- Cạnh tranh trong lĩnh vực chế biến thực phẩm ngày càng mạnh mẽ và gay gắt 17 Hoạt động tài chính:
5 Có duy trì việc ghichép thờng xuyên đối với hàng tồn kho hay không?
kho hay khơng?
v
v
7 Có duy trì ghi chép đầy đủ đối với:
1. Nguyên vật liệu đang sử dụng, đang còn trong kho.2. Hàng gửi bán, cho vay mợn tạm thời. 2. Hàng gửi bán, cho vay mợn tạm thời.
v v
8 Việc thanh lý hàng h hỏng, kém phẩm chất, lỗi thời khơng sử dụng đợc có đợc phê duyệt đầy đủ bởi Ban khơng sử dụng đợc có đợc phê duyệt đầy đủ bởi Ban lãnh đạo?
v
9 Có đảm bảo rằng hàng hố ra khỏi kho chỉ khi có đơn đề nghị giao hàng đợc đợc Ban lãnh đạo phê duyệt hay nghị giao hàng đợc đợc Ban lãnh đạo phê duyệt hay khơng?
10 Tồn bộ hàng tồn kho có đợc kiểm kê vào cuối kỳ kế tốn hay khơng? tốn hay khơng?
v
11 Cơng ty có quy định thủ tục kiểm kê hay khơng? Các thủ tục này có đầy đủ và phù hợp với để đảm bảo tính thủ tục này có đầy đủ và phù hợp với để đảm bảo tính
chính xác của kết quả kiểm kê hay không? v
12 Việc kiểm đếm có đợc thực hiện bởi ngời khácn với thủ kho không? kho không?
v
13 Các biên bản kiểm kê gốc có sẵn để phục vụ kiểm tốn hay khơng? hay khơng?
v
14 Các biên bản gốc có đầy đủ chữ ký của ngời tham gia kiểm kê hay không? kiểm kê hay không?
v
15 Cơng ty có xác định các phiếu nhập kho, xuất kho cuối cùng của năm để đảm bảo các chứng từ trên đã đợc ghi cùng của năm để đảm bảo các chứng từ trên đã đợc ghi chép đầy đủ đúng niên độ hay khơng? v
16 Có xác định nguyên nhân chênh lệch giữa kết quả kiểm kê và sổ sách kế tốn hay khơng? kê và sổ sách kế tốn hay khơng?
v
17 Các điều chỉnh theo kết quả kiểm kê có đợc phê duyệt bởi Ban lãnh đạo hay không? bởi Ban lãnh đạo hay không?
v