3. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của cơng ty cổ phần mía đường Thanh Hóa:
3.2. Kết cấu vốn lưu động:
Bảng 04: Cơ cấu tài sản lưu động.
Đơn vị: Triệu đồng.
Các chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 So sánh
Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ lệ % I. Vốn bằng tiền 2.638 2,25 3.108 1,91 470 17,82
1. Tiền mặt tại quỹ 229 8,68 253 8,14 24 10,48
2. Tiền gửi ngân hàng 2.409 91,32 2.855 91,86 446 18,51 II. Các khoản phải thu 29.291 25,02 53.573 32,98 24.282 82,90 1. thu của khách hàng 28.419 97,02 37.511 70,02 9.092 31,99 2. Trả trước cho người
bán 187 0,64 13.201 24,64 13.014 6959 3. Thu nội bộ 0 0 1.970 3,68 1.970 - 4. Phải thu khác 685 2,34 891 1,66 206 30,07 III. Hàng tồn kho 80.532 68,8 98.502 60,65 17.970 22,31 1. NVL tồn kho 22.461 27,89 54.845 55,68 32.384 144,18 2. CCDC tồn kho 710 0,88 840 0,85 130 18,31 3. Chi phí SXKD dở dang 57.361 71,23 42.817 43,47 -14.544 -25,36
IV. Tài sản lưu động khác
4.599 3,93 7.240 4,46 2.641 57,43
Tổng tài sản lưu động 117.060 100 162.423 100 45.363 38,75
Một người chủ Cơng ty khi đã có vốn trong tay cần phải biết sử dụng chúng vào mục đích gì cho phù hợp và mục đích này lại có tính chất quyết định đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Để biết được Cơng ty cổ phần Thanh Hóa phân bổ vốn lưu động như thế nào, có hợp lý và đem lại hiệu quả hay khơng ta đi phân tích bảng số liệu như sau:
Qua bảng số 04 ta có thể nhận thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đã chuyển biến tốt bởi số tài sản lưu động của Công ty đã được huy động tăng thêm 38,75%, ngồi ra, vốn lưu động của Cơng ty được phân bổ vào bốn khoản mục đó là: vốn bằng tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho, và tài sản lưu động khác. Để hiểu rõ hơn ta đi sâu vào phân tích các khoản mục sau:
- Lượng vốn bằng tiền của Công ty năm 2009 là 3.108 triệu đồng, chiếm 1,91% trong tổng tiaì sản lưu động và tăng so với năm 2008 là 470 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 17,82%. Đây có thể xem là một dấu hiệu tốt, cho thấy công tác thu hồi nợ về bán hàng của Công ty gặp nhiều thuận lợi. Khi lượng tiền tăng sẽ đảm bảo hơn khả năng thanh tốn cũng như cải thiện tình hình tài chính của doanh nghiệp.
- Các khoản phải thu năm 2009 chiếm 32,98% tăng hơn so với năm 2008 một lượng là 24.282 triệu đồng với tỷ lệ tương ứng là 82,90%. Nguyên nhân tăng chính là do hàng bán cho khách hàng chưa thanh toán, khách hàng không trả hết tiền hàng trong một lần mà thường nợ lại Cơng ty, vì thế mà dẫn tới việc tăng doanh thu cũng dẫn đến việc tăng các khoản phải thu của Cơng ty. Bên cạnh đó, việc các khoản phải thu tăng và chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tài sản lưu động đã chứng tỏ vốn của Công ty bị các đơn vị khác chiếm dụng nhiều. Qua đó nhắc nhở Cơng ty cần quản lý tốt các khoản phải thu để vừa khuyến khích được nhiều người mua hàng, vừa tránh tình trạng vốn bị chiếm dụng.
- Hàng tồn kho năm 2009 là 98.502 triệu đồng chiếm tỷ trọng 60,65% tổng vốn lưu động và tăng 17.970 triệu đồng ứng với 22,31% so với năm 2008.
- Xét đến tài sản lưu động khác của Công ty, lượng tài sản này chiếm tỷ trọng nhỏ trong cơ cấu tài sản lưu động. Năm 2008 chiếm 3,78% đến năm 2009 tài sản lưu động này tăng nhẹ chiếm 4,33% .
Như vậy, năm 2009 cùng với việc tăng quy mơ vốn kinh doanh thì vốn lưu động trong Công ty cũng đã đạt được 162.423 triệu đồng, tăng thêm 45.363 triệu đồng tương ứng với 38,75%, trong đó các khoản mục hầu hết đều tăng lên đáng kể.