nhập khẩu Hoàng Gia.
2.2.1. Chức năng
Cơng ty TNHH xuất nhập khẩu Hồng Gia là cơng ty hoạt động kinh doanh độc lập, tự hạch toán trên cơ sở lấy thu bù chi, khai thác nguồn vật tư nhân lực của đất nước để đẩy mạnh hoạt động xuất khẩu, tăng thu ngoại tệ, góp phần vào cơng cuộc Cơng nghiệp hóa-Hiện đại hóa đất nước.
Cơng ty có chức năng sản xuất gia công da thuộc bao gồm: xuất khẩu các loại sản phẩm da cho ngành giày, da cho ngành xe hơi, da cho ngành túi xách, da cho ngành nội thất,...
2.2.2. Nhiệm vụ
Cơng ty TNHH xuất nhập khẩu Hồng Gia có những nhiệm vụ chủ yếu sau: - Thực hiện nhiệm vụ kinh doanh trên cơ sở chủ động hạch toán kinh doanh và tuân thủ nghiêm chỉnh các qui định của pháp luật.
- Tuân thủ pháp luật Nhà nước về quản lý tài chính, quản lý xuất khẩu và giao dịch đối ngoại. Nghiêm chỉnh thực hiện cam kết hợp đồng mua bán và hợp đồng liên quan đến gia công sản xuất của cơng ty.
- Quản lý sử dụng có hiệu quả nguồn vốn đồng thời tự bổ sung nguồn vốn kinh doanh đầu tư mở rộng trang thiết bị phục vụ gia công sản xuất các thành phẩm của công ty.
- Quản lý đào tạo cán bộ công nhân viên một cách có hiệu quả.
2.3. Các ngành hàng kinh doanh của Cơng ty TNHH xuất nhập khẩu Hồng Gia.
Các ngành hàng kinh doanh của Cơng ty TNHH xuất nhập khẩu Hồng Gia bao gồm các mặt hàng sau:
- Thuộc, sơ chế da; sơ chế và nhuộm da lông thú.
- Cung cấp nguyên phụ liệu cho người sản xuất, các công ty sản xuất đồ dùng bằng da trong và ngoài nước.
2.4. Qui trình gia cơng sản xuất tại cơng ty Hình 2.1 Qui trình gia cơng sản xuất tại cơng ty
Cơ cấu tổ chức tại cơng ty
Hình 2.2 Sơ đồ tổ chức tại cơng ty
(Nguồn:Phịng tổ chức hành chính) GIÁM ĐỐC KHỐI VĂN PHÒNG GIÁM ĐỐC SẢN XUẤT P.KỸ THUẬT GIÁM ĐỐC P. KIỂM PHẨM TỔ BẢO VỆ PCC P.TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH P.KINH DOANH THƯƠNG MẠI
KẾ TỐN CƠNG NỢ QUẢN LÝ RỦI RO
P.TÀI CHÍNH KẾ TỒN KẾ TỐN TỔNG HỢP THỦ QUỶ KỸ THUẬT VIÊN TỔ BẢO TRÌ ĐIỆN NƯỚC
2.5. Tình hình kinh doanh của Công ty TNHH xuất nhập khẩu Hoàng Gia từ năm 2010 đến năm 9/2012.
2.5.1. Chi tiêu
Bàng 2.2 Chi tiêu của cơng ty
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chi tiêu /Năm 2010 2011 9/2012
Chi tiêu cho hoạt động kinh doanh 28.287 35.762 32.796 Chi tiêu cho hoạt động đầu tư 50,168 5.956 9.123 Chi tiêu cho hoạt động tài chính 472 1.945 0 (Nguồn: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Phịng kế tốn)
Chi tiêu của công ty khá ổn định qua các năm, có xu hướng tăng. Cơng ty chủ yếu chi tiêu cho lĩnh vực hoạt động kinh doanh và đặc biệt về gia công sản xuất da, thuộc, chiếm từ 78% đến 98% chi tiêu của công ty.
