- Cỏc bảng tớnh giỏ thành sản phẩm
33824.669.650 31/06 Trớch BHYT của nhõn viờn quản
31/06 Trớch BHYT của nhõn viờn quản
lý T06/2012 3384 622.620 .... .... Cộng phỏt sinh T04 55.845.358 .... .... Cộng phỏt sinh T05 50.360.685
.... ....
Cộng phỏt sinh T06 47.287.750 31/12 KC chi phớ NVQLCT và cỏc
khoản trớch theo lương quý 2/2012
154 153.493.793
Cộng phỏt sinh 153.493.793 153.493.793
Người lập Kế toỏn trưởng
(ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
* Chi phớ nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ sản xuất.
Trong hoạt động sản xuất thi cụng cụng trỡnh xõy dựng của cụng ty, nguyờn vật liệu phục vụ cho hoạt động sản xuất chung khụng nhiều, chủ yếu là văn phũng phẩm như: giấy, mực in, bỳt... cỏc nguyờn vật liệu này thường là mua về dựng trực tiếp và khụng nhập kho. Chi phớ nguyờn vật liệu cho sản xuất chung được hạch toỏn tương tự như chi phớ NVLTT.
Tại cụng ty chi phớ CCDC được hạch toỏn vào chi phớ sản xuất chung bao gồm dụng cụ phục vụ sản xuất chung và dụng cụ phục vụ MTC. Dụng cụ đú bao gồm: thước đo, cưa... Những chi phớ đú được hạch toỏn tương tự như với nguyờn liệu, cụng cụ dụng cụ trực tiếp sản xuất thi cụng. Căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng vật tư đó được duyệt thủ kho lập phiếu xuất kho Cụng cụ dụng cụ cho mỗi lần xuất. Cuối thỏng kế toỏn đội tập hợp cỏc phiếu xuất CCDC trong thỏng và lập bảng kờ.
Bảng 2.7: Bảng kờ xuất cụng cụ dụng cụ
Cụng ty CP XD&TM HT VN
BẢNG Kấ XUẤT CễNG CỤ DỤNG CỤ
Cụng trỡnh: TT TM Vũng Tầu Thỏng 06/2012
STT Phiếu xuất kho Tờn CCDC ĐVT Số lượng
Số hiệu NT
1 01/06 Quần ỏo lao động bộ 100
2 01/06 Dao xõy cỏi 80
Biểu 2.17: Sổ chi tiết TK 6272
Cụng ty CP XD&TM HT VN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6272
Cụng trỡnh: Trung tõm TM Vũng Tàu Thỏng 06/2012
ĐVT: đồng
Số thỏngNgày Nợ Cú
PXL 312/ĐN
12/06 Xuất kho quần ỏo bảo hộ lao động cho cụng nhõn
153 10.000.000
PXL 313/ĐN
13/06 Xuất kho dao xõy cho cụng nhõn xõy dựng
153 1.600.000
H Đ 0346
14/06 Mua ngoài bỳt phỏt cho quản lý tổ đội ghi chộp 331 300.000 .... .... .... Cộng phỏt sinh T04 15.430.500 .... .... .... Cộng phỏt sinh T5 13.780.000 .... .... .... Cộng phỏt sinh T6 12.650.500 31/12 KC chi ph ớ NVL, CCDC cho sx quý 2/2012 154 41.861.000 Cộng phỏt sinh 41.861.000 41.861.000
Người lập Kế toỏn trưởng
(ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
*Chi phớ khấu hao TSCĐ:
TSCĐ sử dụng cho quản lý cụng trỡnh cụng ty gồm: mỏy tớnh, mỏy in... cỏc tài sản này khi được mua về sử dụng, kờt ỏon cụng ty tiến hành lập sổ theo dừi tỡnh hỡnh sử dụng hàng thỏng lập Bảng kờ trớch khấu hao TSCĐ cho từng cụng trỡnh.
