2.5.2.1 Chỉ tiêu doanh số cho vay-doanh số thu nợ
Hai chỉ tiêu nay phản ánh hoạt ựộng tắn dụng của ngân hàng trong một khoảng thời gian nhất ựịnh thường là một năm.
Doanh số cho vay phản ánh kết quả về việc phát triển, mở rộng hoạt ựộng cho vay và tốc ựộ tăng trưởng tắn dụng của ngân hàng. Nếu như các nhân tố khác cố ựịnh thì doanh số cho vay càng cao phản ánh hiệu quả mở rộng tắn dụng của ngân hàng càng tốt, ngược lại doanh số cho vay của ngân hàng mà giảm trong khi cố ựịnh các nhân tố khác thì chứng tỏ hoạt ựộng tắn dụng của ngân hàng ựó không tốt.
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ kinh tế nông nghiệp ... 25
Còn doanh số thu nợ cho chúng ta biết khả năng thu hồi vốn vay của ngân hàng có tốt hay không. Nếu cố ựịnh các chỉ tiêu khác thì doanh số thu nợ càng cao chứng tỏ ngân hàng ựã thu hồi nợ tốt, các khoản tắn dụng của ngân hàng là lành mạnh, vòng quay vốn tắn dụng càng cao (vì vòng quay vốn tắn dụng bằng doanh số thu nợ trong kì chia cho tổng dư nợ tắn dụng) từ ựó dẫn ựến hiệu quả hoạt ựộng tắn dụng càng tốt.
Tương quan giữa doanh số cho vay và doanh số thu nợ trong năm cũng phản ánh một phần hiệu quả của hoạt ựộng tắn dụng là cao hay thấp.
2.5.2.2 Chỉ tiêu tổng dư nợ cho vay
Tổng dư nợ cho vay phản ánh doanh số cho vay của ngân hàng tại một thời ựiểm nhất ựịnh, thường là cuối năm kinh doanh. Tổng dư nợ cho vay bao gồm tổng dư nợ cho vay ngắn hạn, trung dài hạn, uỷ thác cho vaỵ Tổng dư nợ cao và tăng trưởng nhìn chung phản ánh hiệu quả hoạt ựộng tắn dụng tốt và ngược lại tổng dư nợ tắn dụng thấp phản ánh hiệu quả tắn dụng thấp, ngân hàng không có khả năng mở rộng hoạt ựộng cho vay hay mở rộng thị phần, khả năng tiếp thị của ngân hàng là kém.
Tuy nhiên, tổng dư nợ cao chưa hẳn ựã phản ánh hiệu quả hoạt ựộng tắn dụng của ngân hàng cao vì ựôi khi nó là biểu hiện của sự tăng trưởng nóng của hoạt ựộng tắn dụng, vượt quá khả năng về vốn cũng như khả năng kiểm soát rủi ro của ngân hàng, hoặc mức dư nợ cao hoặc tốc ựộ tăng trưởng nhanh do mức lãi suất cho vay của ngân hàng thấp hơn so với thị trường dẫn ựến tỷ suất lợi nhuận bị suy giảm. để khắc phục những nhược ựiểm trên của chỉ tiêu tổng dư nợ cho vay, các ngân hàng thương mại thường tắnh ra chỉ tiêu tổng dư nợ trên tổng nguồn vốn huy ựộng:
Tổng dư nợ
Tổng dư nợ trên tổng nguồn vốn Hđ = --- x 100% Tổng nguồn vốn huy ựộng
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ kinh tế nông nghiệp ... 26
Chỉ tiêu này phản ánh kết quả sử dụng nguồn vốn ựể cho vay của ngân hàng, nếu tỷ lệ này gần bằng 1 thì ngân hàng cần ựề phòng mất khả năng thanh toán, còn tỷ lệ này thấp, ngân hàng cần phải tăng mức dư nợ hoặc giảm nguồn vốn huy ựộng nhằm hạn chế rủi rọ
2.5.2.3 Tỷ lệ nợ quá hạn
Tỉ lệ nợ quá hạn biểu hiện hiệu quả hoạt ựộng tắn dụng của ngân hàng, tỉ lệ nợ quá hạn cao biểu hiện hiệu quả, chất lượng tắn dụng tại ngân hàng thấp, rủi ro trong hoạt ựộng tắn dụng của ngân hàng là caọ Phần lớn các khoản nợ quá hạn là có vấn ựề, ngân hàng có nhiều khoản nợ quá hạn sẽ có nguy cơ mất vốn, khi ựó ngân hàng ựược ựánh giá là có chất lượng tắn dụng thấp.