Do số liệu khơng trịn năm nên ta sẽ đưa về tháng để so sánh. Chi tiêu cho hoạt động kinh doanh của năm 2010 trung bình là 2.357 triệu đồng / Tháng; năm 2011 trung bình là 2.980 triệu đồng /Tháng; Năm 2012 (đến tháng 9) trung bình là 3.644 triệu đồng /Tháng. Ta thấy chi tiêu hoạt động kinh doanh của công ty tăng qua các năm.
Bên cạnh đó, từ năm 2010 cơng ty chuyển hình thức kinh doanh từ việc mua đi bán lại sang gia cơng sản xuất là chính, nên chi tiêu cho hoạt động đầu tư của công ty tăng vượt trội từ khoảng 50 triệu ở năm 2010 tăng lên đến gần 6 tỷ ở năm 2011.
2.5.2. Doanh thu
Bảng 2.3 Các nguồn doanh thu của cơng ty
Đơn vị tính: Triệu đồng
Doanh thu/Năm 2010 2011 9/2012
Doanh thu thuần về hoạt động kinh doanh 37.959 43.207 26.963 Doanh thu về hoạt động tài chính 7,24 16,01 3,84
Doanh thu khác 16,72 324,03 1.514
Tổng doanh thu 37.983 43.547 28.481
Tổng chi phí 34.484 41.647 26.614
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh - Phịng kế tốn)
Ta có thể thấy là doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2010 đến năm 2011 tăng hơn gấp đôi, nguồn thu chủ yếu này là từ tiền gửi ngân hàng. Do năm 2011, lạm phát cao, một số ngân hàng xé rào tăng lãi suất để huy động tiền gửi lên 18%/năm, trong khi đó lãi suất vay USD chỉ có 6%/năm (Nguồn từ bảng báo cáo
tổng kết của công ty năm 2011), và công ty xem đây là thời cơ sử dụng tiền mặt
gửi vào ngân hàng với lãi suất suất cao, lấy đó làm tài sản thế chấp để vay USD thanh tốn cho nước ngồi.
Doanh thu khác ở đây chủ yếu là doanh thu từ việc thanh lý tài sản, từ năm 2010 đến năm 2011 cơng ty chuyển đổi hình thức kinh doanh, cơng ty cần phải thanh lý một số tài sản không cần thiết (mua bán xe cộ,..). Chính điều này làm cho doanh thu khác của công ty đến 9/2012 tăng vượt trội so với năm 2010.
2.5.4. Hiệu quả kinh doanh
Bảng 2.4 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của công ty
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2010 2011 9/2012
Lợi nhuận 3.630 2.268 1.867
Doanh thu 37.983 43.547 28.481
Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) 9,56% 5,21% 6,56% (Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh - Phịng kế tốn)
Thơng qua bảng trên ta có thể thấy được biến động lợi nhuận và hoạt động kinh doanh qua các năm. Tỷ suất lợi nhuận từ năm 2010 đến 2011 giảm đáng kể, là do cơng ty bắt đầu chyển sang hình thức kinh doanh mới nên có rất nhiều chi phí phát sinh thêm dẫn đến tỷ suất lợi nhuận giảm đáng kể (giảm 4,35%). Nhưng đến thời điểm này thì đang có tiến bộ, tỷ suất lợi nhuận đang tăng dần. Công ty đang đi vào ổn định và ngày càng hiệu quả hơn.
Bảng 2.5 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu của cơng ty
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2010 2011 9/2012
Lợi nhuận 3.630 2.268 1.867
Vốn chủ sở hữu 10.669 17.938 19.805
Tỷ suất lợi nhuận trên VCSH (ROE) 34,02% 12,64% 9,42%
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh - Phịng kế tốn)
2.5.5. Cơ cấu các ngành hàng sản xuất tại Công ty.
Nhìn chung sản phẩm của cơng ty tạo ra là da thuộc các loại, nhưng da ở đây được phân ra các ngành hàng như da cho ngành giày , da cho ngành xe hơi, da cho ngành túi xách, da cho ngành nội thất,…
Bảng 2.6 Sản lượng gia công sản xuất theo ngành hàng
Đơn vị tính: Triệu Squarefeet
Năm 2010 2011 9/2012
Da cho ngành giày 6.601 7.514 4.689 Da cho ngành xe hơi 4.951 5.635 3.516 Da cho ngành túi xách 1.650 1.878 1.172 Da cho ngành nội thất 3.300 3.757 2.344 (Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh - Phịng kế tốn)
2.5.6. Tình hình xuấ]t khẩu tại Cơng ty.
Doanh thu của Công ty chủ yếu là thu từ hoạt động kinh doanh nội địa chiếm khoảng 70%, từ hoạt động xuất khẩu nước ngoài chiếm khoảng 30% qua các năm.
