doanh cá thể trên địa bàn Huyện Thạch An.
Trong quá trình thực hiện quản lý thuế, Chi cục thuế Huyện Thạch An đã cố gắng rất nhiều để thực hiện hiệu quả các biện pháp nghiệp vụ theo sự chỉ đạo của Cục thuế. Chi cục thuế đã không ngừng bồi dưỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ, ý thức trách nhiệm, phẩm chất đạo đức cho đội ngũ cán bộ thuế, để đáp ứng nhu cầu quản lý trong cơ chế thị trường hiện nay. Trong quá trình thực hiên Chi cục thuế cũng có được những kết quả nhất định nhưng cũng khơng ít khó khăn gây ra những hạn chế trong cơng tác quản lý thuế GTGT đối với hộ sản xuất kinh doanh cá thể.
2.3.1 Kết quả đạt được
Trong việc thực hiện thu NSNN được giao Chi cục thuế Huyện Thạch An tuy khơng hồn thành được chỉ tiêu đề ra nhưng số thu thuế năm sau vẫn cao hơn năm trước.
Trong công tác quản lý, ban lãnh đạo và toàn bộ cán bộ chi cục đã thường xuyên bám sát tình hình, phối hợp kịp thời giữa các ban liên quan như UBND, HĐND, quản lý thị trường, công an kinh tế...trong việc nắm bắt các đối tượng kinh doanh, nắm bắt các hộ mới phát sinh và nhanh chóng đưa hộ mới vào trong
danh sách sổ thuế, tăng cương thu thuế đối với hộ vãng lai, hộ buôn chuyến, hộ kinh doanh trong thời gian chiều và tối...trong việc tăng cường quản lý và chống thất thu thuế trên địa bàn chi cục đã đạt kết quả tốt.
Doanh thu tính thuế đã phản ánh tương đối chính xác tình hình kinh doanh thơng qua cơng tác kiểm tra doanh thu kê khai, rà soát lại doanh thu, với các hộ kinh doanh có nghi ngờ, thơng qua cơng tác thanh tra, kiểm tra.
* Về công tác quản lý đối tượng nộp thuế: Trong thời gian qua Chi cục thuế Huyện Thạch An đã có những cố gắng trong việc quản lý các đối tượng nộp thuế trên địa bàn. Do địa bàn khá rộng đối tượng nộp thuế nhiều nhưng số cán bộ thuế cịn ít vì thế việc kiểm tra khơng được tồn diện nên số hộ thực tế kinh doanh vẫn còn lớn hơn số hộ đăng ký kinh doanh, và cơng tác quản lý hộ nghỉ cịn chưa chặt chẽ nên một số hộ đã xin nghỉ nhưng vẫn lén lút kinh doanh và các hộ đã đăng ký kinh doanh và được cấp mã số thuế. Chi cục cũng đã có sự chỉ đạo phối hợp với các cấp chính quyền như UBND, HĐND, cơ quan cơng an, phịng tài chính, kho bạc,… thường xuyên rà soát các hộ kinh doanh, kiểm tra hộ nghỉ, đặc biệt là vào những dịp tết, các ngày lễ lớn trong năm, đã điều chình kịp thời doanh thu tính thuế hộ khốn ổn định, kiên quyết xử lý truy thu và phạt đối với những hộ lợi dụng xin nghỉ kinh doanh nhưng vẫn kinh doanh để trốn lậu thuế, đối với các khoản nợ đọng thuế, nhất là hoạt động kinh doanh vận tải.
- Tình trạng nợ đọng thuế đã có xu hướng giảm, bên cạnh đó cịn tiến hành điều chỉnh thuế kịp thời. qua kiểm tra hơn 959 hộ kinh doanh cá thể, tổng số thuế truy thu được từ hộ cá thể là 70 triệu đồng.
- Chi cục đã thực hiện tốt việc phát động phong trào thì đua tồn cơ quan, có chế độ biểu dương khen thưởng đối với những cá nhân cán bộ có thành tích xuất sắc và hoàn thành nhiệm vụ được giao.
2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân
2.3.2.1 Những mặt hạn chế
- Công tác quản lý hộ kinh doanh của Chi cục vẫn chưa đạt được hết số hộ thực tế kinh doanh vào quản lý. Và vẫn chưa điều tra triệt để số hộ nghỉ giả để xử lý kịp thời. Chủ yếu thất thu nhiều ở các hộ hoạt động trong lĩnh vực vận tải, ăn uống, dịch vụ. Do đó dẫn đến tình trạng nhiều hộ kinh doanh khơng được quản lý. Sự phối kết hợp trong việc tổ chức chống thất thu thuế, chống nợ đọng thuế giữa ngành thuế và một số chính quyền xã chưa đồng bộ và hiệu quả.
