2.3.1. Phân tích bảng cân đối kế tốn
2.3.1.1. Phân tích biến động tài sản nguồn vốn
a. Sự biế ng về tài s n
So sánh tổng s tài s n giữa ăm rướ v ăm a ể ự biến ng về quy mô của doanh nghi p. Đồng thời so sánh các giá trị và tỷ trọng của các b phận cấu thành tài s n của ăm rướ v ăm a ể thấy ược nguyên nhân ưở ến tình hình trên.
b. Sự biế ng về nguồn v n
So sánh tổng s nguồn v n giữa ăm rướ v ăm a ể mứ y ng v m b o cho quá trình s n xuấ k oa . Đồng thời so sánh các giá trị và tỷ trọng của các b phận cấu thành nguồn v n giữa ăm rước vớ ăm a ể phát hi n các yếu t làm nguồn v n biế ng.
2.3.1.2. Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn
a. Phân tích kết cấu tài s n
Phân tích kết cấu từng b phận cấu thành tổng tài s n, hay cịn gọi là phân tích tình hình phân bổ v n của doanh nghi p, là sự b phận cấu thành tổng s v n của doanh nghi p nhằm thấy ượ rì s d ng v n, vi c phân bổ giữa các loại v ro a oạn của quá trình hoạ ng kinh doanh có hợp lý hay khơng, từ ó ề ra các bi n pháp nhằm nâng cao hi u qu s d ng v n.
Phân tích kết cấu v n, ngoài vi c so sánh tổng s v ăm rước so với ăm a ò p i xem xét từng kho n v n của doanh nghi p chiếm trong tổng s v n cao hay thấp. Đ i với các kho n ph i thu tỷ trọng càng cao càng thể hi n doanh nghi p bị chiếm d ng nhiều, hi u qu s d ng v n thấp
N o ra k p â í a ph i xem xét tỷ suấ ầ ư ra bị tài s n c ị , ầ ư ắn hạn và dài hạn.
Vi ầ ư ề â , ầ ư m a ắm thêm trang thiết bị, ơ ở vật chất kỹ thuật... thể hi ă lực s n xuất và phát triển lâu dài của doanh nghi p
b. Phân tích kết cấu nguồn v n
Ngồi vi c xem xét tình hình phân bổ v n cầ p â í ơ ấu nguồn v n nhằm ược kh ă ự tài trợ về mặt tài chính của doanh nghi p ũ ư mứ tự chủ trong kinh doanh hay nhữ k ó k ă oa p ph i ươ ầu.
Phân tích khái qt tình hình tài chính thể hi n bằng vi c phân tích tình hình phân bổ v , ì ì ơ ấu nguồn v ư r o p ép ủ doanh
nghi p có những kết luậ ơ b ư: v c phân bổ v n có hợp lý ay ưa, kho n nợ ph ă ay m, ì ì ầ ư eo ều sâu có kh quan hay không, nguồn v n chủ sở hữu, các kho n nợ, tỷ suất tự tài trợ ă ay gi m…
2.3.2. Phân tích bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
2.3.2.1. Phân tích biến động doanh thu- chi phí- lợi nhuận
So sánh sự biế ng của doanh thu- chi phí- lợi nhuậ a ăm a ó cho ta thấy ược hoạ ng kinh doanh của doanh nghi p a r p r ển hay có chiề ướng suy thối.
2.3.2.2. Phân tích kết cấu doanh thu- chi phí- lợi nhuận
So sánh sự ay ổi trong kết cấu doanh thu- lợi nhuận- chí phí của doanh nghi p ể u qu trong hoạ ng kinh doanh của doanh nghi p.
Phần III
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG XUÂN CHÂU GIAI ĐOẠN 2019-2020 3.1. Giới thiệu tổng quát về Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Xuân Châu
3.1.1. Thông tin chung về công ty
Tên: Công ty Cổ Phần Vật Li u Xây Dựng Xuân Châu N ườ ại di n theo pháp luật: PHẠM THÀNH LỄ
Địa ch : Xóm 2, Xã Xuân Châu, Huy X â Trường, T Nam Định, Vi t Nam Đ n thoại: 0350.3888152 Fax: 0350.3888152 Email: gachxuanchau68@gmail.com V ều l : 30.000.000.000 ồng Bằng chữ: Ba mươ ỷ ồng M nh giá cổ phầ : 100.000 ồng Tổng s cổ phần: 31.000 Các văn bản pháp lý: - Giấy chứng nhậ ă ký oa p mã s : 0600328554 do Sở Kế hoạ ầ ư T Nam Định cấp y 01 04 ăm 2004, ay ổi lần 5 ngày 07 tháng 11 ăm 2016.
