợ đắc lực cho giám đốc, tham mưu cho Giám Đốc giải quyết các vấn đề nằm trong giới hạn quyền lực của mình khi giám đốc đi vắng.
- Phịng tổ chức hành chính: Là bộ tham mưu cho Giám Đốc, Phó giám đốc về tình hình nhân sự của cơng ty, thường xuyên kiểm tra, đôn đốc và tổng hợp các công tác thi đua, khen thưởng, kỹ luật cho từng nhân viên phịng ban cơ sở cơng ty tổ chức mạng lưới thanh tra bảo vệ.
- Phịng kế tốn: Theo dõi giám sát những hoạt động kinh doanh của đơn vị, tổ chức ghi chép các nhiệm vụ kinh tế phát sinh một cách đầy đủ, chính xác, kịp thời, lập biểu mẫu, báo cáo kế toán phục vụ cơng tác kế tốn tài chính thực hiện và báo cáo theo quy định của Nhà nước.
- Phòng kế hoạch kinh doanh: Nghiên cứu về thị trường tiêu thụ, về các vấn đề liên quan đến cơng tác liên doanh, cuối kỳ phịng kế hoạch có nhiệm vụ tổng hợp tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh, để báo cáo cho Giám Đốc những thơng tin cần thiết trong q trình kinh doanh quản lý bán hàng tại công ty.
2.1.2.3. Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ Phần thươngmại Phú Lộcmại Phú Lộcmại Phú Lộc mại Phú Lộc
2.1.2.3.1. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh
Công ty tổ chức bán buôn, bán lẻ và mở rộng bán hàng cho các nhà máy, cơng ty, xí nghiệp trung ương và địa phương. Để thu hút những tư nhân nhận hàng của công ty về bán lẻ, công ty đã mạnh dạn đầu tư cho các hợp tác xã nông nghiệp, công ty chủ động nắm nguồn hàng kinh doanh vào những lúc cao điểm để góp phần ổn định giá cả các mặt hàng thiết yếu. đối với các mặt hàng công nghệ phẩm, thực phẩm phải gắn liền thành thị với nông thôn tạo nguồn giao lưu hai chiều, củng cố và phát triển các quầy hàng bán lẻ lại các xã đảm bảo hàng trực tiếp đến với người tiêu dùng.
* Công ty kinh doanh các mặt hàng:
Xăng dầu gồm xăng, dầu dizel, dầu hỏa, dầu nhờn, mở tốt, mở thường, gas 13kg, bếp ga, van gas, dây dẫn gas, phân NPK 5 lá.
Vật liệu xây dựng gồm: xi măng kim đỉnh, xi măng hải vân, gạch tấm lợp Prôximăng, sắt fi8, fi10, fi12, fi14, fi16, fi18, fi20, fi22- fi25, sắt chữ U, thép buộc.
Tất cả các mặt hàng này có các đặc điểm cơ bản: Là yếu tố cấu thành nên hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Do vậy để quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra thường xun, liên tục và có hiệu quả thì doanh nghiệp phải sử dụng tốt các nguồn hàng này.
Hiện nay hàng hóa của cơng ty được nhập chủ yếu từ các đầu mối kinh doanh trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế và thành phố Đà Nẵng.
- Đặc điểm về trang thiết bị: Thiết bị cũng tương đối hiện đại, năng suất cao, khơng có máy móc nào cũ kĩ.
- Đặc điểm về bố trí mặt bằng: Được bố trí nơi thống mát, đủ điều kiện về thơng gió và ánh sáng, mặt bằng rộng rãi thuận tiện cho việc kinh doanh.
- Đặc điểm về an toàn lao động: Đủ tiêu chuẩn theo quy định của nhà nước, có đầy đủ trang thiết bị bảo vệ và có phương tiện cấp cứu kịp thời.
2.1.2.3.2. Quy trình sản xuất kinh doanh của cơng ty
(Nguồn: Phịng Kế hoạch Kinh doanh)
Sơ đồ 2: Quy trình bán hàng tại cơng ty
Phiếu nhập kho để theo dõi một cách chặt chẽ số lượng hàng hóa được nhập vào kho. Thẻ kho được dùng để theo dõi số lượng hàng hóa được nhập vào, xuất ra và tồn lại Báo cáo bán hàng được lập để biết được doanh thu bán hàng một ngày của từng quầy hàng cơng ty.
