- Cỏc bảng tớnh giỏ thành sản phẩm
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 622 Quý 2 năm
Bảng thanh toỏn lương được lập thành 2 bản trong đú 1 bản chuyển cho phũng tài chớnh kế toỏn cụng ty làm căn cứ ứng tiền cho Đội XD trả lương
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 622 Quý 2 năm
Quý 2 năm 2012
STT Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phỏt sinh
Số thỏngNgày Nợ Cú 31/06 Lương trực tiếp thỏng 06của cụng nhõn (trong danh sỏch) cụng trỡnh TTTM Vũng Tầu 334 106.970.340 Trớch BHXH, BHYT, KPCĐ cho TTSX T10 CT TTTM Vũng Tầu 3383 13.186.496 ... ... ... Cộng phỏt sinh T04 734.497.630 .... ... .... Cộng phỏt sinh T05 637.086.920 .... .... Cộng phỏt sinh T06 972.644.535 31/06 KC NCTT Cụng trỡnh TTTM Vũng Tầu 480.863.460 31/06 KC NCTT Cụng trỡnh Trụ sở Tổng cụng ty viễn thụng quõn đội 405.643.050 Cộng quý 2 2.344.229.085 2.344.229.085
c.Kế toỏn chi phớ sử dụng mỏy thi cụng
*Nội dung
Mỏy thi cụng là cỏc loại mỏy phục vụ trực tiếp cho sản xuất xõy lắp. Do xõy dựng là một hoạt động phức tạp nờn mỏy thi cụng phục vụ xõy dựng cũng rất đa dạng, phong phỳ, nhiều chủng loại, kớch cỡ, giỏ trị, ... khỏc nhau. Việc sử dụng mỏy thi cụng trong doanh nghiệp xõy lắp là tất yếu, nú khụng chỉ hỗ trợ đắc lực làm giảm lao động nặng nhọc cho con Người mà cũn là tiền đề quan trọng để tăng năng
suất lao động, đẩy nhanh tiến độ thi cụng, hạ giỏ thành sản phẩm, nõng cao chất lượng cụng trỡnh. Cụng ty Cổ phần Xõy dựng Phục Hưng cỳ khỏ đầy đủ cỏc thiết bị xõy dựng và mỏy thi cụng hiện đại, đỏp ứng tốt nhất mọi yờu cầu kỹ thuật của cỏc cụng trỡnh mà Cụng ty thi cụng xõy lắp như cỏc loại: mỏy ủi, mỏy xỳc, mỏy lu, ụ tụ tự đổ, xe vận tải chuyờn dựng, mỏy đúng cọc Diezel, mỏy khoan cọc nhồi, cẩu bỏnh lốp, cẩu bỏnh xớch, ... Hiện nay, ở cỏc xớ nghiệp, đội đều cỳ mỏy thi cụng riờng, Cụng ty chỉ quản lý một số loại mỏy cú giỏ trị lớn và điều động đến cỏc cụng trỡnh khi cần. Khi cú nhu cầu cỏc xớ nghiệp, đội được chủ động thuờ mỏy ở ngoài để phục vụ kịp thời sản xuất, đẩy nhanh tiến độ thi cụng.
Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng trong doanh nghiệp xõy lắp là một khoản chi phớ lớn, bao gồm chi phớ nguyờn vật liệu cho mỏy hoạt động, chi phớ tiền lương và cỏc khoản phụ cấp lương, tiền cụng của cụng nhõn trực tiếp điều khiển mỏy, chi phớ sửa chữa, bảo dưỡng mỏy thi cụng… Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng khụng bao gồm cỏc khoản trớch theo lương của cụng nhõn điều khiển mỏy, lương cụng nhõn vận chuyển, phõn phối vật liệu cho mỏy, chi phớ mỏy trong thời gian mỏy ngừng sản xuất… Tuy nhiờn tại Cụng ty Cổ phần Xõy dựng & và Thương mại HT Việt Nam , nội dung của khoản mục chi phớ này bao gồm:
+ Chi phớ nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ sử dụng cho mỏy thi cụng như xúng dầu, phụ tựng thay thế.