Hoạt động kinh doanh chính:
- Xây dựng các cơng trình dân d ng, cơng nghi p - Môi giới kinh doanh mua bán vật li u xây dựng - Gia công các thiết bị xây dựng
- M , ị ướng phát triển của Công ty:
- Nỗ lự ể mang lại hi u qu tuy i cho khách hàng
- Phấ ấ ể trở thành m t công ty phân ph i chuyên nghi p
- Bổ sung kiến thức, nâng cao chấ lượng ngang tầm với các công ty k , ồng thời xây dựng cu c s ng t ẹp ơ o â v v các b làm vi c tại công ty.
- Phát triển CÔng ty CP XDVL Xuân Châu ngày càng lớn mạnh và bền vững.
Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty
Nhân sự của ô y ược b trí phù hợp với từng b phận, phòng ban. Mỗi phịng ban của ơ y ều có chứ ă , nhi m v riêng ph c v cho yêu cầu của công ty.
G m : l ại di n pháp nhân của ô y, l ười chịu trách nhi m về kết qu s n xuấ k oa v l m rò ĩa v i vớ ước theo quy ịnh hi . G m ều hành mọi hoạ ng kinh doanh có quyền quyết ị ơ ấu tổ chức, b máy qu n lý của công ty theo nguyên tắc gọn nhẹ b o m hoạ ng kinh doanh có hi u qu . G m ó va rị a rọng trong công tác ch ạo, ều hành hoạ ng của công ty.
P ó m : ưa ra ế lược cho công ty vớ ều ki m c là ười ký ban hành, giúp vi o G m c và thực hi n quyề ều hành công y o í G m c ủy nhi m.
Phòng kế hoạch kinh doanh: nghiên cứu phát triển thị rường tiêu th s n phẩm, lập kế hoạ lư yển qu n lý vật li u xây dựng, lên kế hoạch nhập và tiêu th vật li u. Phòng kế hoạch kinh doanh gồm 2 b phận khu thi cơng và qu n lý máy móc.
Khu thi cơng: thực hi n thi cơng các cơng trình xây dựng dự án. G m Đ c
P ó G m Đ c
Phịng Kế hoạnh kinh doanh
Khu thi công Qu n lý máy
móc Phịng b o v Phịng hành chính nhân sự Phịng kế tốn
Qu n lý máy móc: thực hi n nhập bán và b o qu n trang thiết bị nguyên vật li u xây dựng.
Phịng hành chính nhân sự: làm chứ ă vă p ò v ổ chứ lao ng tiề lươ , ó m v qu n lý hồ ơ, n lý quỹ tiề lươ , ổ chức thực hi n í i vớ ườ lao ng, tiếp nhận, sắp xếp cán b công nhân viên trong công ty cho phù hợp với nhu cầu và nhi m v kinh doanh. Theo dõi công tác kỷ luậ k e ưởng của công ty.
Phịng kế tốn tài v : qu lý, y ng và s d ng nguồn v n của công y ao o ú m í v u qu nhất. Phòng kế tốn có trách nhi m ghi chép các nghi p v tài chính phát sinh trong quá trình hoạ ng của công ty, x ịnh kết qu hoạ ng kinh doanh lập b o o í eo y ịnh. Phân tích hi u qu hoạ ng kinh doanh của công ty nhằm cung cấp các thông tin cho ười qu n lý ể ưa ra ữ p ươ ó lợi nhất cho cơng ty.
Phịng b o v : b o v hoạ ng xây dựng máy móc, duy trì vi c chấp y ịnh về ă mặc, b o h lao ng, thời gian làm vi c.
3.1.2. Đặc điểm các mặt hàng kinh doanh của công ty
3.1.2.1. Buôn bán vật liệu xây dựng
Đặ rư ủa ngành vật li u xây dựng là m t ngành kinh tế thâm d ng v n, các tài s n của nó là những tài s n nặng v n, và chi phí c ịnh của ngành k ao. Đặc tính nổi bật của ngành là nhạy c m với chu kỳ kinh doanh của nền kinh tế vĩ mô. K ền kinh tế ă rưởng, doanh s và lợi nhuận của các công ty trong ngành sẽ ă ao. Sở ĩ ư vậy vì ngành vật li u xây dự l ầu vào của các ngành khác.