Hóa đơn GTGT: Cùng với việc lập báo cáo hàng ngày khi hết ca nhân viên bán hàng phải kê số tiền đã bán được trong ca để xem số tiền phải nộp như trong báo cáo có thừa thiếu hoặc đủ khơng.
Bản kê bán lẻ hàng hóa dùng để theo dõi số lượng bán ra của các mặt hàng. Biên bản kiểm kê chứng từ hàng hóa bán ra dùng để theo dõi số liệu hàng hóa bán ra từng ngày trong tháng.
Phiếu nhập kho Thẻ kho
Giấy nộp tiền Báo cáo bán hàng Hóa đơn GTGT Bảng kê bán lẻ hàng hóa
dịch vụ
Bảng kê các loại tiền nộp Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng
hóa bán ra
Báo cáo bán ra của công ty Biên bản kiểm kê hàng tồn kho của
công ty Nhật ký
chứng từ
Biên bảng kiểm kê hàng tồn kho dùng để kiểm tra lại số lượng hàng trong kho. Căn cứ vào số lượng hàng bán ra kế toán vào nhật ký chứng từ số 1 để phản ánh số phát sinh bên có TK 511
Dùng để tổng hợp tình hình nhập, xuất, tồn kho theo giá thực tế.
2.1.2.3.3. Tổ chức sản xuất kinh doanh của cơng ty
(Nguồn: Phịng Kế hoạch Kinh doanh)
Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức sản xuất của công ty Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phậnChức năng nhiệm vụ của từng bộ phận Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận
Bộ phận kinh doanh có nhiệm vụ nghiên cứu thị trường, xây dựng kế hoạch dài hạn, ngắn hạn, lập phương án kinh doanh, soạn thảo hợp đồng kinh tế, thực hiện và theo dõi hợp đồng kinh tế, chỉ đạo trực tiếp bộ phận kinh doanh xăng dầu và các mặt hàng khác. Bộ phận bốc vác và vận chuyển hàng hóa có nhiệm vụ giao hàng hoặc nhận chở hàng từ địa điểm xa công ty về kho cho công ty.
Quan hệ giữa các bộ phận:
Bộ phận kinh doanh, bộ phận bán hàng, bộ phận bốc vác vận chuyển có quan hệ trực tuyến với nhau.
Cửa hàng trung tâm thị trấn Phú Lộc Cửa hàng tổng hợp thị trấn Lăng Cô Cửa hàng tổng hợp Thừa Lưu Cửa hàng tổng hợp Đá Dầm
Bộ phận kinh doanh Bộ phận bán hàng Bộ phận bốc vác, vận chuyển
Công ty Cổ Phần Thương Mại Phú Lộc chuyên bán vật liệu xây dựng, xăng, dầu, thực phẩm… là một doanh nghiệp thuộc lĩnh vực kinh doanh thương mại nên đặc điểm tổ chức kinh doanh của doanh nghiệp là kinh doanh sản phẩm với khối lượng lớn.
Kết cấu chu kì kinh doanh: Trước khi kinh doanh cần phải chuẩn bị các công việc sau: khảo sát thị trường, nhân lực bán hàng, phương tiện vận chuyển, kho bãi, tài liệu kỹ thuật sản phẩm.
Nhân viên kiểm tra xem mọi thứ đã sẵn sàng cho việc bán hàng hay chưa, có bị trở ngại gì khơng.
Bộ phận kinh doanh chính: Là bộ phận bán hàng, cơng việc của tổ bán hàng, công việc của tổ bán hàng là nhân viên, tổ trưởng chịu trách nhiệm chung, chủ động đề xuất các phương án bán hàng.
Bộ phận vận chuyển: Bốc xếp lên phương tiện vận chuyển từ công ty đến cho khách hàng.