+ Chi phớ thuờ mỏy thi cụng hay mua dụng cụ mỏy + Chi phớ trả tiền thuờ và vận chuyển giỏo
+ Chi phớ tiền lương, tiền cụng và cỏc khoản trớch theo lương của cụng nhõn sử dụng mỏy đợc hạch toỏn vào TK 622 "Chi phớ nhõn cụng trực tiếp"
+ Chi phớ khấu hao mỏy thi cụng được hạch toỏn vào TK 627 (6274) "Chi phớ khấu hao TCSĐ”
+ Chi phớ sửa chữa, bảo dưỡng mỏy thi cụng; chi phớ liờn quan đến sử dụng mỏy thi cụng nh điện, nước, chi bằng tiền khỏc… được hạch toỏn vào TK 627 (6277) "Chi phớ dịch vụ mua ngoài"
*Tài khoản sử dụng
Tài khoản sử dụng: TK 623 "Chi phớ sử dụng mỏy thi cụng"
thuờ và vận chuyển giỏo.
Bờn cú: - Kết chuyển chi phớ sử dụng mỏy thi cụng vào bờn nợ TK 154 – Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang
Tài khoản 623 khụng cú số dư cuối kỳ
*.Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn chi tiết
Khi cú nhu cầu sử dụng MTC, chủ nhiệm cụng trỡnh sẽ viết đơn xin điều động đội mỏy thi cụng của Cụng ty. Cụng ty sẽ tiến hành điều động MTC cho cụng trỡnh. Căn cứ vào lệnh điều động kế toỏn cụng ty lập sổ theo dừi tỡnh hỡnh sử dụng TSCĐ núi chung và MTC núi riờng của từng cụng trỡnh và hàng thỏng lập bảng kờ trớch khấu hao TSCĐ cho từng cụng trỡnh.
Biểu 2.13: Bảng kờ trớch khấu hao TSCĐ
Cụng ty CP XD &TM HT VN BẢNG Kấ TRÍCH KHẤU HAO TSC Đ Tờn cụng trỡnh: Trung tõm TM Vũng Tầu Quý 2 năm 2012 STT Tờn TSCĐ Tỷ lệ Toàn cụng trỡnh Nơi sử dụng Nguyờn giỏ Mức KH TK 623 TK 627 1 Mỏy xỳc 12 1.422.108.600 14.221.086 14.221.086 2 Mỏy ủi 12 8.625.000 86.250 86.250 3 Mỏy nộn đất 12 1.646.401.900 16.464.019 16.464.019 4 Mỏy vi tớnh 20 7.540.000 125.667 125.667 5 Mỏy in Canon 20 3.850.000 64.167 64.167 .... .... .... .... .... .... .... Cộng 20.827.680.000 118.944.950 104.586.560 14.358.390
Người lập Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
* Đối với MTC thuờ ngoài:
Tại cụng trỡnh khi nhận thấy cần thờm MTC, chủ nhiệm cụng trỡnh tiến hành ký hợp đồng thuờ mỏy. Tiền thuờ ngoài MTC tớnh theo giờ làm việc vỡ vậy cú sự theo dừi chặt chẽ hoạt động của từng MTC qua bảng biểu theo dừi hoạt động của MTC thuờ ngoài.
Bảng 2.5: Bảng theo dừi hoạt động MTC thuờ ngoài
BẢNG THEO DếI HOẠT ĐỘNG MTC THUấ NGOÀI Tờn cụng trỡnh: Trung tõm TM Vũng Tầu
Quý 2 năm 2012
thỏng làm việc
02/06/2012 Cần cẩu Đào Đỡnh Minh 8
Mỏy khoan Trần Xuõn Phỏt 7
Cần cẩu Đào Đỡnh Minh 7
... ... ... ...
Cộng 70
Biểu 2.14: Sổ chi tiết tài khoản 623
Cụng ty CP XD &TM HT VN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 623Cụng trỡnh: TT TM Vũng Tầu