CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CAO SU QUẢNG TRỊ Phường Đông Lương - Đông Hà - Quảng Trị
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
TÀI KHOẢN: 6211:CHI PHÍ NVLTT – KHAI THÁC MỦ TỪ NGÀY 01/01/2013ĐẾN NGÀY 31/12/2013
SỐ DƯ ĐẦU KỲ: 0
Ngày ct Mã ct Số ct kháchMã Tên khách hàng Diễn giải Tk đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có …
01/07/2013 PX 26 NB120 NT cao su Cồn Tiên (Lương và các khoản) Xuất phân bón đợt 1 15212 1.663.443.054 01/07/2013 PX 27 NB123 NT cao su Bảy Tư (Lương và các khoản) Xuất phân bón đợt 1 15212 2.902.930.515 01/07/2013 PX 28 NB131 NTcao su Trường Sơn (Lương và các khoản) Xuất phân bón đợt 1 15212 1.559.563.807 01/07/2013 PX 29 NB132 NT cao su Dốc Miếu (Lương và các khoản) Xuất phân bón đợt 1 15212 1.713.983.507 01/07/2013 PX 30 NB135 NTcao su Quyết Thắng (Lương và các
khoản)
Xuất phân bón đợt 1 15212 1.066.461.545 01/07/2013 PX 31 NB136 NT cao su Bến Hải (Lương và các khoản) Xuất phân bón đợt 1 15212 361.739.603
b. Chi phí nhân cơng trực tiếp
Ở giai đoạn này, bộ phận nhân công trực tiếp gồm những công nhân trực tiếp khai thác và vận chuyển mủ. Trong đó, chi phí nhân cơng trực tiếp gồm:
- Tiền lương theo sản phẩm,
- Các khoản trích theo lương như: BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ được thực hiện theo quy định của pháp luật.
- Tiền ăn giữa ca.
Hàng tháng, kế tốn các nơng trường, xí nghiệp lập bảng chấm cơng, bảng lương theo ngày làm việc hoặc theo sản lượng sau đó nộp cho kế tốn tiền lương của Cơng ty để xét duyệt. Kế tốn tiền lương tiến hành xét duyệt và tính các khoản trích theo lương do Cơng ty đóng và do người lao động đóng. Nếu được duyệt thì sẽ được thanh tốn tại kế toán thanh tốn. Sau khi kế tốn nơng trường phát lương thì phải nộp bản ký nhận tiền lương về cho kế tốn tiền lương.
- Cơng thức tính đơn giá tiền lương cho cơng nhân khai thác: Trong đó:
Hệ số hồn thành = Sản lượng thực tế Sản lượng khốn
Hệ số kỹ thuật: Hàng tháng phòng kỹ thuật tiến hành chấm điểm kỹ thuật cho từng vườn cây để làm căn cứ tính lương.
Đơn giá tiền lương: Hàng tháng Cơng ty tiến hành quy định về đơn giá tiền lương vượt, đơn giá tiền lương hụt. Đến cuối năm, căn cứ vào sản lượng khai thác và lợi nhuận của Cơng ty Tập đồn cao su Việt Nam sẽ duyết cho Cơng ty một đơn giá chính thức.
Đơn giá vượt = Sản lượng quy chuẩn x 15000 + Sản lượng
quy chuẩn vượt
x 32000
Sản lượng quy chuẩn thực tế Đơn giá
hụt
=
Sản lượng quy chuẩn thực tế
.
- Cơng thức tính đơn giá tiền lương cho cơng nhân vận chuyển mủ:
Với đơn giá là do Công ty quy định tùy thuộc vào từng nông trường và từng đội của nơng trường đó tức là khoảng cách từ các nơng trường, các đội về nhà máy chế biến; nơi nào càng xa thì đơn giá càng cao.
Cách tính tiền ăn giữa ca:
Với đơn giá là do Công ty quy định tạm thời, cuối năm mới có đơn giá chính thức. Ví dụ: Trong tháng 1/2013 nơng trường Quyết Thắng nộp Bảng thanh toán tiền lương cao su kinh doanh tháng1/2013 và các chứng từ liên quan.
Bảng 2.5: Bảng thanh toán tiền lương cao su kinh doanh CÔNG TY TNHH MTV CAO SU QUẢNG TRỊ