(Nguồn: Tài liệu phòng Kế toán Công ty TNHH ChangShin Việt Nam) .[7]
Bảng 2.13 : Giấy đi công tác
(Nguồn: Tài liệu phòng Kế toán Công ty TNHH ChangShin Việt Nam) .[7]
OUTGOING SLIP ( GIẤY RA CỔNG)
Date ( ngày ) : ………. Dept (bộ phận) :………..
Full name ( Họ và tên) :……… ID card ( Số thẻ ) :………. Time out (Giờ ra ) :………
Time In ( Giờ vào ) :……….
Purpose of trip ( Lý do đi công tác ) :………..
Manager Director
(Ký , họ tên) (Ký , họ tên)
PHIẾU ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Họ tên nhân viên :………. Bộ phận :……….. Lý do :……….. Số tiền tạm ứng:……… Bằng chữ :……….. Kèm theo :………..chứng từ gốc
Ngƣời lập phiếu Kế toán trƣởng Trƣởng bộ phận Ngƣời đề nghị
Trình tự luân chuyển chứng từ :
Khi có các chứng từ như giấy đề nghị tạm ứng , giấy tờ đi công tác, hóa đơn mua văn phòng phẩm ,….sẽ được chuyển về phòng kế toán. Kế toán căn cứ vào hóa đơn sẽ nhập máy ghi nhận nghiệp vụ phát sinh.
b. Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng tài khoản 642 – “Chi phí quản lý doanh nghiệp” để hạch toán. Tài khoản 642 không có số dư cuối kỳ và có 8 tài khoản cấp 2 như sau :
TK 6421 : Chi phí nhân viên quản lý TK 6422 : Chi phí vật liệu quản lý TK 6423 : Chi phí đồ dùng văn phòng TK 6424 : Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6425 : Thuế, lệ phí , tiền lãi tiền gửi TK 6426 : Chi phí dự phòng
TK 6427 : Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6428 : Chi phí khác bằng tiền
c. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
1) Ngày 4/11/2011 căn cứ theo phiếu chi số 112011-34, chi mua văn phòng phẩm cho bộ phận quản lý với số tiền là 14,246.00 USD, kế toán ghi :
Nợ TK 6423 : 14,246.00 USD Có TK 112 :14,246.00 USD
2) ) Ngày 10/11/2011 , chi trả lương và các khoản trích theo lương cho nhân viên quản lý người Việt Nam, kế toán ghi nhận:
Nợ TK 6421: 44,009.40 USD Có TK 334 : 35,780.00 USD Có TK 338 : 8,229.40 USD
3) Ngày 12/11/2011 căn cứ theo phiếu chi số 112011-41, chi cơm trưa đãi khách với số tiền là 712.00 USD
Nợ TK 6428: 712.00 USD Có TK 111: 712.00 USD
4) Ngày 25/11/2011, chi tiền bảo dưỡng máy tính cho bộ phận quản lý căn cứ vào chứng từ số 112011-57 với số tiền là 475.00 USD
Nợ TK 6427: 475.00 USD Có TK 111: 475.00 USD
d. Sơ đồ hạch toán:
Sơ đồ 2.12:Sơ đồ hạch toán tài khoản 642- “Chi phí quản lý doanh nghiệp”
(Nguồn: Tài liệu phòng Kế toán Công ty TNHH ChangShin Việt Nam) .[7]
2.2.2.4 Kế toán chi phí hoạt động tài chính
a. Chứng từ sử dụng và luân chuyển chứng từ : Chứng từ sử dụng : Chứng từ sử dụng :
- Giấy báo nợ - Phiếu chi -Ủy nhiệm chi
- Chứng từ ghi sổ TK 635 ( Phụ lục 15) - Sổ Cái TK 635( Phụ lục 16) TK 111,112 TK 642 TK 911 Chi phí đồ dùng văn phòng, CP khác bằng tiền 4,253,412.00 USD K/C CP quản lý TK 334,338 Chi phí lương và các khoản trích theo lương