2.1.2.4. Mơ hình SWOT của cơng ty
Bảng 2.1: Mơ hình SWOT của công ty Điểm mạnh:
- Phú lộc là một thị trấn nhỏ của huyện Phú Lộc cách thành phố Huế khoản 40km về phía Bắc và thành phố Đà Nẵng khoản 60km về phía Nam.
- Là một doanh nghiệp nhà nước, có quy mơ tương đối lớn, trụ sở chính của cơng ty đặt tại trung tâm thị trấn Phú Lộc, trên tuyến đường quốc lộ 1A và có tuyến đường sắc Bắc- Nam chạy qua, đường sá giao thông đi lại dễ dàng, là nơi thực hiện mọi công tác quản lý của cả công ty.
- Là một đơn vị kinh doanh tổng hợp các
Điểm yếu:
- Ngay từ khi mới thành lập Cơng Ty gặp khơng ít khó khăn về vốn và thiết bị. Nguồn vốn kinh doanh chủ yếu là vay Ngân hàng và vốn góp cổ đơng.
- Xuất phát từ một Cơng Ty có trình độ cơng nhân cịn hạn chế về chun mơn, chưa nhạy bén trong việc tìm thị trường và nguồn hàng.
- Phương tiện vận tải của cơng ty cịn quá ít, phần lớn phải đi thuê ở ngoài, hệ thống kho chưa đủ để đảm bảo cho việc chứa hàng hóa vật tư.
mặt hàng tiêu dùng, sản xuất nên có chức năng quan trọng: Là cầu nối trung gian giữa người sản xuất với người tiêu dùng; Tổ chức lưu thơng hàng hóa đến tận người tiêu dùng; góp phần bình ổn giá cả thị trường, tạo điều kiện thuận lợi, ổn định đời sống cho nhân dân.
- Mọi hoạt động diễn ra đều được từng nhân viên trong phịng kế tốn phản ánh đầy đủ và kịp thời
- Mỗi nhân viên được đảm trách mỗi phần công việc khác nhau nhưng giữa các kế tốn có quan hệ đối chiếu, tác nghiệp lẫn nhau, đảm bảo thơng tin chính xác cho tồn cơng ty.
- Công ty nhập nhiều dây chuyền cơng nghệ mới góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của cơng ty.
- Cơng ty góp phần tạo việc làm và tăng thu nhập cho người dân trong vùng nên được sự ủng hộ và tín nhiệm cao.
- Cơng nhân viên trong cơng ty đều được đào tạo và huấn luyện chuyên môn nghiệp vụ tốt, nhiệt tình, năng động sáng tạo trong cơng việc.
- Cơng ty ln có sự chuyển đổi mơ hình kinh doanh phù hợp với thị trường.
- Công nợ của khách hàng quá cao. - Do văn phịng của cơng ty ở xa nơi trung tâm thành phố nên việc giao dịch với khách hàng còn gặp nhiều khó khăn, trở ngại.
- Đội ngũ cán bộ cơng nhân viên cịn trẻ chưa có nhiều kinh nghiệm.
- Cơng ty cịn gặp phải nhiều khó khăn về tài chính.
- Dây chuyền cơng nghệ của cơng ty cịn gặp phải nhiều vấn đề chưa giải quyết được.
- Thị trường thế giới ngày càng được mở rộng tạo điều kiện để ta giao lưu, thơng thống thị trường tiêu thụ.
- Đảng và Nhà Nước ta khuyến khích tạo mọi điều kiện cho các doanh nghiệp phát triển, sự quan tâm hỗ trợ của chính quyền các cấp ở địa phương.
- Trên địa bàn khu kinh tế thương mại Phú Lộc đang có nhiều cơng trình xây dựng nên việc kinh doanh của công ty ngày càng phát triển đi lên.
- Xăng dầu là những ngành kinh tế mũi nhọn của Tỉnh, được sự quan tâm chỉ đạo, lãnh đạo của Tỉnh và các ngành chức năng. - Có được sự phối hợp các ngành, phịng ban nhất là các Huyện sở tại với các đơn vị của Công ty nên bộ máy dần tốt hơn.
- Công tác cán bộ, chính sách của cấp trên đưa xuống khá tốt và đem lại hiệu quả cao. - Khách hàng luôn ưa chuộng với các mặt hàng của công ty.