- Công tác quản lý nộp thuế là cơng việc cuối cùng của chu trình tính thuế nên qúa trình thực hiện thường gặp khó khăn, phức tạp hơn, địi hỏi phải có sự phối hợp chặt chẽ giữa các tổ đội và các cơ quan chức năng. Công tác quản lý doanh thu của các hộ nộp thuế theo kê khai còn chưa được tiến hành chặt chẽ, việc xử lý các hộ vi phạm chưa thực sự nghiêm khắc, tình trạng kê khai khơng đúng doanh thu còn diễn ra tương đối nhiều.
- Cơng tác điều chỉnh thuế cịn ít, số hộ bỏ sót nhiều, chưa thực hiện được công bằng khiến cho nhiều hộ phàn nàn gây ảnh hưởng đến cơng tác thu nộp thuế.
- Tình trạng nợ đọng thuế ở các hộ vẫn cịn, thêm nữa có nhiều hộ nghỉ bỏ từ lâu mà không làm thủ tục nghỉ bỏ nên dẫn đến số nợ đọng ảo tăng lên.
Những khó khăn vướng mắc và tồn tại nêu trên chỉ là một phần nhỏ trong những khó khăn vướng mắc khi thực hiện luật thuế GTGT chính vì vậy việc nghiên cứu tìm ra các biện pháp nhằm giải quyết triệt để những vấn đề đó là rất quan trọng. Đây khơng chỉ là nhiệm vụ của riêng ngành thuế mà cần phải có sự phối hợp ,chỉ đạo của nhiều cơ quan ban ngành chức năng.
* Về phía Chi cục thuế
- Tổ chức cán bộ thuế tuy đã được tăng cường về chất lượng nhưng trình độ nghiệp vụ và kiến thức chun mơn cịn chênh lệch so với yêu cầu công tác quản lý thuế hiện nay. Một số cán bộ thuế cịn chưa nắm vững tình hình sản xuất kinh doanh của các hộ trên đại bàn mà mình phụ trách, có nhiều tình huống xảy ra nhưng khơng kịp thời xử lý giải quyết.
- Công tác tuyên truyền tuy được chú ý nhưng chưa phá huy được tác dụng nâng cao ý thức chấp hành cho người nộp thuế, mặt khác mặt bằng chật hẹp nên điều kiện đón tiếp người nộp thuế cịn hạn chế, các văn bản công khai, hướng dẫn về thuế cho người nộp thuế tuy đã được niêm yết rõ ràng nhưng chưa thực sự thuận tiện cho người nộp thuế.
- Công tác ủy nhiệm thu tuy đạt được kết quả tốt, tuy nhiên ở một số xã vẫn chưa thực sự quan tâm đến cơng tác quản lý thuế, vì vậy việc đơn đốc thu nộp, báo cáo thuế của ủy nhiệm thu chưa đầy đủ kịp thời.
- Việc ứng dụng công nghệ thông tin tuy đã được đưa vào sử dụng tại Chi cục nhưng cũng gặp nhiều khó khăn vì mới chỉ được tập trung tại một số bộ phận.
* Về phía người nộp thuế
- Sự tự giác, ý thức về kê khai nộp thuế chưa cao. Hiện nay tỷ lệ số hộ khơng đăng ký kinh doanh cịn rất lớn.
- Nhiều đối tượng nộp thuế thường tìm và lợi dụng những sơ hở của chính sách, chế độ để lách luật, trốn thuế gây khó khăn cho cán bộ thuế.
- Nhiều hộ kê khai cịn chưa có ý thức sử dụng hóa đơn, chứng từ sổ sách kế tốn, các hộ cịn tìm cách ghi giảm doanh thu để trốn thuế, khiến số thuế bị thất thu nhiều.
Trên đây là thực trạng công tác quản lý chống thất thu thuế GTGT đối với các hộ sản xuất kinh doanh cá thể trên địa bàn Huyện Thạch An, những mặt đã đạt được, những mặt còn tồn tại cũng như những nguyên nhân của những tồn tại đó. Để khắc phục những tồn tại, hạn chế và tăng cường quản lý thuế GTGT đối với hộ sản xuất kinh doanh cá thể, Chi cục thuế Huyện Thạch An cần phải có những biện pháp tích cực hơn nữa.