Chẳng hạn, sắ , ép, x mă l ầ v o o ơ rì ư ầu c ng, nhà c a, cao c... của ngành xây dựng. Khi ngành xây dự l m ă p ạt thì ngành vật li u xây dự ũ ó ơ ể ă rưở . N ược lại, tình hình sẽ tồi t khi nền kinh tế suy thối, các cơng trình xây dựng sẽ bị trì tr vì ười dân khơng cịn bỏ nhiều tiề ra ể xây dựng nhà c a, chính phủ khơng mở r ầu ư v o ơ rì ơ ở hạ tầ ư ầu c ng, sân bay, bến c , rường học, b nh vi ... Đ ều này làm cho doanh s , lợi nhuận của các công ty vật li u xây dựng s t gi m nhanh chóng. M lý o k ể gi i thích cho sự nhạy c m của ngành xây dự i với chu kỳ kinh doanh của nền kinh tế là do cách thứ ă lợi nhuận của các công ty trong ngành dựa chủ yế v o ă rưởng doanh s và ô y ường s d ò bẩy hoạ ể ă lợi nhuận, bởi có rất ít “ c quyề ” v lợi nhuận biên tế ở mức thấp.
M ặc tính khác của ngành vật li u xây dựng là có m ươ a rõ r t với thị rường bấ ng s n. Khi thị rường bấ ng s ó bă ì vật li u xây dựng gặp k ó k ă v ược lạ . Lý o ơ n là thị rường bấ ng s n ph n ánh nhu cầu cho ngành.
3.1.2.2. Đặc điểm quan trọng trong công việc sản xuất gạch Tuynel
Nguyên li u chính tạo ra loại gạch này chủ yế l ấ é , a v ướ . Đất é ược khai thác, sau khi ngâm ủ chừ 3 ến 6 tháng. Tiếp t ược tr n cùng a ưa v o ầ ù n xuất ra gạch m . Sa ó ấy k ơ ưa v o n trên 1000C rước khi thành thành phẩm vận chuyể ến cho khách hàng. Quy trình dễ í ô oạ ược công ty chọn làm thành phẩm s n xuất chính.
Gạ y el ó hút ẩm thấp, ườ chịu lực cao, chấ lượng t t. Và mẫ mã ẹp em lại vẻ ẹp sang trọng và chấ lượ o ô rì . Hơ nữa, gạ y el ược làm từ ất sét nung nên thân thi n với sức khỏe của con ười.
Khác với gạch không nung hay 1 s gạ k ư. Gạch tàu giá rẻ, gạch tàu ch ng nóng, gạch tàu 400×400. Gạch tuynel là loại gạch xây dự ược làm từ ất sét nung và có nhiề ư ểm trong s d ũ ư bền của s n phẩm. Đượ ra ời từ ây iề ăm, ạch tuynel vẫn luôn thể hi ược tầm quan trọng của mì . Tro lĩ vực vật li u xây dự ể tạo nên những cơng trình có tính thẩm mỹ cao, bền vững. Cùng thời gian và có kh ă ng cháy hi u qu nhất.
3.1.2.3. Các hình thức bán vật liệu xây dựng của công ty
Tùy theo từng cách phân loại mà có thể có nhiều hình thức bán bn vật li u xây dựng khác nhau:
Theo kênh phân ph i: Tổ ạ lý, ại lý cấp 1, ại lý cấp 2, c a hàng bán lẻ.
Theo hình thức phân ph i: bán bn, bán lẻ vật li u xây dựng. Theo quan h với nhà s n xuất: trực thu c nhà s n xuấ (vă p ò ại di n, chi nhánh, …)
Theo cấp : ầu m i vùng.
Theo sự a ạng về chủng loại: phân ph i tổng hợp. Doanh nghi p bán c gạch, x mă , ép.
Theo nguồn g c s n phẩm: bán hàng n ịa và hàng nhập khẩu.