Bảng 2.7 Tốc độ tăng trưởng doanh thu qua các năm
Đơn vị tính:Triệu đồng
Doanh thu/Năm 2008 2009 2010 2011 9/2012
Doanh thu thuần về hoạt
động kinh doanh 16.345 21.376 37.959 43.207 26.963 Doanh thu từ hoạt động
xuất khẩu 3.105 4.489 9.110 17.715 9.706 Tốc độ tăng trưởng doanh
thu xuất khẩu 0% 30,82% 50,72% 48,57% 54,09% (Nguồn: Phòng kế hoạch – Xuất nhập khẩu)
Tốc độ tăng trưởng doanh thu xuất khẩu của công ty từ năm 2008 đến tháng 9/2012 biến động nhẹ. Năm 2010 với tốc độ tăng trưởng là 50,72% tăng
trưởng vượt bậc so với năm 2009. Nhưng đến năm 2011 tốc độ tăng trưởng có chút sụt giảm cịn 48,57%, do sự chyển đổi hình thức kinh doanh của cơng ty. Bên cạnh đó, do trong năm 2011 tình hình kinh tế thế giới bất ổn với khủng hoảng nợ công Châu Âu mà EU là thị trường xuất khẩu da giày lớn nhất của Việt Nam, dẫn đến tình hình xuất khẩu của cơng ty từ đó cũng bị ảnh hưởng một phần. Và cho đến thời điểm này, doanh thu xuất khẩu có chiều hướng chuyển biến tốt, tăng từ 48.57% lên đến 54,09% của tháng 9/2012 (So với cùng kì tháng 9/2011 ).
Mặc dù doanh thu xuất khẩu của công ty thấp hơn doanh thu thị trường nội địa, kết hợp với một chút biến động không tốt trong giai đoạn năm 2008 - 9/2012, nhưng nhìn chung qua các năm tốc độ tăng trưởng doanh thu xuất khẩu của cơng ty có xu hướng tăng. Báo hiệu một chiều hướng tích cực của hoạt động xuất khẩu tại cơng ty. Thấy được hiệu quả hoạt động xuất khẩu của công ty cao hơn hoạt động tại thị trường nội địa. Điều này cho thấy, thị trường xuất khẩu đang được công ty quan tâm nhiều hơn trong thị trường nội địa.
2.6. Phân tích tình hình xuất khẩu da cho ngành giàycủa Cơng ty TNHH xuất nhập khẩu Hồng Gia. của Cơng ty TNHH xuất nhập khẩu Hồng Gia.
2.6.1. Phân tích tình hình xuất khẩu da cho ngành giày của Cơng ty Hoàng Gia theo tỷ trọng xuất khẩu. Hoàng Gia theo tỷ trọng xuất khẩu.
Doanh thu xuất khẩu các ngành da của Công ty qua các năm.
Bảng 2.8 Doanh thu xuất khẩu tại cơng ty
Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm 2010 2011 9/2012
Da cho ngành giày 1.822 4.074 2.232 Da cho ngành xe hơi 911 1.948 1.553 Da cho ngành túi xách 6.377 11.692 5.921 (Nguồn: Phòng kế hoạch – Xuất nhập khẩu)
Chúng ta có thể thấy rõ tỷ trọng xuất khẩu của công ty qua các năm thể hiện dưới các biểu đồ sau:
Biểu đồ 2.1 Tỷ trọng xuất khẩu da cho ngành giày tại công ty năm 2010
Biểu đồ 2.2 Tỷ trọng xuất khẩu da cho ngành giày tại cơng ty năm 2011
Nhìn tổng quan tỷ trọng xuất khẩu của Cơng ty qua các năm ta thấy ngành da giày đang trên đà phát triển xuất khẩu mở rộng ra thị trường nước ngoài. Năm 2010 chỉ chiếm 20% so với các ngành hàng xuất khẩu khác, đến năm 2011 thì tăng lên 23% và trong năm nay theo kế hoạch của công ty sẽ tiếp tục mở rộng xuất khẩu ngành da giày.