Chương 3:
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ BIỆN PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU THUẾ GTGT ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THẾ TRÊN ĐỊA BÀN
HUYỆN THẠCH AN 3.1 Một số kiến nghị chung
Ngày nay cùng với sự phát triển ngày càng đa dạng của các thành phần kinh tế, cũng như chính sách của Chính phủ ngày càng tăng, việc đáp ứng nhu cầu quản lý thuế ngày càng khó khăn và phức tạp, làm sao để có được một chính sách thuế thật phù hợp và hồn thiện? Đây khơng phải là câu hỏi chỉ dành riêng cho ngành Thuế nhưng nhất định ngành thuế đóng vai trị trọng tâm, thể hiện được vị trí của mình trong nền kinh tế, để đưa ra những giải pháp thích hợp, hiệu quả và thiết thực phục vụ cho công tác quản lý.
Qua nghiên cứu thực trạng công tác thu thuế tại Chi cục thuế Huyện Thạch An cho thấy công tác thu thuế trên địa bàn năm quan đã gặt hái được nhiều thành công, số thu vào NSNN khá ổn định. Song bên cạnh kết quả thu được vẫn cịn tồn tại những khó khăn vướng mắc trong công tác quản lý đặc biệt là công tác quản lý thuế GTGT đối với hộ kinh doanh cá thể, để phát huy được hiệu quả cần xem xét những vấn đề sau:
+ Tăng cường cơng tác giáo dục và tun truyền chính sách thuế đối với đối tượng nộp thuế, phổ biến đến cả từng người dân thông qua các phương tiện thơng tin đại chúng, từ đó nâng cao nhận thức của người dân trong việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.
+ Thường xuyên kết hợp với các cơ quan có thẩm quyền, phối hợp với các ban ngành đồn thể chính trị xã hội thực hiện tốt cơng tác quản lý thu, chống thất thu thuế góp phần làm tốt nhiệm vụ được giao trên địa bàn.
+ Đẩy mạnh công tác thi đua khen thưởng các cơ sở, tập thể, cá nhân làm tốt công tác thuế. Khơng chỉ khen thưởng trong nội bộ ngành mà cịn có những cơng tác khen thưởng tới các đối tượng nộp thuế. Điều này giúp họ yên tâm thực hiện chính sách thuế đồng thời có tác dụng kích thích các đơn vị khác noi theo. Tuy nhiên cũng cần có giải pháp nghiêm minh thỏa đáng đối với những đơn vị cơ sở, cá nhân cố tình trốn thuế, chây lỳ trong việc nộp thuế và dây dưa nợ đọng quá nhiều. Trong nội bộ ngành cũng cần thanh tra, kiểm tra kịp thời xử lý các sai phạm của cán bộ thuế, nhằm làm trong sạch ngành thuế.
+ Về công tác cán bộ, cần tạo điều kiện cho cán bộ công nhân viên ngành thuế thường xuyên cập nhật những văn bản thuế cũng như các diễn biến của nền kinh tế, cử các cán bộ đi đào tạo tại các trường đại học chuyên ngành, chuyên tu, tìm hiểu những chính sách thuế mới, thường xun mời các chuyên gia của ngành mở các lớp huấn luyện về chính sách nghiệp vụ nâng cao trình độ lý luận và thực tiễn của cán bộ công nhân viên, kịp thời đáp ứng cơng tác quản lý trong q trình đổi mới.
+ Đặc biệt ngày nay khoa học công nghệ ngày càng phát triển, việc ứng dụng các phần mềm tin học vào công tác quản lý thuế cần được hồn thiện nhiều chương trình hơn nữa. Các cơ quan ban ngành và Chi cục cần quan tâm hơn nữa trong việc cấp kinh phí đào tạo, trang bị thêm cơ sở vật chất, nâng cao kiến thức về tin học cho cán bộ thuế để theo kịp với nhịp độ phát triển của nền kinh tế nói chung và cơng tác quản lý thuế nói riêng.
3.2 Một số giải pháp cụ thể để tăng cường quản lý thu thuế GTGT đối vớihộ kinh doanh cá thể trên địa bàn Huyện Thạch An. hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn Huyện Thạch An.
- Việc đầu tiên cán bộ thuế phải tích cực bám sát địa bàn, tuyên truyền và giải thích quyền và nghĩa vụ nộp thuế của mỗi hộ sản xuất, kinh doanh đối với Nhà nước để mỗi hộ có thể hiểu được bản chất của thuế, tự giác, tự nguyện ra đăng ký nộp thuế. Mỗi khi Nhà nước ban hành một chính sách hay quy định về thuế thì cán bộ thuế cần phải thơng báo và giải thích rõ ràng cho người dân hiểu và làm đúng theo quy định. Vận động tun truyền bằng nhiều hình thức như: thơng qua báo, đài của địa phương, loa phát thanh….