3.2. Phân tích khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2019-2020
Bảng 1: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2019-2020
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
CHỈ TIÊU 2020 2019 So sánh 2020/2019 GT Tương đối GT tuyệt đối (%) 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 85.690.295.600 95.484.248.190 (9.793.952.590) (10,25) 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 0
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 85.690.295.600 95.484.248.190 (9.793.952.590) (10,25) 4. Giá vốn hàng bán 82.526.519.028 88.018.797.225 (5.492.278.197) (6,23) 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10-11) 3.163.776.572 7.465.450.965 (4.301.674.393) (57,62) 6. Doanh thu hoạt động
tài chính 517.173 620.248
(103.075) (16,62) 7. Chi phí tài chính 2.065.787.573 2.477.024.297 (411.236.724) (16,6)
- Trong đó: Chi phí lãi
vay 2.065.787.573 2.477.024.297 (411.236.724) (16,6) 8. Chi phí quản lý kinh
doanh 1.543.118.686 4.008.148.640 (2.465.029.954) (61,5) 9. Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) -444.612.514 980.898.276 (1.425.510.790) (145,327) 10. Thu nhập khác 635.000.015 0 635.000.015 - 11. Chi phí khác 0 26.786.881 (26.786.881) 0 12. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 635.000.015 -26.786.881 661.786.896 (23,7) 13. Tổng lợi nhuận kế
toán trước thuế (50 = 30 + 40)
190.387.501 954.111.395 (763.723.894) (80,04)
14. Chi phí thuế TNDN 0 0 0 0
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
(60=50 - 51)
190.387.501 954.111.395 (763.723.894) (80,04)
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty CP VLXD Xuân châu)
Qua b ng 1 cho thấy, doanh thu từ hoạ b ăm 2020 m 9.793.952.590 ồ , ươ ươ 10,26% o vớ ăm 2019. Sa k rừ kho n gi m trừ, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch v của công ty ăm 2020 m 9.793.952.590 ồ ươ ươ 10,26% o vớ ăm 2019. Lợi nhuận g p của ô y v o ăm 2020 m mạnh so vớ ăm 2019, thể gi m 4.301.674.393 ồ , ươ ươ m ến 57,62% so vớ ăm 2019. N y â l o ăm 2020, oa oạ ng của công ty không t t kèm theo giá v n hàng bán của ô y ro ăm ao ẫ ến phần lợi nhuận g p còn lại rấ í . Tro ăm 2020, v c s d ng các loại chi phí của cơng ty rất khơng hợp lý, thu rấ í ư ều dẫ ến lợi nhuận thuần của công ty trong ăm y m vô cùng mạnh c thể là gi m ế 1.425.510.790 ồ , ươ ươ m ến 145,32% so vớ ăm 2019. C i cùng, sau khi trừ ế thu nhập doanh nghi p, tổng lợi nhuận sau thuế của ô y ăm 2020 m 763.723.894 ồ ươ ươ m 80% so vớ ăm 2019.
Tóm lại, qua các s li u phân tích, ta thấy ược cơng ty Cổ phần VLXD X â C â ro ăm 2020 ã ó m t kỳ kinh doanh không thuận lợ . Đ ều này a y ể hi n sự bất ổ ịnh trong hoạ ng s n xuất kinh doanh của cơng ty.
3.3. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của cơng ty
3.3.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty
Bảng 2: Cơ cấu tài sản- nguồn vốn của công ty CP VLXD Xuân Châu
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
C 2019 2020 C l S ề T rọ (%) S ề T rọ (%) S ề T rọ (%) I T 102.910.099.715 100 98.173.047.094 100 -4.737.052.621 100 1 T ắ ạ 45.077.420.426 43,80 41.445.538.691 42,22 -3.631.881.735 76,67 2 T ạ 57.832.679.289 56,20 56.727.508.403 57,78 -1.105.170.886 23,33 II N ồ v 102.910.099.715 100 98.173.047.094 100 -4.737.052.621 100 1 Nợ p r 77.498.806.559 75,31 72.579.127.480 73,93 -4.919.679.079 103,86 2 V ủ ở ữ 25.411.293.156 24,69 25.593.919.614 26,07 182.626.458 -3,86
(Nguồn: Bảng báo cáo tài chính của Cơng ty CP VLXD Xn Châu)
Qua b ng 2 cho thấy, tình hình tài s n và nguồn v n của công ty gi m kể từ 102.910.099.715 ồng ở ăm 2019 x ò 98.173.047.094 ồng ở ăm 2020 ( m 4.737.052.621 ồng ở mỗi kho n m c tài s n và nguồn v n).
Tro ó, n ngắn hạ ăm 2020 m 3.631.881.735 ồ ươ ươ 76,67% o vớ ăm 2019. C k o n m c làm gi m trong m c tài s n ngắn hạn chủ yếu là: Tiền và các kho ươ ươ ền: Các kho n ph i thu ngắn hạn; Hàng tồn kho và Các tài s n ngắn hạn khác. Tài s n dài hạ ăm 2020 ũ m 1.105.170.886 ồ ươ ươ với 23,33% so vớ ăm 2019. C kho n m c làm gi m trong m c tài s n dài hạn chủ yếu là: Các kho n ph i thu dài hạn; Tài s n c ịnh; Bấ ng s ầ ư; Xây dự ơ b n dở a ; Đầ ư tài chính dài hạn và Tài s n dài hạn khác.
Về nguồn v ro ăm 2020, VCSH ă 182.626.458 ồng. Kho n m l m ă VCSH ủa công ty tập chung chủ yếu ở m LNST ưa p â ph i trong kỳ. Nợ ph i tr ăm 2020 m 4.919.679.079 ồng. Kho n m c làm gi m nợ ngắn hạn chủ yếu nằm ở m c nợ ph i tr .
Cơng ty ch có các kho n nợ ngắn hạn và khơng có các kho n nợ dài hạn, tức là các kho n nợ dài hạn bằ k ô . Đ ề ó o ấy, Cô y a ần