Khi phân tắch, ựánh giá hoạt ựộng tắn dụng người ta thường phân loại nợ quá hạn theo các tiêu thức sau ựây:
Nợ quá hạn theo ựối tượng khách hàng và theo thời gian quá hạn:Nợ quá hạn ựược chia ra từng nhóm ựối tượng khách hàng,vắ dụ theo loại hình kinh tế trong quốc doanh, ngoài quốc danh chẳng hạn. Trong từng loại hình kinh tế, nợ quá hạn lại ựược phân theo thời gian quá hạn gồm có: nợ quá hạn dưới thời gian 180 ngày, từ 180 ngày ựến 360 ngày,Ầthời gian nợ quá hạn càng lâu thì ựộ rủi ro càng lớn, các món nợ trên 360 ngày gọi là nợ khó ựòị
Nợ quá hạn theo ựối tượng khách hàng và theo thời hạn vay: Trong từng loại hình kinh tế, nợ quá hạn lại ựược chia thành nợ quá hạn ngắn hạn và nợ quá hạn trung và dài hạn.
Có hai loại nợ quá hạn: Nợ quá hạn có khả năng thu hồi và nợ quá hạn khó ựòị Chỉ tiêu tỉ lệ nợ quá hạn ựược tắnh như sau:
Tổng dư nợ quá hạn.
Tỷ lệ nợ quá hạn = --- x 100 Tổng dư nợ
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ kinh tế nông nghiệp ... 27
Nợ quá hạn là ựiều khó có thể tránh khỏi của bất cứ ngân hàng thương mại nào, song nếu một ngân hàng nào có tỉ lệ nợ quá hạn cao sẽ gặp nhiều khó khăn trong kinh doanh vì nguy cơ mất khả năng thanh toán, do vậy ngân hàng nào có tỉ lệ nợ quá hạn cao sẽ bị ựánh giá là có chất lượng tắn dụng thấp.
Nợ quá hạn có thể do các nguyên nhân khách quan như thiên tai, hoả hoạn chiến tranh, rủi ro chắnh sách, thị trường mất ổn ựịnhẦtuy nhiên ở Việt Nam hiện nay, nợ quá hạn của các ngân hàng thương mại ựều do chủ quan quá khả năng quản lý, công nghệ ngân hàng lạc hậu, trình ựộ cán bộ thẩm ựịnh thấp, ựạo ựức nghề nghiệp kémẦ
Thông thường, tỉ lệ nợ quá hạn của ngân hàng ựược coi là bình thường nếu chỉ tiêu này dưới 3%. Tuy nhiên việc tắnh toán chỉ tiêu này còn phải xem xét thêm ựiều kiện chuyển các khoản nợ chưa hoàn trả thành nợ quá hạn.