Biểu 2.18: Sổ chi tiết TK 6274
Cụng ty CP XD&TM HT VN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6274
Cụng trỡnh: TT TM Vũng Tầu Quý 2 năm 2012
ĐVT: Đồng
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phỏt sinh
Số Ngày thỏng Nợ Cú BKH10/ĐN 31/06 Trớch KHTSCĐ dựng cho quản lý cụng trỡnh T06/2012 2141 14.358.390 BKH11/ĐN 31/11 Trớch KHTSCD dựng cho quản lý T06/2012 2141 16.240.680
BKH12/ĐN 31/12 Trớch KHTSCD dựng cho quản lý T05/2012 2141 13.570.250 KC 13/ ĐN 31/12 Trớch KHTSCD dựng cho quản lý T06/2012 154 44.169.320 Cộng phỏt sinh 44.169.320 44.169.320
Người lập Kế toỏn trưởng
(ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
* Chi phớ dịch vụ mua ngoài
Chi phớ dịch vụ mua ngoài liờn quan đến sản xuất chung bao gồm: chi phớ điện, nước, thuờ lỏn trại...Hàng thỏng kế toỏn đội tập hợp cỏc hoỏ đơn GTGT của hàng hoỏ, dịch vụ mua ngoài để lập bảng kờ chi phớ dịch vụ mua ngoài
Bảng 2.8: Bảng kờ chi phớ dịch vụ mua ngoài
Cụng ty CP XD&TM HT VN
BẢNG Kấ CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGOÀI Cụng trỡnh: Trung tõm TM Vũng Tầu
Thỏng 06/2012
STT Chứng từ Diễn giải Số tiền Thuế GTGT Tổng cộng
SH NT
1 0421 01/06 Tiền điện thoại cho nv quản lý cụng trỡnh 1.670.830 167.083 1.837.913 2 0516 01/06 Mua bạt, dựng lỏn trại cho cụng nhõn 720.000 0 720.000 Tổng cộng 22.053.000 6.185.180 28.238.180
Biểu 2.19: Sổ chi tiết TK 6277
Cụng ty CP XD&TM HT VN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6277
Qu ý 2 năm 2012 Cụng trỡnh: TT TM Vũng Tầu
ĐVT: Đồng
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phỏt sinh
H Đ 0421 12/06 /2012
Xuất kho quần ỏo bảo hộ lao động cho cụng nhõn
111 1.670.830H Đ 0516 13/06 H Đ 0516 13/06
/2012
Xuất kho dao xõy cho cụng nhõn xõy dựng 111 720.000 .... .... .... Cộng phỏt sinh T04/2012 28.238.180 .... .... .... Cộng phỏt sinh T05/2012 19.898.280 .... .... .... Cộng phỏt sinh T06/2012 21.995.400
31/06 KC chi phớ DV mua ngoài
quý 2/2012 70.131.860
Cộng phỏt sinh 70.131.860 70.131.860
Người lập Kế toỏn trưởng
(ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
* Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn tổng hợp
Chi phớ nhõn viờn quản lý cụng trỡnh và cỏc khảon trớch theo lương của cụng nhõn.
Cuối thỏng kế toỏn xớ nghiệp gửi cỏc chưng từ về tiền lương cho phũng tài chớnh kế toỏn cụng ty. Căn cứ vào cỏc chứng từ đú kế toỏn cụng ty tiến hành lập bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương . Số liệu trờn bảng này là căn cứ phản ỏnh vào Nhật ký chung: sổ chi tiết tài khoản 6272 và sổ cỏi tài khoản 627
*Chi phớ vật liệu cụng cụ dụng cụ sản xuất:
Cuối thỏng kế toỏn xớ nghiệp tập hợp cỏc hợp đồng mua vật liệu dựng cho hoạt động sản xuất chung, cỏc phiếu xuất kho cụng cụ dụng cụ và bảng kờ xuất cụng cụ dụng cụ gửi về phũng tài chớnh kế toỏn cụng ty - kế toỏn cụng ty. Sau khi kiểm tra tớnh hợp lý, hợp lệ chớnh xỏc và mỏy sẽ tự động lờn sổ Nhật ký chung sổ chi tiết tài khoản 6273 và sổ cỏi tài khoản 627.
*Chi phớ khấu hao:
Căn cứ vào bảng kờ trớch khấu hao Tài sản cố định của từng cụng trỡnh đó lập kế toỏn và sổ chi tiết tài khoản 6274, Sổ nhật ký chung và sổ cỏi tài khoản 627.
* Chi phớ dịch vụ mua ngoài và cỏc chi phớ khỏc bằng tiền mặt:
Cuối thỏng kế toỏn xớ nghiệp gửi bảng kờ dịch vụ mua ngoài kốm theo cỏc hoỏ đơn giỏ trị gia tăng của hàng hoỏ dịch vụ mua ngoài cho phũng tài chớnh kế toỏn cụng ty. Sau khi kiểm tra tớnh hợp lý, hợp lệ, chớnh xỏc của cỏc chứng từ trờn kế
toỏn cụnt ty tiến hành vào sổ chi tiết tài khoản 6277 sổ Nhật ký chung và sổ cỏi tài khoản 627
Sổ cỏi tài khoản 627 là sự tổng hợp cỏc sổ chi tiết tài khoản 6271, 6272, 6274, 6277 của tất cả cỏc cụng trỡnh hạng mục cụng trỡnh mà cụng ty sản xuất thi cụng trong kỳ, dựa vào sổ cỏi tài khoản 627 ta cú t hể biết toàn bộ chi phớ sản xuất chung của tất cả cỏc cụng trỡnh trong kỳ cũng như chi phớ sản xuất chung của từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh.
Tổng hợp chi phớ phỏt sinh trờn cỏc sổ chi tiết tài khoản 6271, 6272, 6277 ta cú tổng chi phớ sản xuất chung của cụng trỡnh: trong quý 2/2012 là: 70.131.860