2.6.2. Phân tích tình hình xuất khẩu dac cho ngành giày của Cơng tyHoàng Gia theo doanh thu xuất khẩu. Hoàng Gia theo doanh thu xuất khẩu.
Bảng 2.9 Doanh thu xuất khẩu da cho ngành giày tại công ty
Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm 2010 2011 9/2012
Doanh thu từ hoạt động xuất khẩu da giày 1.822 4.074 2.232 Tổng doanh thu từ hoạt động xuất khẩu 9.110 12.962 9.706 (Nguồn: Phòng kế hoạch – Xuất nhập khẩu)
Biểu đồ 2.4 Doanh thu xuất khẩu da cho ngành giày so với tổng doanh thu xuất khẩu tại cơng ty
Đơn vị tính: Triệu đồng
2.6.3. Phân tích tình hình xuất khẩu da cho ngành giày của Cơng ty Hoàng Gia theo thị trường xuất khẩu.
Bảng 2.10 Doanh thu xuất khẩu theo thị trường xuất khẩu tại công ty
Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm 2010 2011 9/2012
Hàn Quốc 1.494 2.974 1.272
Nhật Bản 309,3 977,5 893,8
Khác 18,22 122,2 66,97
(Nguồn: Phịng kế hoạch – Xuất nhập khẩu)
Chúng ta có thể thấy rõ cơ cấu xuất khẩu theo thị trường của công ty qua các biểu đồ dưới đây từ năm 2010 đến tháng 9/2012.
Biểu đồ 2.6 Tỷ trọng xuất khẩu da cho ngành giày năm 2011
2.6.4. Phân tích tình hình xuất khẩu da cho ngành giày của Cơng tyHồng Gia theo kết quả ký kết và thực hiện hợp đồng. Hồng Gia theo kết quả ký kết và thực hiện hợp đồng.
Bảng 2.11 Tình hình ký kết và thực hiện hợp đồng tại cơng ty
Đơn vị tính: Triệu đồng Năm Ký kết Thực hiện Mức độ thực hiện Số lượng HĐ Tổng giá trị HĐ Sốlượng HĐ Tổng giá trị HĐ Số lượng HĐ Giá trị HĐ thực hiện 2010 4 2.095 3 1.571 75,0% 75,0% 2011 7 4.428 6 3.796 85,7% 85,7% 9/2012 8 2.912 8 2.912 100% 100%
(Nguồn: Phòng kế hoạch – Xuất nhập khẩu)
Qua bảng trên cho ta những nhận xét sau đây về tình hình kinh doanh xuất khẩu da cho ngành giày của cơng ty Hồng Gia như sau:
Số lượng và giá trị các hợp đồng xuất khẩu da cho ngành giày nhìn chung khơng ổn định qua các năm, có hướng tích cực. Từ năm 2010 đến 9/2012 số lượng hợp đồng được ký kết tăng lên gấp đôi, từ 4 tăng lên 8 hợp đồng. Mức độ thực hiện ngày càng tiên dần đến 100%. Đến thời điểm hiện tại công ty đạt 100% mức độ thực hiện hợp đồng, điều này cho thấy cơng ty ngày càng có uy tín với khách hàng.
2.6.5. Phân tích tình hình xuất khẩu da cho ngành giày của Cơng tyHồng Gia theo phương thức thanh tốn. Hồng Gia theo phương thức thanh tốn.