2.5.2.4 Tỷ lệ nợ quá hạn có khả năng thu hồi và tỷ lệ vốn có khả năng bị tổn thất của ngân hàng
để ựánh giá chắnh xác hơn hiệu quả hoạt ựộng cho vay, chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn có khả năng thu hồi và tỷ lệ vốn có khả năng bị tổn thất cũng ựược sử dụng. Các chỉ tiêu này ựược tắnh như sau:
Nợ quá hạn có khả năng thu hồi
Tỷ lệ nợ quá hạn có khả năng thu hồi =--- ừ100% Tổng nợ quá hạn
Nợ quá hạn khó ựòi
Tỷ lệ vốn có khả năng bị tổn thất = --- ừ100% Tổng dư nợ
Khi phân tắch tỷ lệ nợ quá hạn có khả năng thu hồi, cần ựưa ra các tiêu chắ ựể xác ựịnh nợ quá hạn có khả năng thu hồị Theo ựó, nợ quá hạn có khả năng thu hồi là những khoản nợ quá hạn còn ựối tượng ựể thu hồi do hàng hoá chưa bán ựược, do việc sản xuất và lưu thông hàng hoá gặp khó khăn, do việc
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ kinh tế nông nghiệp ... 28
thu tiền bán hàng chưa ựược Ầ nên khách hàng chưa thể trả nợ vay ựúng hạn. Ngoài ra, nợ quá hạn có khả năng thu hồi cũng bao gồm các khoản nợ quá hạn nhưng khách hàng vay vốn có tài sản thế chấp bảo lãnh và ngân hàng ựang tiến hành các thủ tục phát mại tài sản thế chấp phát thư ựòi tiền từ người bảo lãnh. Tuy nhiên khi ựánh giá tỷ lệ nợ quá hạn có khả năng thu hồi cũng không nên chỉ phân tắch trên số tương ựối mà nên phân tắch thêm cả số tuyệt ựối ựể thấy mức ựộ rủi ro tắn dụng của ngân hàng, kết hợp so sánh chỉ tiêu nợ quá hạn bình quân trong hệ thống và theo dõi tình hình biến ựộng chỉ tiêu phân tắch qua các năm sẽ thấy ựược chất lượng hoạt ựộng tắn dụng của ngân hàng, tiếp tục phân tắch các nhân tố ảnh hưởng, từ ựó có những biện pháp nâng cao hiệu quả hoạt ựộng tắn dụng.
Các chỉ tiêu về nợ quá hạn trên ựược xác ựịnh sẽ là thước ựo ựánh giá hiệu quả hoạt ựộng tắn dụng của ngân hàng, bên cạnh ựó nó giúp cho ngân hàng xác ựịnh ựược chắnh sách và trắch lập chắnh xác quỹ dự phòng rủi ro thu nhập của mình.
2.5.2.5 Cơ cấu tắn dụng
Mức ựộ an toàn của hoạt ựộng tắn dụng còn thể hiện qua phi tập trung của các khoản vaỵ Một danh mục cho vay hay cơ cấu tắn dụng của một ngân hàng an toàn phải là danh mục trong ựó phân bổ ựều vào tất cả các lĩnh vực, các ngành kinh tế cũng như các ngành doanh nghiệp. Việc cho vay các khoản vay lớn cho một doanh nghiệp, hoặc một doanh nghiệp có mối liên hệ chặt chẽ với nhau sẽ rất nguy hiểm khi doanh nghiệp ựó không trả nợ ựược cho ngân hàng, hay như việc cho vay nhiều vào một ngành thì khi ngành ựó bị suy thoái sẽ gây rủi ro nghiêm trọng trong hoạt ựộng tắn dụng của ngân hàng.
2.5.2.6 Thời gian hoàn vốn tắn dụng
Là khoản thời gian tắnh từ lúc ngân hàng cho khách hàng vay vốn tới khi thu hồi hết nợ. Việc xác ựịnh thời gian hoàn vốn chắnh xác rất quan trọng
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ kinh tế nông nghiệp ... 29
trong thời hạn cho vay của NHTM. Nếu xác ựịnh thời hạn hoàn vốn của doanh nghiệp quá dài so với chu kỳ luân chuyển vốn của doanh nghiệp thì dễ tắnh ựến tình trạng doanh nghiệp sử dụng vốn sang mục ựắch khác, gây khó khăn cho ngân hàng trong việc thu hồi nợ khi ựến hạn, ngân hàng sẽ không kiểm soát ựược vốn. Ngược lại nếu xác ựịnh thời gian hoàn vốn quá ngắn so với chu kỳ luân chuyển vốn của doanh nghiệp thì sẽ gây căng thẳng vốn cho các doanh nghiệp, dẫn ựến doanh nghiệp không thể trả nợ cho ngân hàng ựúng hạn cả nợ và lãị Vì vậy việc xác ựịnh thời gian hoàn vốn một cách chắnh xác giúp cho doanh nghiệp sử dụng vốn vay có hiệu quả, từ ựó có thể trả nợ vay ngân hàng ựúng thời hạng quy ựịnh.