- Các cán bộ thuế phải đi sâu giám sát, tìm hiểu những lý do vì sao các hộ kinh doanh lại bỏ kinh doanh. Bên cạnh đó cần có những biện pháp khuyến khích, giúp đỡ các hộ kinh doanh gặp khó khăn để họ có thể tiếp tục sản xuất kinh doanh, làm giảm số hộ bỏ kinh doanh, giảm số thuế thất thu cho NSNN.
- Tổ chức đối chiếu với số lượng đối tượng đã được cấp mã số thuế với số lượng được phản ánh trên sổ bộ thuế, bổ sung ngay những đối tượng đã được cấp mã số thuế nhưng chưa được phản ánh trên sổ bộ thuế, chấm dứt tình trạng hộ quản lý trên bộ thuế thấp hơn số hộ được cấp mã số thuế.
- Từng đội thuế trong Chi cục phải tự phối hợp với các ngành cấp đăng ký kinh doanh, quản lý thị trường, thống kê để điều tra, nắm lại số đối tượng nộp thuế thực tế kinh doanh trên địa bàn Huyện, đối chiếu với số đối tượng đã có mã số thuế và đã quản lý thuế, xác định những đối tượng chưa có mã số thuế chưa quản lý thuế hướng dẫn họ làm tờ khai xin cấp mã số thuế và đưa ngay vào sổ bộ thuế để quản lý. Căn cứ vào kết quả điều tra, từng đội thuế phải lập sơ đồ các cơ sở kinh doanh theo từng số nhà, số quầy hàng, đảm bảo ghi đầy đủ các chỉ tiêu, các cửa hàng.
+ Riêng đối với những hộ kinh doanh vận tải, căn cứ vào danh sách các hộ kinh doanh vận tải đã được UBND Huyện cấp giấy phép kinh doanh, danh sách
điều tra qua thống kê, chỉ đạo Chi cục thuế đối chiếu để làm thủ tục cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế, cấp mã số thuế cho các hộ kinh doanh vận tải và đưa vào quản lý lập bộ thuế đầy đủ, kịp thời. Các hộ kinh doanh vận tải thuộc phường, xã nào thì kê khai lập bộ (thuế mơn bài, thuế GTGT, thuế TNDN) vào phường, xã đó. Tuyệt đối khơng được bỏ sót đối tượng nộp thuế nào.Yêu cầu các hộ kinh doanh vận tải phải thực hiện việc đăng ký kinh doanh, đăng ký nộp thuế phải có mã số thuế, thẻ mơn bài và nộp thuế hàng tháng phải đầy đủ, đúng luật. Những trường hợp mua xe hóa giá của các doanh nghiệp, phải làm thủ tục sang tên đổi chủ, tránh tình trạng một số hộ kinh doanh đã mua xe của các doanh nghiệp, song vẫn dùng các loại giấy tờ của doanh nghiệp để lưu hành, trốn thuế. Chi cục thuế phối hợp với các ngành: Cục thống kê, Trạm đăng kiểm, Sở kế hoạch và đầu tư, phịng cảnh sát giao thơng để nắm chắc số lượng xe vận tải hộ kinh doanh đang lưu hành. Chi cục thuế đối chiếu với số xe đã nắm ở các ngành với số xe đã làm thủ tục cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế với cơ quan thuế, thông báo kịp thời số chênh lệch về các phường xã.
+ Đối với hộ kinh doanh ăn uống: đây là một trong những dịch vụ không thể thiếu ở mọi nơi và luôn mang lại lợi nhuận cao. Song việc quản lý thu thuế đối với loại hình này lại ln gặp khó khăn bởi người tiêu dùng thường ít quan tâm đến việc sử dụng hóa đơn, chứng từ khi thanh tốn, từ đó khơng ít cơ sở kinh doanh trốn thuế bằng cách khơng lập hóa đơn khi thu tiền của khách hàng, không lập sổ sách kế tốn và khai khống chi phí. Do vậy việc tăng cường tuyên truyền các chính sách thuế, phân cơng cán bộ giám sát địa bàn, Chi cục yêu cầu cơ sở kinh doanh lập bảng kê bán hàng kèm theo hóa đơn mỗi khi xuất bán để có cơ sở kiểm sốt việc kê khai nộp thuế có trung thực hay khơng. Đồng thời u cầu cơ sở kinh doanh kê khai số bàn, số phòng, số lao động phục vụ, tổ chức
kiểm tra thực tế, thu thập thơng tin, nắm lưu lượng khách bình quan trong kỳ để