Nhìn chung Cơng ty chỉ thực hiện thanh tốn theo phương thức thanh tốn TT (Telegraphic Transfer – Chuyển bằng điện). Điều đó cho thấy đây là phương thức thanh toán tuyệt đối an tồn cho cơng ty. Do Cơng ty còn non trẻ, chưa tạo mối quan hệ thân quen nên chưa có thể áp dụng phương thức L/C (Letter of Credit – thư tín dụng) để thanh tốn. Vì phương pháp này địi hỏi sự thống nhất và tin tưởng tuyệt đối giữa người mua và người bán bằng các chứng từ trung gian
thông qua ngân hàng đại diện của hai bên. Ngoài ra L/C còn bị ảnh hưởng nhiều bởi sự biến động của tỷ giá.
2.7. Mơ hình sản xuất gia cơng xuất khẩu của công ty.
Về nguyên vật liệu gia công, công ty tham gia hợp đồng gia công theo phương thức kết hợp, cơng ty tự tìm nguồn nguyên liệu và thực hiện gia công để cung ứng cho khách hàng đặt gia công. Xét về giá cả gia công, công ty thực hiện gia cơng theo hợp đồng khốn, cơng ty phải tính tốn thật chi lí và tiết kiệm tối đa chi phí đầu vào để tối đa hóa lợi nhuận từ mức giá định sẵn theo hợp đồng gia công của khách hàng. Xét về bên tham gia quan hệ gia cơng thì cơng ty thực hiện gia công hai bên, công ty chỉ việc làm mọi việc liên quan đến gia công sản xuất tạo thành phẩm theo yêu cầu trong hợp đồng khách hàng của công ty, và khách hàng chỉ việc thanh tốn tồn bộ chi phí gia cơng cho cơng ty theo định mức giá trong hợp đồng.
Da chia làm 2 lớp: da mặt cật (Grain), da ruột (Splitting). Độ dày thông thường của da chưa xẻ là từ 3mm đến 4mm. Trong q trình thuộc, có thể lọc thành 2 đến 3 lớp tùy thuộc vào nhu cầu của khách hàng. Lớp 1 là da mặt cật(tiếp xúc trực tiếp với lơng) , lớp này có giá trị cao nhất. Lớp 2, lớp 3 là da ruột (da lộn), 2 lớp này có giá trị thấp hơn nhưng thường được sử dụng thông thường hơn. Công ty gia công bốn ngành hàng: da cho ngành túi xách, da cho ngành giày, da cho ngành nội thất, da cho ngành xe hơi. Và chỉ có ba ngành hàng xuất khẩu là da cho ngành giày, da cho ngành túi xách và da cho ngành xe hơi.
Cũng từ một qui trình thuộc sơ chế, sơn nhuộm tạo ra thành phẩm, nhưng đối với các ngành hàng khác nhau thì có những đặc điểm khác nhau. Da cho ngành xe hơi có giá trị cao hơn, đòi hỏi chất lượng, độ bền cao hơn, chi tiết cắt lớn, độ chắc và độ mài mịn tốt hơn nên chi phí gia cơng da cho ngành xe hơi thường nhiều hơn so với da cho ngành giày và túi xách. Da cho ngành giày và túi xách thường được ưa chuộng hơn nên được đặt gia công nhiều hơn, đối với da cho các ngành này khơng địi hỏi cao về chi phí đầu vào, được bán phổ thơng hơn.
Các ngành hàng này cũng khác nhau về phân khúc thị trường, da cho ngành giày thì chỉ phân bổ cho thị trường sản xuất giày, da cho ngành túi xách thì phân phối cho ngành sản xuất túi xách, da cho ngành xe hơi thì phân phối cho thị trường sản xuất xe hơi. Điều này tác động trực tiếp đến giá của từng ngành hàng, tùy sức ép của mỗi thị trường tạo ra mức giá khác nhau cho từng loại sản phẩm. Hàng da cho ngành giày và tui xách thuộc loại hàng phổ thông, thị trường rộng, rủi ro thấp, nên sức ép về giá thấp hơn đối với da cho ngành xe hơi.
Về đơn đặt hàng, đơn đặt hàng da cho ngành giày và da cho ngành túi xách nhiều hơn da cho ngành xe hơi. Thực tế hiện giờ đơn đặt hàng da cho ngành