(Đơn vị tính: đồng) 2019 2020 2021 2019 – 2020 2020 - 2021 Chênh lệch (+/-) Tỷ lệ (%) Chênh lệch (+/-) Tỷ lệ (%) Giá vốn hàng bán 13.082.324.221 9.502.336.440 16.921.038.991 (3.579.987.781) -27.36 7.418.702.551 78.07 Chi phí bán hàng 7.551.291.068 5.954.497.421 9.056.357.489 (1.596.793.647) -21.14 3.101.860.068 52.09 Chi phí tài chính 648.098.661 483.884.117 845.606.271 (164.214.544) -25.33 361.722.154 74.75 Chi phí QLKD 901.553.517 848.063.278 1.254.707.384 (53.490.239) -5.93 406.644.106 47.94 Chi phí khác 277.810.012 120.630.552 430.155.335 (2.657.469.460) -95.65 309.524.783 256.58 Tổng chi phí 11.879.043.258 7.407.075.368 11.586.826.479 (4.471.967.890) -37.64 4.179.751.111 56.42 Nguồn: Phịng kế tốn tài chính
36
Nhận xét
Qua bảng 2.2 ta thấy, tổng chi phí có biến động tăng, giảm trong cả giai đoạn. Năm 2020 tổng chi phí 7.407.075.368 đồng, giảm 11.879.043.258 đồng so với năm 2019 tương ứng giảm 37.64%. Đến năm 2021 tổng chi phí đã có xu hướng tăng mạnh 11.586.826.479 đồng tương đương tăng 56.42%. Tổng chi có dấu hiệu tăng, giảm qua từng năm nguyên nhân là do sự tàn phá của dịch bệnh dẫn đến đóng cửa cơng ty và cắt giờ làm của nhân viên để duy trì cơng ty.
Để theo dõi được biến động củ thể của chi phí, ta xem xét, phân tích một số chi phí sau đây:
- Giá vốn hàng bán đang là chi phí chiếm phần lớn trong tổng chi phí của cơng ty và đồng thời nó cũng ảnh hưởng lớn đến hiệu quả hoạt động kinh doanh tại doanh nghiệp. Giá vốn hàng bán của công ty luôn được giữ ở mức ổn định, khơng có những thay đổi q lớn đột ngột trong q trình tính giá vốn hàng bán trong những năm gần đây.
- Chi phí tài chính của cơng ty chủ yếu là chi phí lãi vay phát sinh do các khoản vay ngắn hạn của cơng ty. Chi phí tài chính trong năm 2019 là
648.098.661 đồng, Tới năm 2021, chi phí tài chính tiếp tục tăng 845.606.271
đồng, với mức tăng 74.75%.
Do khoản chi phí này chiếm một tỷ trọng khơng nhỏ trong tổng chi phí của cơng ty nên sự gia tăng của khoản chi phí này ảnh hưởng đáng kể đến việc làm giảm lợi nhuận của công ty. Cơng ty cần phát huy hơn nữa để góp phần thực hiện mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận.
37
(Đơn vị tính: Đồng)
Hình 2.4. Tình hình giá vốn bán hàng của cơng ty Alutech giai đoạn 2019 – 2021 giai đoạn 2019 – 2021
Nguồn: Phịng kế tốn tài chính
Dựa vào biểu đồ trên, ta có thể thấy rằng giá vốn hàng bán năm 2020 đạt 9.502.336.440 đồng, giảm 3.579.987.781 đồng, tương ứng tăng 27.36% so với năm 2019 có tổng giá vốn hàng bán đạt 13.082.324.221 đồng. Năm 2021 với tổng giá vốn hàng bán đạt 16.921.038.991 đồng tăng cao hơn rất nhiều so với năm 2020, với mức tăng 78.07% năm 2021 đã tăng lên 7.418.702.551 đồng do lúc này dịch bệnh đã giảm bớt và cơng ty khơng cịn
bị tạm ngừng do dịch covid gây ra đồng thời số lượng khách hàng mua sản phẩm tăng nhiều hơn.
Nhận xét chung về chi phí: mặc dù tổng chi phí vẫn tăng qua từng năm nhưng doanh thu cũng vẫn tăng do vậy việc gia tăng của chi phí khơng ảnh hưởng q lớn đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty. Tuy vậy, ban lãnh đạo giám đốc vẫn đang có biện pháp để giảm thiểu chi phí một cách tốt nhất để cơng ty có thể đưa ra giá thành cạnh tranh tốt
13,082,324,221 9,502,336,440 16,921,038,991 0 2,000,000,000 4,000,000,000 6,000,000,000 8,000,000,000 10,000,000,000 12,000,000,000 14,000,000,000 16,000,000,000 18,000,000,000 2019 2020 2021
38
nhất với các doanh nghiệp khác trên thị trường hiện nay.
2.2.3. Tình hình lợi nhuận của cơng ty
Việc phân tích lợi nhuận sẽ giúp cơng ty đưa ra cái nhìn tổng quan nhất về tình hình, hiệu quả hoạt động kinh doanh của cơng ty mình. Để phân tích lợi nhuận dựa trên các số liệu về doanh thu và chi phí của doanh nghiệp.