CÔNG TY TNHH CHANGSHIN VIỆT NAM.
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký
_ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán : là bảng tổng hợp tất cả các chứng từ kế toán
cùng loại, có cùng nội dung kinh tế.
_ Sổ quỹ : là sổ theo dõi tiền và các công nợ phải thu, công nợ phải trả của công ty và
còn đối chiếu với chứng từ ghi sổ.
_ Sổ và thẻ kế toán chi tiết : là sổ dùng để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
thực tế theo từng đối tượng kế toán chi tiết riêng biệt mà trên sổ kế toán tổng hợp chưa phản ánh được. Số liệu trên sổ chi tiết cung cấp các chỉ tiêu chi tiết về từng loại tài khoản cấp hai, cấp ba nếu có. Cuối kỳ kế toán các tài khoản chi tiết này được ghi chép vào bảng tổng hợp chi tiết nhằm đối chiếu với sổ cái.
_ Sổ cái : là sổ kế toán tổng hợp để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh từng loại
tài khoản kế toán theo quy địnhtrong chế độ tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp. Số liệu ghi trên sổ cái dùng để kiểm tra, đối chiếu với số liệu ghi trên bảng tổng hợp chi tiết, được ghi vào cuối kỳ dùng lập BCTC.
_ Bảng cân đối số phát sinh : là bảng mà doanh nghiệp đưa tất cả các tài khoản kế
toán liên quan đến nghiệp vụ phát sinh trong kỳ vào , tính toán kiểm tra sự cân bằng giữa nguồn vốn và tài sản tại công ty. Từ đó tìm ra sai sót trong quá trình ghi chép, định khoàn các nghiệp vụ đã phát sinh.
_Báo cáo tài chính : sau một kỳ kế toán, công ty phải lập BCTC để cung cấp thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền tại công ty cho những nhà quản lý, cơ quan nhà nước và nhu cầu hữu ích của những sử dụng trong việc đưa ra các quyết định kinh tế như nhà đầu tư, chủ nợ,…
Hệ thống báo cáo tài chính định kỳ theo quy định hiện nay có 4 loại:
1. Bảng cân đối kế toán
2. Bảng báo cáo kết quả hoạt đông kinh doanh
3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp hoặc gián tiếp. 4. Bảng thuyết minh báo cáo tài chính.
Trình tự ghi sổ :
Hằng ngày , nhân viên kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán để kiểm tra và lập Chứng từ ghi sổ. Sau đó căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào các Sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có, và số dư của từng tài khoản trên Sổ cái. Kế toán căn cứ vào Sổ cái lập Bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi kiểm tra , đối chiếu số liệu ghi trên Sổ cái khớp đúng với số liệu ghi trên Bảng tổng hợp chi tiết thì kế toán tiến hành lập Báo cáo tài chính.Phải đảm bảo rằng Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có, Tổng số dư Nợ, Tổng số dư Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau.
2.1.2.3 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Sơ đồ tổ chức :