- Chịu sự tác động của cuộc khủng hoảng và suy thối kinh tế tồn cầu. - Giá xăng dầu, vật tư, sinh hoạt phí, nguyên vật liệu tăng liên tục.
- Kinh tế thế giới và khu vực đặc biệt là tình hình tài chính tiền tệ, tỷ giá, gí dầu thơ thế giới cịn chứa đựng nhiều nhân tố khơng ổn định, diễn biến phức tạp, khó lường nên rất khó dự báo, tác động đến việc định hướng họt động kinh doanh…
- Nhiều cơ sở chế biến tư nhân và Công ty TNHH phát triển tự do tạo ra nhiều đối thủ cạnh tranh lớn mạnh.
- Thiếu sự quy hoạch đồng bộ cùng sự quản lý Nhà nước.
- Chưa được nhiều nhà đầu tư biết đến. - Khó chen chân vào thị trường quá lớn do tiềm lực tài chính chưa cao.
2.2. Thực trạng sử dụng vốn của công ty CPTM Phú Lộc năm 2011-2013
2.2.1. Tình hình tài chính của cơng ty
Bảng cân đối kế tốn báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh sẽ giúp ta nắm được khái qt tình hình của cơng ty CPTM Phú Lộc từ 2011-2013
Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán
ĐVT: Nghìn Đồng
31/12/2011 31/12/2012 31/12/2013 A. Tài sản
I. Tài sản ngắn hạn
1. Tiền và các khoản tương đương tiền 312.234 424.166 295.517 2. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
3. Các khoản phải thu ngắn hạn 1.961.804 2.215.778 1.763.329 4. Hàng tồn kho 1.676.199 1.776.173 1.812.519 5. Các tài sản ngắn hạn khác
Tổng tài sản ngắn hạn 3.950.237 4.416.117 3.871.365
II. Tài sản dài hạn
1. Các khoản phải thu dài hạn
2. Tài sản cố định 4.785.513 5.580.174 7.222.959 3. Bất động sản đầu tư
4. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 5. Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản dài hạn 4.785.513 5.580.174 7.222.959 Tổng tài sản 8.735.750 9.996.291 11.094.324 B. Nguồn vốn I. Nợ phải trả 1. Nợ ngắn hạn 6.140.544 7.197.197 7.900.713 2. Nợ dài hạn 29.498 29.498 29.498 Tổng nợ phải trả 6.170.043 7.226.695 7.930.212 II. Vốn chủ sở hữu 1. Vốn chủ sở hữu 2.565.707 2.769.596 3.164.112 2. Nguồn kinh phí và các quỹ khác
Tổng vốn chủ sở hữu 2.565.707 2.769.596 3.164.112 Tổng nguồn vốn 8.735.750 9.996.291 11.094.324
ĐVT: Triệu đồng
Biểu đồ 2.1: Biểu đồ thể hiện tổng tài sản
Nhìn vào biểu đồ ta thấy quy mô của công ty CPTM Phú Lộc thuộc vào doanh nghiệp có quy mơ vừa. Qua biểu đồ ta thấy tổng tài sản năm 2012 là 9.996 triệu đồng tăng 14,2% so với năm 2011. Tổng tài sản năm 2013 là 11.094 triệu đồng VNĐ tăng 11% so với năm 2012. Nguyên nhân làm cho tổng tài sản tăng qua các năm là do công ty tăng đầu tư vào tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn qua các năm 2011-2013 làm cho tổng tài sản tăng cụ thể là:
Trong năm 2012, tổng tài sản ngắn hạn (vốn lưu động) là 4.416 triệu đồng tăng 10,5% so với năm 2011, nguyên nhân của việc tăng lên này là do các mục trong tài sản ngắn hạn tăng lên đáng kể, cụ thể là hàng tồn kho 2012 là 1.776 triệu đồng tăng 5,96% so với năm 2011, các khoản phải thu ngắn hạn là 2.216 triệu đồng tăng 12,9% so với năm 2011. Tiền và các khoản tương đương tiền là 424triệu đồng tăng 35,8%. Trong